Расчет финансового результата филиала и рентабельности отдельных видов образовательных услуг (по данным калькулирования полной себестоимости).

Показатели	Программа А	Программа Б	Всего
1. Цена одной услуги, руб.			-
2. Количество оказанных услуг (контингент, человек)
3. Выручка от реализации услуг, (стр.1*стр.2), тыс. руб.
4. Полная себестоимость оказанных услуг, тыс. руб.	1630,8	1553,2
5. Прибыль (стр.3 - стр.4), тыс. руб.	14,2	87,8
6. Рентабельность видов услуг (стр.5 – стр. 4)*100, %	0,87	5,6	3,2

В таблице 3 представлен план деятельности филиала за тот же период, но составлен он по данным, собранным в системе «директ – костинг».

Основанный на делении расходов на переменные и постоянные, этот подход позволяет более оперативно контролировать оба вида расходов. Сумма постоянных расходов не распределяется межу отдельными видами услуг, а показывается отдельной строкой, в результате чего ее влияние на величину прибыли особенно хорошо видно.

Таблица 3.

План деятельности филиала 1.

Показатели	Программа А	Программа Б	Всего
1. Выручка от реализации услуг, тыс. руб.
2. Переменная часть себестоимости оказанных услуг, тыс. руб.		1217,5	2499,5
3. Маржинальный доход (стр.1–стр.2), тыс. руб.		423,5	786,5
4. Рентабельность видов услуг (стр.3:стр.2)*100, %	28,3	34,8	31,5
5. Постоянные расходы, тыс. руб..	-	-	684,5*
6. Операционная прибыль, руб.	-	-

*684,5=(всего косвенных затрат филиала-501,5)+(возмещение операционных расходов вуза-183).

Вывод.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 3.

Анализ целесообразности собственного производства и закупок на стороне.

Основным видом деятельности ООО «Ветер странствий» является розничная торговля оргтехникой, компьютерами и комплектующими к ним.

Как наиболее выгодно для ООО «Ветер странствий»: покупать компьютеры или собирать их собственными силами.

При собственном изготовлении расходы предприятия составят (таблица 1).

Допустим, предприятие будет собирать по 10 компьютеров каждого вида ежемесячно. Тогда, умножив стоимость комплектующих, необходимых для производства единицы продукции, на количество компьютеров каждого вида, найдем сумму переменных затрат за месяц для каждой модели компьютеров (таблица 2).

Таблица 1.