Учет операций на прочих счетах в банке

На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывается наличие и движение денежных средств в официальной денежной единице РБ и иностранных валютах, находящихся на территории РБ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, банковских карточках и т.д.

К счету 55 могут открываться следующие субсчета:

55/1 «Депозитные счета»;

55/2 «Счета в драгоценных металлах»;

55/3 «Специальный счёт денежных средств целевого назначения».

Субсчет 55/1 открывается предприятиями в банках для хранения свободных денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности.

Субсчет 55/2 используется для учёта денежных средств в форме драгоценных металлов.

Для обособленного хранения, наличия и движения денежных средств целевого финансирования вводится субсчет 55/3.

Зачисление средств на специальные банковские счета отражается по дебету счета 55, использование депонированных на специальных счетах средств, отражается по кредиту счета 55.

Д 55 К 51 – при перечислении денежных средств целевого финансирования и целевых поступлений на специальный счет

Д 55 К 67 – на зачисление полученных долгосрочных кредитов на капитальные вложения

Д 55 К 86 – при поступлении средств целевого финансирования из различных источников

Д 50 К 55 – при получении наличных денежных средств в кассу со специальных счетов

Синтетический учет по счету 55 ведется в журнале-ордере №3.