Ткізілген тауарлар (істелінген жұмыстар, көрсетілген қызметтер) бойынша шегерімдерге не жатқызылады?
Өткізілген тауарлар (қызметтер,жұмыстар) бойынша шығындарға өндіріске сатып алуға байланысты және салық заңнамасымен тәртіптелген шығындардан басқа барлық шығындар қосылады. Дайын өнімдер мен тауар/ң(қызметтер,жұмыстар),өзіндік құны-өнімнің(қызметтер,жұмыстар) өзіндік құнына қосылатын құрамының қалыптасу бөлігі мен шығындарды жіктеудегі «Қорлар» ҚХЕС 2 әдістемелік ұсынылымдарға сәйкес анықталады.Бұл шығындардан басқа кезең шығыны қосылады. Өткізілген өнімдер(қызметтер,жұмыстар) б/ша шығындарды анықтау үшін «Қорлар» 1300-бөлімшелері шоттарының,(«Шикізаттар мен материалдар-1310-шоты, «Аяқталмаған өндіріс»-1340-шоты, «Тауарлар»-1330-шоты), «Өткізілген өнімдер мен көрсетілген қызметтердің өзіндік құны»-7000-шоты немесе 7010 шоты, «Өнімдер мен қызмет көрсетуді өткізу б/ша шығындар»-7100-шоты немесе 7110 шоты, «Әкімшілік шығындары»-7200-шоты,7210-шоты, «Қаржыландыру шығындары»-7300(7310-7240), «Басқа да шығындар»-7400(7410-7470-шоттар) бухгалтерлік есеп карточкасының деректері б/ша іріктеу жүргізу қажет. Өткізілген өнімдер мен көрсетілген қызметтер б/ша шығындарға мыналар қосылады: -сатып алынған тауарлар,материалдар,жұмыстар мен қызметтер -негізгі қорларды жөндеудегі жұмыскерлердің еңбекақысын қоспағандағы еңбекакке ақы төлеу -әлеуметтік салықты аудару -өткізілген дайын өнімдер(тауарлар,жұмыстар,қызметтер) б/ша қосылатын және Декларацияның басқа жолында көрсетілмеген басқа да шығындар. Жоғарыдағы шығындарды бейнелеу үшін КТС(корпоративтік табыс салығы) бойынша Декларацияның «Сатылған тауарлардың(жұмыстар,қызметтер) шығындары 12-ші, «Еңбекақы б/ша шығындардың» 10-Қосымшасы арналған. Еңбекақыны төлеу б/ша шығындарға,жұмыс берушімен ақшалай не/се жұмыс берушімен материалдық,әлеуметтік игілік не/се басқа да материалдық пайда түріндегі табиғи қатысты ескерген жөн. Өткізілген тауарлар(жұмыстар,қызметтер) бойынша шығындардың қалыптасуы кезінде,салық салу мақсаты үшін,кәсіпкерлік қызметте пайдалану жоспарланған қорлардың құны есептеледі.Өткізілген тауарлар б/ша шығындар сомасы жылдық табыстың жиынтығын алу мақсатында пайдаланбаған сол қордың құнының азаюына жатады.Олар 12-қосымшаның 100.12.009-жолында көрсетіледі. Корпоративтік табыс салығы б/ша декларацияға қосымшалардың нысандары бірі осы өткізілген тауарлар,орындалған жұмыстар,көрсетілген қызметтер б/ша шығыстар жөніндегі ақпаратты қамтуы мүмкін.Осы қосымшаның нысаны қосылған құн салығын төлеушілер болып табылмайтын тұлғалар үшін өнім берушілер бойынша белгіленуі мүмкін.
|
