АТЗТ “Промінь” (резидент України), яке здійснює зовнішньоекономічну діяльність з країнами Європи, було притягнуто до адміністративно-господарської відповідальності. В результаті перевірки АТЗТ “Промінь” податковою інспекцією було встановлено, що підприємство має валютний рахунок за межами України, але ним не було надано у встановлений термін інформації до НБУ.
1. Порядок відкриття валютного рахунку за межами України.
2. Чи є правомірним притягнення АТЗТ “Промінь” до відповідальності?
Таблиця 23.1
Приклад розв’язання задачі
| № з/п
| Алгоритм
| Вимоги законодавства і рішення питання
|
|
| АТЗТ “Промінь” не повідомило НБУ про відкриття валютного рахунку за межами України
| Декрет КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” регламентує відносини щодо валютного регулювання і валютного контролю
|
|
| Чи правомірні дії АТЗТ “Промінь”?
| Згідно із п. 4 ст. 5 Декрету КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” розміщення валютних цінностей на рахунках і у вкладах за межами України потребує індивідуальної ліцензії НБУ
|
|
| Чи є правомірним притягнення АТЗТ “Промінь” до відповідальності?
| Відповідно до ст. 16 Декрету КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо відповідно до цього Декрету та інших актів валютного законодавства наявність такого дозволу (ліцензії) є обов’язковою, тягнуть за собою адміністративну або кримінальну відповідальність згідно з чинним законодавством України.
До резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовуються такі міри відповідальності (фінансові санкції):
за здійснення операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії Національного банку України згідно з пунктом 4 статті 5 цього Декрету, без одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України – штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій
|
