По самостоятельной работе студентов

СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ

Кафедра бухгалтерского учета, налогов и налогообложения

 

 

Налоги и налоговая система

 

Методические указания

по самостоятельной работе студентов

направления подготовки 080100.62 Экономика,

степень выпускника: бакалавр

 

 

 

Киров

 

Рассмотрено на заседании кафедры бухгалтерского учета, налогов и налогообложения, протокол № 2 от 5 октября 2012 г.

 

 

Утверждено на заседании учебно-методического совета, протокол № 70 от 15 октября 2012 г.

 

Налоги и налоговая система: Методические указания / Сост. М.А. Морозова. – Киров: ВСЭИ, 2012. – 10 с.

 

 

Методические указания разработаны в соответствии с учебной программой дисциплины «Налоги и налоговая система» и предназначены для студентов, обучающихся по направлению подготовки 080100.62 Экономика (степень выпускника: бакалавр)

 

 

 

© Вятский социально-экономический

институт (ВСЭИ), 2012

 

1. Цели и задачи контрольной работы

Цель контрольной работы: изучение налоговых теорий, формирование практических навыков исчисления и уплаты налогов и сборов, взимаемых на территории Российской Федерации.

Задачи контрольной работы:

1. Изучение теоретических и нормативно-правовых аспектов системы налогообложения в Российской Федерации.

2. Изучение действующей системы налогов и сборов в нашей стране.

3. Освоение методик исчисления налогов (сборов) и составления налоговых деклараций.

4. Исследование и анализ практики применения законодательства в области налогообложения.

 

 

2. Требования к результатам контрольной работы

В результате выполнения контрольной работы студент должен:

Знать:

- основные элементы и функции налога, принципы налогообложения;

- налоговую систему Российской Федерации;

- основные положения налогового контроля.

Уметь:

- начислять налоги и сборы в соответствии с действующим законодательством;

- определять сроки уплаты налогов и сборов.

Владеть:

- навыками исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

 

 

3. Объем самостоятельной работы студента

Самостоятельная работа студента составляет 2 зачетные единицы по очной форме обучения, 4 зачетные единицы по заочной форме обучения.

Выполнение контрольной работы предполагает самостоятельную работу студента по всем разделам учебной программы.

 

 

4. Варианты контрольной работы

Вариант

1. Организация собственными силами строит для себя гараж. Составьте схему исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость организацией.
2. Опишите основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога организацией.
3. Задача.

ООО «Квадрат» для определения доходов и расходов в целях налогообложения прибыли использует метод начислений. За 1 квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Значение показателя
	Реализовано изделий	шт.	60 000
	Цена изделия с учетом НДС	руб. коп	472,00
	Ставка НДС	%
	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	12 500
	Прочие расходы – всего, в том числе представительские расходы сверх установленных норм	тыс. руб.   тыс. руб.	2 350
	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.
	Сумма списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	тыс. руб.
	Штрафы, полученные за нарушение договоров поставки	тыс. руб.
	Авансы полученные, в счет предстоящей поставки товаров	тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал и авансовые платежи по срокам уплаты на 2 квартал.

 

Вариант

1. Организация занимается производством водки и вина натурального. Составьте схему исчисления и уплаты акцизов на алкогольную продукцию.
2. Сравните порядок установления и введения в действие федеральных и региональных налогов.
3. Задача.

Работник организации Иванов И.И., выполнявший интернациональный долг в Республике Афганистан, в текущем налогом периоде получил следующие доходы:

№ п/п	Виды доходов	Январь (руб.)	Февраль (руб.)
	Заработная плата	15 500	16 200
	Единовременная материальная помощь	5 600	-
	Пособие по временной нетрудоспособности	-	7 400
	Стоимость подарка	-	6 200

Состав семьи Иванова И.И.: работающая жена и двое детей в возрасте 15 лет (учится в школе) и 23 года (студент заочного отделения института).

Определите сумму НДФЛ за каждый месяц в отдельности.

 

Вариант

1. Российская организация занимается производством гончарных изделий и оказывает консультационные услуги. Составьте схему исчисления и уплаты налога на прибыль организацией.
2. Сравните различные способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, установленные налоговым законодательством.
3. Задача.

Завод по производству пива, расположенный в Кировской области, осуществляет забор воды из подземной скважины. В 1 квартале текущего года по данным водоизмерительного прибора завод имел следующие данные: на 1 января – 250 тыс. куб. м.; на 1 февраля – 360 тыс. куб.м.; на 1 марта – 480 тыс. куб. м; на 1 апреля – 660 тыс. куб.м.

Забор воды для водоснабжения населения производится из р. Вятка и за квартал составил 320 тыс. куб. Лимит забора воды на технологические нужды установлен в размере 250 тыс. куб. м. на квартал.

Определите сумму водного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, укажите сроки уплаты налога и сроки сдачи налоговой декларации.

 

 

Вариант

1. Организация занимается розничной торговлей (площадь торгового зала 110 кв. м) и оказывает услуги платной автостоянки. Составьте схему исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
2. Опишите типовую структуру налоговой декларации. В чем отличие налоговой декларации и расчета авансовых платежей по налогу на прибыль организаций?
3. Задача.

ООО «Восход», расположенное в Восточно-Сибирском экономическом районе, произвело забор воды из реки Амур в 3 квартале текущего года в количестве 330 тыс. куб.м. Годовой лимит забора воды – 800 тыс. куб.

Для размещения плавательных средств по договору водопользования организации выделено 0,4 кв. км акватории реки, для строительства водопроводных коммуникаций – 1.2 кв. км.

Определите сумму водного налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период, укажите сроки уплаты налога и сроки сдачи налоговой декларации.

 

 

Вариант

1. Организация зарегистрирована в г. Кирове, имеет филиал в г. Сыктывкаре и недвижимое имущество (офис представительства) в г. Москве. Составьте схему исчисления и уплаты налога на имущество российской организацией.
2. Сравните налоговые системы России периода военного коммунизма и периода административно-командного управления.
3. Задача.

ООО «Малышок» переведено на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам года обществом получены доходы - 9 600 тыс. руб., расходы - 3 500 тыс. руб. Кроме того, покупатели оказали организации финансовую помощь - 5 200 тыс. руб. Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - 800 тыс. руб., уплаченных - 350 тыс. руб. Выплачено своим работникам пособие по временной нетрудоспособности – 320 тыс. руб.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, укажите сроки уплаты и сроки сдачи налоговой декларации.

 

Вариант

1. На балансе организации имеются грузовые машины и снегоходы. Составьте схему исчисления и уплаты транспортного налога организацией.
2. Дайте характеристику основных направлений реформирования системы налогообложения в России после принятия Налогового кодекса РФ.
3. Задача.

Гидроэлектростанция, расположенная на реке Волга, выработала во 2 квартале текущего года 680 тыс. кВт ч электроэнергии, использовала для водоснабжения населения 290 тыс. куб. м воды и для ликвидации последствий стихийных бедствий – 460 тыс. куб. м воды.

Определите сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет, укажите сроки уплаты и сроки сдачи налоговой декларации.

 

Вариант

1. Организация имеет 1 процессинговый центр в г. Кирове и 3 пункта принятия ставок в районах области. Составьте схему исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
2. Раскройте содержание, порядок присвоения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода постановки на учет (КПП).
3. Задача.

ООО «Горизонт» во 2 квартале текущего года произвело сплав 38 тыс. куб. м древесины в плотах по реке Северная Двина на расстояние 95 км для мебельной фабрики. По договору водопользования ООО «Горизонт» размещает в акватории реки свои водопроводные коммуникации на площади 1,2 кв. км и плавательные средства на площади 0,4 кв. км.

Определите сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет, укажите сроки уплаты и сроки сдачи налоговой декларации.

 

 

Вариант

1. На балансе организации имеется 2 земельных участка: на одном расположено административное здание, на другом – фруктовый сад. Составьте схему исчисления и уплаты организацией земельного налога.
2. Коды бюджетной классификации (КБК) и общероссийского классификатора административно-территориальных образований (ОКАТО): понятие, где и для чего используются в налоговой отчетности.
3. Задача.

ООО «Транзит» 10 апреля текущего года обратилось в арбитражный суд с исковым заявление о взыскании с ООО «Кооперация» 450 тыс. руб., в том числе 300 тыс. руб. – задолженность по оплате за оказанные услуги, 150 тыс. руб. – неустойка по договору. Решением арбитражного суда исковые требования удовлетворены в полном размере.

По ходатайству ООО «Транзит» ему предоставлена отсрочка по уплате государственной пошлины на 1 месяц.

ООО «Кооперация» не согласилось с решением арбитражного суда и обратилось с апелляцией в вышестоящий суд. Постановлением апелляционного суда решение суда первой инстанции оставлено в силе.

Определите плательщиков, суммы государственной пошлины и сроки ее уплаты.

 

 

Вариант

1. Организация занимается свиноводством и выпускает колбасные изделия из собственного сырья. Составьте схему исчисления и уплаты организацией единого сельскохозяйственного налога.
2. Опишите основные требования к оформлению платежных документов на перечисление налогов (сборов) в бюджет.
3. Задача.

ООО «Рыбак», зарегистрированное в г. Хабаровске, имеет квоту на вылов 350 т горбуши, 250 т кеты и 40 т камчатского краба у западного побережья Камчатки. Лицензия выдана 25 июня текущего года на 3 месяца. В качестве прилова добыто 12 т краба синего.

Определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и сроки уплаты.

 

Вариант

1. Организация занимается оптовой торговлей швейными изделиями. Составьте схему исчисления и уплаты организацией единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.
2. Раскройте содержание налогового контроля цен по сделкам между взаимозависимыми лицами.
3. Задача.

Организация в налоговом периоде добыла 900 т нефти, реализовала 880 т нефти по цене 102 доллара за баррель. Средневзвешенный курс доллара составил 31,27 руб. за 1 доллар. Степень выработанности запасов (Св) данного участка недр составляет 0,85.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, укажите сроки уплаты и сроки сдачи налоговой декларации.

 

5. Выполнение и оформление контрольной работы

Контрольная работа состоит из 10 вариантов, по 2 теоретических вопроса и 1 задаче в каждом, варианты закрепляются за студентом по начальной букве его фамилии:

 

Вариант №	Начальная буква фамилии	Вариант №	Начальная буква фамилии
	А, Б, В		Р, С, Т
	Г, Д, Е		У, Ф, Х
	Ж, З, И		Ц, Ч
	К, Л, М		Ш, Щ
	Н, О, П		Э, Ю, Я

 

При выполнении работы студенты знакомятся с рекомендуемой основной литературой, дополнительной литературой, а также с нормативно-правовыми актами в действующей редакции по теме работы.

Структура контрольной работы: с новой страницы – номер и содержание задания, ниже краткий аналитический ответ по сути теоретических заданий № 1 и № 2 (до 3 страниц по каждому заданию), решение задачи с пояснениями и указанием сроков уплаты налога или сбора (заполнять налоговую декларацию не надо), список литературы (введение, содержание, приложения не требуются). Общий объем работы – 8-10 стр.

Оформление контрольной работы должно соответствовать требованиям, приведенным в методическом пособии «Выполнение контрольных и курсовых работ: Методические рекомендации для студентов, обучающихся по ФГОС-3» (ВСЭИ, 2013).

 

6. Учебно-методическое обеспечение

 

А. Основная литература

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров. – М.: Дашков и К°, 2006.

2. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник / Л.Н. Лыкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дело, 2006.

3. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник для вузов / И.А. Майбуров. – М.: Юнити-Дана, 2007.

4. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. И.А. Майбуров. – м.: ЮНИТИ, 2010.

 

Б. Дополнительная литература

1. Красницкий В.А. Организация и методика налоговых проверок / В.А. Красницкий: ред. Л.П. Павлова. – М: Финансы и статистика, 2005.

2. Миронова О.А. Налоговое администрирование: учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2005.

3. Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учебное пособие / кол. Авторов под ред. Л.Е. Голищевой. – М.: КНОРУС, 2009.

4. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3 изд. – М.: Норма, 2007.

5. Налогообложение организаций: учебник / науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: Экономист, 2006.

6. Организация и методы налоговых проверок: учеб. пособие / под ред. А.Н. Романова – изд. 2-е доп. и перераб. – М.: Вузовский учебник, 2009.

7. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2007.

8. Ройбу А.В. Налоговые проверки / А.В. Ройбу. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2006.

9. Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц 2009: большой справочник налогоплательщика. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа: М.: СПК Гарант, 2009.

10. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2005.

11. Фирстова С.Ю. Вмененка и упрощенка: практич. руководство / С.Ю. Фирстова, Т.Ю. Сергеева. - М.: Омега-Л, 2009.