Баланс грошових витрат і надходжень

Прогнозований прибуток – сума виручки від реалізації продукції та інших доходів

, грн., (32)

де В	–	виручка від реалізації продукції, грн.;
Дінші	–	доходи від реалізації вибулих основних фондів, доходи по акціях та інші доходи, грн.

Виручка від реалізації продукції дорівнює:

, грн., (33)

де Цр	–	відпускна ціна - виручка від реалізації одиниці продукції, грн. /т;
n	–	загальний вихід продукції, т.

Розрахунок орієнтованої ціни виконуємо за формулою:

, грн./т,

Де Р=50% - рівень рентабельності, досягнутий в господарстві.

Прогноз на перші два-три роки роботи нового підприємства виконують без врахування доходів від реалізації основних фондів, що вибули, по акціях та інших, тобто розглядають ситуацію, коли доход формується тільки за рахунок продажу основної продукції, тобто:

грн., (34)

Прибуток дорівнює:

грн., (35)

де СП	–	повна собівартість, грн.;
ПЗ	–	податок на землю, грн.

Рівень рентабельності виробництва:

,% (36)

Термін окупності капіталовкладень, років:

, (37)

де КК

–

капіталовкладення, які необхідні для закупівлі комбайнів, , грн., nK – кількість комбайнів, які необхідно придбати

Термін повернення кредиту:

, (38)

де ККР	–	сумакредиту з урахуванням відсотків за користування ним, грн.;
а	–	коефіцієнт, який враховує долю прибутку, що витрачається на погашення кредиту: ; при а = 1 весь прибуток витрачається на погашення кредиту в термін Т.

, грн,

де к – щорічний процент кредитування, к=15%.

Показник точки беззбитковості дозволяє визначити обсяг продукції, суми надходжень від реалізації якої дорівнюватимуть сумі всіх витрат на виробництво та реалізацію. За допомогою такого показника можна спрогнозувати, яку кількість одиниць продукції потрібно реалізувати для того, щоб господарство вийшло на беззбитковий рівень продажу.

Для розрахунку точки беззбитковості потрібно всі витрати по реалізації виробництва розбити на постійні та змінні. До змінних витрат відносять ті, що залежать (пропорційно збільшуються або зменшуються) від обсягів виробництва. До постійних витрат відносять витрати, що залишаються незмінними незалежно від обсягів виробництва продукції.

Розрахунок рівня беззбитковості можна проводити двома методами: математичним та графічним.

Математичний метод дозволяє зробити розрахунок швидше, його доцільно застосовувати при необхідності визначення рівня беззбитко­вості для багатьох варіантів. Обчислення точки беззбитковості виконується за формулою:

, (39)

де Тб	–	точка беззбитковості;
Вп	–	постійні витрати на одиницю продукції – разові затрати групи Б та щорічний кредит, грн., ВП=Б+ККР/ТКР; (40)
ЦР	–	ціна реалізації одиниці продукції, грн./т;
Взм	–	змінні витрати на одиницю продукції, що містять прямі експлуатаційні витрати та витрати технологічних матеріалів

тобто визначаються рівнянням:

, грн./т, (41)

Графічний метод полягає в графічному розміщенні в системі координат наступних показників: обсяг реалізації в одиницях вимірювання продукції – по осі абсцис, виручка від реалізації та витрати на виробництво – по осі ординат (рис. 2). На графіку будуються 3 лінії: лінія постійних витрат згідно рівняння (40), лінія виручки згідно рівняння (33), лінія загальних витрат будується на підставі рівняння:

В_зв = В_П + В_зм, грн. (42)

Точка перетину лінії загальних витрат з лінії виручки й буде точкою беззбитковості.

Рис. 2 – Графічний розрахунок точки беззбитковості