Столбец 7

 

Данные для его заполнения определите сложением показателей по соответствующим строкам.

 

Раздел II "Резервы"

 

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с законодательством"

 

Создавать такие резервы "Пассив" не обязан. Поэтому все столбцы этого подраздела прочеркните.

 

Подраздел "Резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами"

 

В соответствии с учредительными документами "Пассив" создает резервный фонд.

Сумма резерва на 1 января 2003 года составила 15 000 руб.

В предыдущем (2003) году в резерв было направлено 3000 руб. В этом году резерв не использовался.

На конец 2003 года сумма резерва составила 18 000 руб. (15 000 + 3000).

В отчетном (2004) году "Пассив" перечислил в резерв 7000 руб.

Общая сумма резерва на конец 2004 года составила 25 000 руб. (18 000 + 7000).

Эти операции отразите так:

строка "Данные предыдущего года":

столбец 3 - 15 000 руб.;

столбец 4 - 3000 руб.;

столбец 5 - прочерк;

столбец 6 - 18 000 руб.

строка "Данные отчетного года":

столбец 3 - 18 000 руб.;

столбец 4 - 7000 руб.;

столбец 5 - прочерк;

столбец 6 - 25 000 руб.

 

Подраздел "Оценочные резервы"

 

В отчетном (2004) году "Пассив" создал резервы по сомнительной дебиторской задолженности в сумме 12 000 руб.

На конец 2004 года указанная дебиторская задолженность была списана за счет резерва.

При создании резерва и списании задолженности в учете организации сделаны следующие записи:

Дебет 91-2 Кредит 63

12 000 руб. - создан резерв сомнительных долгов;

Дебет 63 Кредит 62

12 000 руб. - списана дебиторская задолженность за счет образованного резерва.

Неиспользованных остатков указанных резервов на начало 2004 года у фирмы нет.

Движение средств резерва отразите в строке "Данные отчетного года" так:

столбец 3 - прочерк;

столбец 4 - 12 000 руб.;

столбец 5 - 12 000 руб.;

столбец 6 - прочерк.

 

Подраздел "Резервы предстоящих расходов"

 

В предшествующем (2003) году фирма резервов на оплату предстоящих расходов не создавала.

В отчетном (2004) году "Пассив" создал резерв на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет в сумме 6000 руб.

В учете сделана запись:

Дебет 26 Кредит 96

6000 руб. - создан резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет.

В течение 2004 года указанный резерв был полностью использован.

При этом в бухгалтерском учете сделана проводка:

Дебет 96 Кредит 70

6000 руб. - использован резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет.

Эти операции отражены в строке "Данные отчетного года" так:

столбец 3 - прочерк;

столбец 4 - 6000 руб.;

столбец 5 - 6000 руб.;

столбец 6 - прочерк.

 

Раздел "Справки"

 

Предположим, что в 2004 году размер чистых активов "Пассив" составил 870 000 руб. на начало года и 980 000 руб. - на его конец.

В строке "Чистые активы" формы N 3 отразите следующие данные:

в графе 3 - 870 000 руб.;

в графе 4 - 980 000 руб.

В отчетном (2004) году "Пассив" получил средства целевого финансирования из бюджета в сумме 280 000 руб. на осуществление ремонта оборудования.

В предшествующем (2003) году фирма не получала целевых средств.

В учете "Пассива" сделана проводка:

Дебет 51 Кредит 86

280 000 руб. - поступили на расчетный счет средства целевого финансирования.

За счет этих средств "Пассив" приобрел материалы для ремонта стоимостью 180 000 руб. (в том числе НДС).

В учете общества сделаны следующие проводки:

Дебет 10 Кредит 60

180 000 руб. - приняты к учету материалы (вместе с НДС);

Дебет 86 Кредит 98

180 000 руб. - стоимость материалов отражена в составе доходов будущих периодов;

Дебет 20 Кредит 10

180 000 руб. - списаны материалы, израсходованные на ремонт;

Дебет 98 Кредит 91-1

180 000 руб. - отражена в составе доходов будущих периодов стоимость материалов.

По строке "Получено на: расходы по обычным видам деятельности - всего" формы N 3 укажите сумму целевого финансирования в размере 280 000 руб. Ее назначение приведите в следующей строке.

Во всех остальных строках и графах Справки поставьте прочерки.

Заполненный Отчет об изменениях капитала выглядит так:

 

См. графический объект "Отчет об изменениях капитала": стр.1

 

См. графический объект "Отчет об изменениях капитала": стр.2

 

См. графический объект "Отчет об изменениях капитала": стр.3