Является ли пеня за неуплату налога, в соответствии с НК РФ, мерой ответственности за налоговые правонарушения?1) является; 2) не является; 3) является только при виновной неуплате налога.
172. Пеня за неуплату налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ, исчисляется исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Следовательно, при снижении ставки рефинансирования с определенной даты: 1) уже начисленная до этой даты сумма пени не пересчитывается, а с этой даты пеня исчисляется исходя из сниженной ставки рефинансирования; 2) вся уже начисленная до этой даты сумма пени должна быть пересчитана исходя из сниженной ставки, начисление пени с этой даты также производится исходя из сниженной ставки; 3) пеня исчисляется за весь период просрочки исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату уплаты налога, вне зависимости от ее последующего снижения или увеличения.
173. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным: 1) с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете; 2) с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет; 3) с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации.
174. При уплате налога физическим лицом в наличной форме налог считается уплаченным: 1) со дня фактического зачисления суммы платежа на соответствующий счет Федерального казначейства; 2) со дня отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа; 3) со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств.
175. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2011 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2012 год на сумму 500 руб. В этой ситуации недоимка за 2012 год: 1) в любом случае отсутствует, поскольку сумма излишне уплаченного налога за 2011 год ее превышает; 2) может быть погашена исключительно путем уплаты налога за 2012 год; 3) прекратится со дня вынесения налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога за 2011 год в счет погашения недоимки за 2012 год.
176. Налогоплательщик излишне уплатил НДФЛ за 2010 год в сумме 1000 руб. и не доплатил НДФЛ за 2011 год на сумму 500 руб. В этой ситуации налоговый орган вправе начислять пени на недоимку за 2011 год: 1) до дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган заявления о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки; 2) до дня принятия налоговым органом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки; 3) до дня принятия судом решения о зачете излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.
177. Если обязанность по исчислению и удержанию налога из выплат налогоплательщику возложена на налогового агента, то обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня: 1) удержания сумм налога налоговым агентом; 2) перечисления налога в бюджет налоговым агентом; 3) поступления перечисленного налоговым агентом налога в бюджет.
178. Обязанность по уплате налога прекращается уплатой налога, а также: 1) вследствие принятия судом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности; 2) вследствие принятия налоговым органом решения о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности; 3) вследствие принятия налоговым органом решения о предоставлении налогоплательщику налоговых льгот.
179. Налогоплательщик поставил администрации муниципального образования товаров на 1000 руб. Администрация не оплатила товары. По итогам налогового периода налогоплательщик обязан уплатить в местный бюджет 1500 руб. местного налога, из которых он уплатил 500 руб. и сделал заявление о зачете задолженности. В этом случае: 1) налогоплательщик остается должен 1000 руб. местного налога; 2) налогоплательщик не имеет задолженности по местному налогу; 3) налогоплательщик остается должен 1500 руб. местного налога.
180. В качестве излишне уплаченного (взысканного) налога всегда можно квалифицировать сумму денежных средств: 1) списанную банком с расчетного счета налогоплательщика, в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды; 2) зачисленную на счета соответствующего бюджета в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды; 3) отраженную в платежных поручениях налогоплательщика в излишней сумме, но не списанную с расчетного счета по вине банка.
181. Налоговый орган в соответствии с НК РФ может зачесть излишне уплаченный налог в счет погашения недоимки: 1) только по заявлению налогоплательщика; 2) как по заявлению налогоплательщика, так и по собственной инициативе; 3) только по собственной инициативе.
182. Налоговый орган вправе самостоятельно зачесть излишне уплаченный индивидуальным предпринимателем налог в счет погашения: 1) любой задолженности предпринимателя по усмотрению налогового органа; 2) только такой задолженности предпринимателя, на взыскание которой налоговым органом получен судебный приказ; 3) только такой задолженности предпринимателя, сроки на взыскание которой не истекли.
183. Налоговый орган обязан возвратить налогоплательщику излишне уплаченный налог по его заявлению: 1) без каких-либо дополнительных условий; 2) только если у налогоплательщика отсутствует задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог; 3) только если у налогоплательщика имеется задолженность, в счет погашения которой можно зачесть излишне уплаченный налог.
184. Организация излишне уплатила НДС. В этом случае возможен зачет в счет погашения недоимки по: 1) транспортному налогу; 2) земельному налогу; 3) налогу на прибыль организаций.
|
