Тем организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек;

ВАРИАНТ

Оценка 5 (93,33%)

1. Начисление страховых взносов на заработную плату сотрудников бухгалтерии отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д-т сч. 26 К-т сч. 69

2. Д-т сч. 25 К-т сч. 69

3. Д-т сч. 70 К-т сч. 69.

2. Какие расходы являются нормируемыми для целей налогообложения прибыли:

1. суточные.

2. представительские расходы.

3. рекламные объявления в средствах массовой информации

4. все являются

5. все не являются.

3. Какая классификация расходов используется при расчете налога на прибыль:

1. Прямые и косвенные

2. Постоянные и переменные.

3. Общехозяйственные и общепроизводственные.

4. Имеют ли предприятия право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?

1. Не имеют

2. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.

3. Имеют, но только те, у которых выручка от реализации не превышает 2 млн. руб. (без НДС) в квартал среднем за предыдущие 4 квартала.

5. Являются ли ИП плательщиками налога на прибыль?

1. Да

2. Нет

3. Нет, но могут выступать в качестве налоговых агентов по этому налогу

6.Моментом определения налоговой базы по НДС является:

1. день отгрузки (передачи) товаров, работ, услуг, имущественных прав;

2. день оплаты, в т.ч. частичной, предстоящих поставок;

3. наиболее ранняя из этих дат.

7. Счет-фактура не составляются:

1. в случае освобождения по ст. 145 НК РФ;

2. при применении специальных налоговых режимов

3. при оказании брокерских услуг на рынке ценных бумаг.

8. Плательщиками НДФЛ признаются:

1. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течении налогового периода.

3.все, кто имеет гражданство России.

9. Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:

1. пособия по безработице;

2. пособия по временной нетрудоспособности

3. надбавки за совмещение профессий.

10. От уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды освобождены:

1. все субъекты малого бизнеса;

2. организации и ИП, находящиеся на специальном налоговом режиме;

3. все сельскохозяйственные товаропроизводители

4. освобождение не предусмотрено.

11. С 2013г. ставка взносов во внебюджетные фонды с суммы выплат и иных вознаграждений, превышающей 568 000 рублей в год в пользу одного работника равна:

1. 30; 20; 14; 27 % в зависимости от категории налогоплательщика;

2. 10 % для всех налогоплательщиков;

3. Не облагаются.

12.Уплата ежемесячных авансовых платежей по взносам во внебюджетные фонды плательщиками, производящими выплаты физическим лицам производится:

1. не позднее 15 числа следующего месяца;

2. в день выплаты заработной платы, но не позднее 15 числа следующего месяца;

3. в последний день месяца.

13. Для целей УСНО доходом признаётся:

1. выручка от реализации;

2. выручка от реализации плюс внереализационные доходы;

3. только внереализационные доходы.

14. «Входной» НДС, уплаченный при покупке товаров фирмой, применяющей УСНО:

1. включается в состав расходов сразу при приобретении товаров;

2. не включается в состав расходов;

3. включается в состав расходов одновременно со стоимостью этих товаров.

15. При УСНО доходы и расходы определяются:

1. Только кассовым методом.

2. Либо кассовым методом, либо методом начисления;

3. Только методом начисления.

16. Убытки, полученные по деятельности, облагаемой по УСНО, уменьшают налоговую базу следующего периода:

1. не более чем на 30%.

2. полностью, без ограничений.

3. вообще не уменьшают.

17. Налоговый агент:

1. уплачивает налог/сбор из собственных средств;

2. удерживает из доходов другого налогоплательщика и перечисляет в бюджет за его счет

3. не обязан удерживать налог.

18. За один день просрочки уплаты налога/сбора пени взимаются в размере:

1. 1/300 действующей ставки рефинансирования;

2. 1/365 действующей ставки рефинансирования;

3. 1/366 действующей ставки рефинансирования.

19. При заполнении деклараций в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», как правильно вписать ИНН организации, состоящий из десяти знаков:

1. в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

2. в последних двух ячейках следует проставить нули (00);

3. в первых двух ячейках следует проставить прочерки;

4. в последних двух ячейках следует проставить прочерки.

20. При перечислении продавцу предоплаты покупатель вправе принять НДС к вычету:

1. сразу же;

2. только после того как продавец выставил покупателю счет-фактуру на данную сумму;

3. должен дождаться отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ), а только потом принять НДС к вычету.

21. Объектом обложения налогом на имущество признается с 2013г.:

1. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по первоначальной стоимости;
2. земельные участки;
3. движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по остаточной стоимости.
4. только недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств по остаточной стоимости.

22. Нужно ли платить налог на имущество с оборудования, переданного в аренду:

1. да;
2. нет.

23. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес является:

1. Календарный год;
2. квартал, полугодие, 9 месяцев;
3. календарный месяц.

24. Какой бухгалтерской проводкой начисляется налог на имущество организаций:

1. Д-т сч. 91 К-т сч. 68;

2. Д-т сч. 99 К-т сч. 68;

3. Д-т сч. 68 К-т сч. 91.

25. Налоговой базой по земельному налогу является:

1. Кадастровая стоимость земельного участка;
2. Рыночная стоимость земельного участка;
3. Стоимость приобретения земельного участка.

26. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление постоянного налогового обязательства:

1. Д-т сч. 99 К-т сч. 68

2. Д-т сч. 09 К-т сч. 68

3. Д-т сч. 68 К-т сч. 77.

27. Организация реализовала товары собственного производства своим работникам по ценам ниже обычных цен реализации. По каким ставкам налога на доходы физических лиц облагается разница между обычной ценой реализации и ценой, по которой товары проданы работникам?

1. Материальная выгода от приобретения товаров включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и облагается по ставке 13%.

2. Материальная выгода от приобретения товаров включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и облагается по ставке 35%.

3. Налогооблагаемая база не возникает.

28. НДС по импортируемым МПЗ отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Д-т сч. 19 К-т сч. 60;

2. Д-т сч. 19 К-т сч. 10;

3. Д-т сч. 19 К-т сч. 76 субсчет «Расчеты с таможней».

29. Согласно НК РФ неустранимые противоречия налогового законодательства трактуются в пользу:

1. государства;

2. налоговых органов;

3. налогоплательщиков;

4. по усмотрению суда.

30. Р ежим ЕНВД нельзя применять при:

1. среднесписочной численности работников, превышающей 100чел.;

2. совмещении налоговых режимов,

3. выручке, превышающей 100 000 000 руб. в год.

 

 

ВАРИАНТ

Оценка 5 (93, 33%)

1. По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы:

1. НДС по приобретенным ценностям;

2. суммы НДС, предъявленные к вычету (возмещению);

3. начисленные суммы налогов/сборов.

2. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

1. Одна для целей налогообложения.

2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

3. Одна: для целей бухгалтерского учета

3. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

1. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

2. Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

3. И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

4. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:

1. Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.

2. За каждый квартал отдельно.

3. Один раз в конце года.

5. Какие листы и приложения к ним, включаемые в декларацию по налогу на прибыль за отчетный период являются общими для всех налогоплательщиков:

1. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Приложения 1 и 2 к листу 02.

2. Лист 01 «Титульный лист», раздел 1, Лист 02.

3. Лист 01 «Титульный лист», Раздел 1, Лист 02 «Расчет налога на прибыль», Лист 05 и приложение № 1 к нему.

6. Комиссионер (посредник) платит НДС:

1. с суммы наценки;

2. с суммы полученной от покупателя выручки.

7. При реализации товаров (работ, услуг) населению в розницу организация:

1. не уплачивает НДС, если находится на специальном налоговом режиме;

2. всегда уплачивает НДС;

3. не платит НДС с товаров детского ассортимента.

8. Облагаются ли НДС услуги расчетно-кассового обслуживания в банке:

1. нет;

2. да;

3. в зависимости от системы налогообложения, выбранной банком.

9. Размер стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2013 г.:

1.3000, 500, 400, 600,1200;

2.3000, 1400, 500,

3.3000, 1400, 1000, 500,

4. 3000, 1400, 500.

10. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется в налоговом периоде:

1. получения свидетельства о праве собственности или акта приема-передачи квартиры застройщиком;

2. заключения договора купли-продажи;

3. предшествующем покупке, но не дальше 3 лет.

11. Ставки НДФЛ:

1. 13%;

2. 13, 30, 35, 9%;

3. 13, 30, 35, 6, 9%.

12. Срок представления Декларации формы 3-НДФЛ:

1. до 30 апреля года, следующего за отчетным;

2. до 30 марта года, следующего за отчетным;

3. до 15 июля года, следующего за отчетным.

13. База по страховым взносам во внебюджетные фонды исчисляется:

1. отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода ежемесячно нарастающим итогом;

2. с начала налогового периода ежемесячно нарастающим итогом по всем физическим лицам вместе;

3. по каждому физическому лицу за каждый месяц отдельно.

14. При привлечении внештатного работника на основе договора подряда организация:

1. должна заплатить взносы во внебюджетные фондыв любом случае;

2. Не должна платить взносы во внебюджетные фонды, если внештатный сотрудник оформлен как индивидуальный предприниматель.

15. Расчет авансовых платежей по страховым взносам необходимо представлять в ПФР:

1. не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным;

2. не позднее 15 числа каждого месяца;

3. Ежеквартально, до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

16. При УСНО покупные товары списываются на расходы:

1. только после их реализации;

2. сразу при покупке.

17. Обязаны ли вести бухгалтерский учет организации, работающие на УСНО в 2013г.:

1. нет;

2. обязательно должны;

3. нет, кроме операций по учету основных средств и нематериальных активов, выплаты дивидендов.

18. Ставка ЕНВД:

1. 20%;

2. 6%;

3. 15%.

19. Какие виды предпринимательской деятельности не включены в систему налогообложения ЕНВД;

1. оказание бытовых услуг населению;

2. розничная торговля крепкими алкогольными напитками при торговом зале до 150 кв.м.;

3. медицинские услуги населению.

20. Плательщиками земельного налога являются:

1. организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения;

2. организации, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве прижизненно наследуемого владения.

21. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется:

1. муниципальными органами;

2. налоговыми органами;

3. непосредственно самими юр. лицами.

22. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок принудительное взыскание налога с организации производится:

1. по решению налогового органа;

2. по решению суда общей юрисдикции.

3. по решению арбитражного суда.

23. Какой бухгалтерской проводкой отражаются суммы акцизов, начисленные с оборотов по реализации продукции на ликероводочном заводе:

1. Д-т сч. 90 К-т сч. 68;

2. Д-т сч. 91 К-т сч. 68;

3. Д-т сч. 19 К-т сч.60.

24. Для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

1. Материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы.

2. Материальные затраты; затраты на оплату труда; амортизационные отчисления; отчисления на социальные нужды; прочие затраты.

25. Налоговым периодом в отношении акцизов является:

1. календарный год;

2. календарный месяц;

3. квартал.

26. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком, относятся:

1. на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

2. на финансовые результаты, полученные от реализации подакцизных товаров;

3. на себестоимость реализованных товаров.

27. Имеют ли государственные органы право устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от формы собственности:

1. имеют;

2. не имеют;

3. по собственному усмотрению.

28. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление отложенного налогового обязательства:

1. Д-т сч. 99 К-т сч. 68

2. Д-т сч. 09 К-т сч. 68

3. Д-т сч. 68 К-т сч. 77.

29. К федеральным налогам относится:

1. НДС;

2. земельный налог;

3. транспортный налог;

4. все перечисленное.

30. Ставка налога на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей в 2013г.:

1. 12%;

2. 20%;

3. 0%.

4. есть все вышеперечисленные.

ВАРИАНТ

Оценка 4 (76,67%)

1. Не являются плательщиками налога на прибыль:

1. все малые и средние предприятия;

2. организации, применяющие любой специальный налоговый режим;

3. организации, перешедшие на УСНО.

2. Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль:

1. да, но только в части получения прибыли от коммерческой деятельности;

2. да, по всей деятельности;

3. нет.

3. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль составляется:

1. Каждый отчетный (налоговый) период, нарастающим итогом.

2. За каждый квартал отдельно.

3. Один раз в конце года.

4. В соответствии с принятой учетной политикой на 2013г. организация формирует резервы по сомнительным долгам для целей налогообложения. Войдет ли в состав резерва, созданного по результатам инвентаризации за 1квартал 2013г., дебиторская задолженность, возникшая 5 февраля 2013 г.?

1. Да, войдет.

2. Нет, не войдет.

3. Да, но только в размере 50%.

5. Убыток от реализации основных средств для целей налогообложения:

1. Включается в состав прочих расходов текущего периода полностью

2. не учитывается для целей налогообложения

3. Включается в состав прочих расходов равными долями в течении срока, определяемого как разница между его сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации.

6. Налоговым периодом по НДС является:

1. месяц
2. квартал
3. месяц или квартал, в зависимости от размера выручки

4. год

7. Счет-фактура является:

1. регистром бухгалтерского учета;

2. дополнительным инструментом налогового контроля;

3. документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету.

8. В 2013г. организация приобрела имущество стоимостью 35000 руб. и сроком полезного использования 24 месяца. Для налогообложения прибыли это имущество отражается:

1. в составе амортизируемого имущества;

2. в составе прочих расходов;

3. в составе материальных расходов.

9. Какие из нижеперечисленных операций облагаются НДС:

1. реализация жилых домов и жилых помещений

2. реализация земельных участков
3. передача основных средств некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью
4.все вышеперечисленные облагаются
5. все вышеперечисленные не облагаются

10. Освобождаются от уплаты НДС:

1. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 2 млн. руб. без учета НДС;

2. все индивидуальные предприниматели;

3. организации и ИП, сумма выручки от реализации у которых не превысила за три предшествующих календарных месяца 1 млн. руб. без учета НДС.

11. Размер штрафа, за непредставление Декларации формы 3-НДФЛ, если не требуется доплата налога в бюджет:

1. 100 руб.;

2. штрафа не предусмотрено;

3. 5% от суммы;

4. 1000 руб.

12. Каков имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2013г.:

1. не более 1 000 000 руб.;

2. не более 2 000 000 руб.;

3. не более 2 000 000 руб. плюс сумма процентов по кредиту на покупку жилья.

13. Можно ли провести выездную налоговую проверку физического лица:

1. да, но только за 3 календарных года, предшествующих году назначения проверки;

2. только с согласия проверяемого физического лица;

3. нет.

14. Облагаются ли НДФЛ пособия по временной нетрудоспособности:

1. да, включая пособие по уходу за больным ребенком;

2. нет;

3. нет, если это пособие по уходу за больным ребенком.

15. Работодатель обязан удерживать и перечислять НДФЛ в срок:

1. не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату заработной платы;

2. в течении трех рабочих дней с момента выплаты заработной платы;

3. не позднее последнего рабочего дня месяца.

16. Сдавать отчеты в ПФР и ФСС в электронной форме с электронной цифровой подписью необходимо:

тем организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 100 человек;