Раздел 9. Анализ финансового состояния организации

Задача 122. Анализ имущественного положения организации

Таблица 9.1

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонения
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	%
Всего имущества
В том числе
Внеоборотные активы
из них:
основные средства
Оборотные активы
из них:
производственные запасы
незавершенное произ- водство	–
готовая продукция
прочие запасы и затраты
денежные средства и краткосрочные фин. вложения
дебиторская задолжен- ность и прочие активы

 

1. Определить общую стоимость имущества организации и его структуру в отчетном и предыдущем годах; дать оценку динамики показателей.

2. Проанализировать состояние запасов в организации.

3. Определить производственный потенциал организации и его изменение в анализируемом периоде.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

 

 

Задача 123. Анализ баланса

Таблица 9.2

Наименование агрегированных статей	Абсолютные величины на конец года, тыс. руб.	Удельные веса, %	Отклонения	В процентах
пред. год	отчет. год	пред год	отчет. год	в абс. вели-чинах, тыс. руб.	в уд. ве-сах, %	к пред. году	к изме-нению итога балан-са
Активы, всего
в том числе:
основные сред-ства и внеобо-ротные активы
эапасы
денежные сред-ства, средства в расчетах и проч.
из них:
ден. средства и краткосроч. фин.вложения
дебиторская задолженность и проч. активы
Источники, всего
в том числе
собственные средства
из них:
собственные оборотные
заемные средства
из них:
краткосрочные кредиты и займы
краткосрочная задолженность и прочие

 

 

1. Определить общую стоимость имущества предприятия и источников его формирования.

2. Рассчитать величину собственных оборотных средств и степень покрытия ими суммы запасов.

3. Рассчитать показатели динамики и структурной динамики баланса.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

 

 

Задача 124. Анализ баланса

Таблица 9.3

Наименование агрегированных статей	Абсолютные величины на конец года, тыс. руб.	Удельные веса, %	Отклонения	В процентах
пред. год	отчет. год	пред год	отчет. год	в абс. вели-чинах, тыс. руб.	в уд. ве-сах, %	к пред. году	к изме-нению итога балан-са
Активы, всего
в том числе:
основные сред-ства и внеобо-ротные активы
эапасы
денежные сред-ства, средства в расчетах и проч.
из них:
ден. средства и краткосроч. фин.вложения
дебиторская задолжен- ность и проч. активы
Источники, всего
в том числе

 

Продолжение таблицы 9.3

собственные средства
из них:
собственные оборотные
заемные средства
из них:
долгосрочные кредиты и займы	-
краткосрочные кредиты и займы
краткосрочная задолженность и прочие

 

1. Определить общую стоимость имущества предприятия и источников его формирования.

2. Рассчитать величину собственных оборотных средств и степень покрытия ими суммы запасов.

3. Рассчитать показатели динамики и структурной динамики баланса.

4. Дать оценку хозяйственной ситуации.

 

Задача 124. Анализ финансовой устойчивости на основе баланса

Таблица 9.4 В тысячах рублей

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Откло-нения
Собственные средства
Основные средства и внеоборотные активы
Собственные оборотные средства
Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов
Краткосрочные кредиты и заемные средства
Общая величина основных источников формирования запасов

 

 

Продолжение таблицы 9.4

Запасы
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных источников формирования запасов
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации

 

1. Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования оборотных средств.

2. Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

 

Задача 125. Анализ финансовой устойчивости на основе баланса

Таблица 9.5 В тысячах рублей

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Откло-нения
Собственные средства
Основные средства и внеоборотные активы
Собственные оборотные средства
Долгосрочная и среднесрочная кредиторская задолженность		–
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов
Краткосрочные кредиты и заемные средства
Общая величина основных источников формирования запасов
Запасы
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
Излишек (+) или недостаток (-) собственных долгосрочных источников формирования запасов
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации

 

1. Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования оборотных средств.

2. Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

 

Задача 126. Анализ ликвидности баланса

Таблица 9.6 В тысячах рублей

Показатели	Пред. год	Отчет. год	Отклонения
Наиболее ликвидные активы
Наиболее срочные обязательства
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-)
Быстрореализуемые активы
Краткосрочные пассивы
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-)
Медленореализуемые активы
Долгосрочные и среднесрочные пассивы
Платежный баланс: излишки (+), недостатки (-)
Труднореализуемые активы
Постоянные пассивы
Платежный баланс: излишек (+), недостаток (-)

 

1. Определить платежный излишек или недостаток по каждой паре приведенных групп и оценить ликвидность баланса.

2. Сделать вывод о текущей и перспективной ликвидности.

3. Дать оценку хозяйственной ситуации.

 

 

Список литературы

 

1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2004. – 536 с.

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 2-е изд.. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2004. – 336 с.

3. Сборник задач по анализу хозяйственной деятельности промышленных предприятий для студентов всех форм обучения по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» по специальностям 06.04, 06.05, 06.08, 06.11: Учебное пособие / М.А. Керашев, И.Л. Никитина, Т.А. Мартынова, Е.Н. Домбровская, Е.Ю. Карлашов– Краснодар: изд. КубГТУ, 1996. – 97 с.

4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2004.- 424с.

5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник /Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2006.– 360 с.

6. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 448 с.

7. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 10-е изд., перераб. - М.: Новое Знание, 2004. - 640 с.

8. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. – 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 639 с.

9. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. - Минск: Высшая школа, 1999.–548 с.

10. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. - М.: Финансы и статистика, 2005.– 35 с.

11. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / Под ред. Проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.П. Калининой, проф. И.И. Мазуровой. 2-е изд. перераб. и доп. - М.: Высшее образование, 2006. – 513 с.

12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002. – 208 с.