за декабрь 20_____ г.
| № п.п.
| Дата
| Наименование
хозяйственной операции
| Сумма
| Дебет
| Субсчёт
| Кредит
| Субсчёт
| Прим.
|
|
| 01.12
| Патенты на изобретение приборов НАБАТ и АТОКС внесены учредителями в счёт погашения задолженности по вкладам в Уставный капитал:
• патенты приняты к учёту в качестве внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| • патенты учтены в качестве НМА
|
|
|
|
|
|
|
|
| 02.12
| Получено с расчётного счёта в кассу на командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислены с расчётного счёта суммы заработной платы на банковские карты работников за ноябрь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выдано из кассы инженеру Михайлову А.А. под отчёт на командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
| 05.12
| Поступила на расчётный счёт оплата за приборы АТОКС от покупателя ОАО «Сибирьтелеком»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Перечислены с расчётного счёта платежи:
• налоги НДФЛ, НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| • страховые платежи в ПФР, ФОМС, ФСС
|
|
|
|
|
|
|
|
| 07.12
| Приобретена у китайской фирмы
|
|
|
|
|
|
|
|
| «LUKEY» паяльная станция:
· станция оприходована в качестве внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
| · НДС поставщика
| | | | | | 18%
|
|
|
| · принята на баланс в качестве ОС
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10.12
| · учтена отрицательная суммовая разница, так как курс валюты на дату оплаты превысил курс на дату отгрузки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| · оплачено за паяльную станцию поставщику с валютного счёта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Утверждён авансовый отчёт Вознесенской М.А. с отнесением суммы на общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
| Авансовый отчёт
|
|
| 11.12
| Приняты к оплате расчётные документы компании ЗАО «База электроники» за поступившие от неё платы светодиодные и резисторы: ·стоимость материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ·снабженческая наценка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ·НДС
| | | | | | 18%
|
|
| 14.12
| Оприходованы на склад платы и резисторы по учётным ценам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списана из-за негодности установка-генератор азота:
·списана первоначальная стоимость на субсчёт выбытия ОС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ·списана амортизация на субсчёт выбытия ОС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| остаточная стоимость списывается на счёт прочих расходов
| | | | | | Схема сч.01-2
|
|
|
| Принят к оплате счёт ЗАО "База электроники":
• за доставку материалов на склад
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| • НДС
| | | | | | 18%
|
|
| 17.12
| Отпущены материалы по учётным ценам:
|
|
|
|
|
| Требование на отпуск материалов
|
| · платы алюминиевые для производства НАБАТ
|
|
|
| · резисторы для производства АТОКС
|
|
|
|
|
|
|
|
| · краска водоэмульсионная КВ-50 для ремонта офиса
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оплачено с расчётного счёта поставщику ЗАО «База электроники»:
|
|
|
|
|
| Платёжное поручение
|
| · за материалы
|
|
| 18.12
| · за транспортные услуги по перевозке материалов
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20.12
| Продана (по факту отгрузки) партия приборов по заявке МЧС РХ:
|
|
|
|
|
| НДС =
Выручка *18%
118%
|
| · НАБАТ
в т.ч. НДС ‒?
|
|
|
| · АТОКС
в т.ч. НДС ‒?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Поступила на расчётный счёт оплата за реализованную продукцию от МЧС РХ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Принят к оплате счёт рекламного агентства «Медведь»:
· за разработку рекламы приборов НАБАТ и АТОКС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| · НДС
| | | | | | 18%
|
|
| 21.12
| Проданы (по факту отгрузки) партии приборов ОАО «Сибирьтелеком»:
|
|
|
|
|
| Счёт-фактура выданный
(оформить)
|
| · НАБАТ
в том числе НДС ‒?
|
|
|
| · АТОКС
в том числе НДС ‒?
|
|
|
|
|
|
|
| 28.12
| Акцептован счёт ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, сумма расчётом распределена:
|
|
|
|
|
|
|
| · на нужды цеха
|
|
|
| · на нужды офиса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| · НДС
| | | | | | 18 %
|
|
| 30.12
| Начислена заработная плата за декабрь:
|
|
|
|
|
|
|
| · рабочим за производство НАБАТ
|
|
|
| · рабочим за производство АТОКС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| · персоналу сборочного цеха
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| · административно-хозяйственному персоналу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС):
| | | | | | 30 %
|
| ·рабочим по производству НАБАТ
|
|
|
| · рабочим по производству АТОКС
| | | | | |
|
|
| · цеховому персоналу
| | | | | |
|
|
| · административно-хозяйственному персоналу
| | | | | |
|
|
| По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности:
| |
|
|
| Разница между фактической себестоимостью заготовления материалов и учётнойценой списывается на счёт отклонений
| | | | | Схема сч.15
|
|
|
| Списываются и распределяются отклонения на материалы по расчётному проценту:
| | | | | | Ведомость расчёта процента отклонений
|
| • для материалов, израсходованным на производство НАБАТ
|
|
|
| для материалов, израсходованным на производство АТОКС
| | | | | |
|
|
| на нужды офиса
| | | | | |
|
|
| Начислена амортизация на объекты основных средств:
|
|
|
|
|
|
|
| здание и оборудование цеха
|
|
|
| здание офиса и офисное оборудование
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация на патентные лицензии, используемые в производстве:
|
|
|
|
|
|
|
|
| · НАБАТ
|
|
|
|
|
|
|
|
| · АТОКС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списываются суммы общепроизводственных расходов на затраты по производству:
| | | | | | Ведомость распределения косвенных расходов
|
| · НАБАТ
|
|
|
| · АТОКС
| | | | | |
|
|
| Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж
| | | | | |
|
|
|
| Отпущено в течение месяца из производства на склад готовой продукции по нормативной себестоимости:
|
|
|
|
|
|
|
| · НАБАТ
|
|
|
| · АТОКС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| После определения остатков незавершённого производства рассчитана и списана на счёт выпуска продукции фактическая себестоимость:
| | | | | | Схемы сч. 20н, 20а, 20 Расчёт фактической себестоимости товарной продукции
|
| · НАБАТ
|
|
|
| · АТОКС
| | | | | |
|
|
| Проданные приборы списываются со склада по нормативной себестоимости:
|
|
|
|
|
| Схема сч.40
Ведомость движения готовых изделий
|
| · НАБАТ
|
|
|
| · АТОКС
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списываются отклонения нормативной себестоимости от фактической на счёт продаж:
| | | | | |
| · НАБАТ
|
|
|
| · АТОКС
| | | | | |
|
|
| Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы
| | | | | | Схема сч.44
|
|
|
| Отражается задолженность перед бюджетом по НДС, полученному от продажи продукции
| | | | | |
|
|
|
| Финансовый результат от продаж НАБАТ и АТОКС списывается на счёт прибылей и убытков
| | | | | | Схема сч. 90
|
|
|
| Отражается НДС, принимаемый к налоговому вычету
| | | | | | Схема сч. 19
|
|
|
| Учтена положительная курсовая разница по валютному счёту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счёт прибылей и убытков
| | | | | | Схема сч.91
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
| | | | | | 20%
Схема сч.99
|
|
|
| Чистая прибыль отчётного года списана в результате реформации баланса
| | | | | | Схема сч.99
|
| |
| ИТОГО:
|
|
|
|
|
|
|
