тем организациям, среднесписочная численность сотрудников которых превышает 50 человек;

3. всем без исключения;

4. исключительно добровольно, по желанию плательщика.

17. Не начисляется страховые взносы во внебюджетные фонды на следующие выплаты:

1. надбавки за совмещение профессий;

2. суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийным бедствием;

3. отпускные.

18. Уплата страховых взносов плательщиками, производящими выплаты в пользу физлиц, осуществляется:

1. отдельными платежными поручениями в каждый из четырех фондов: ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС;

2. отдельными платежными поручениями в фонды: ПФР, ФСС; ФФОМС.

3. одним платежным поручением во все фонды.

19. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление постоянного налогового актива:

1. Д-т сч. 99 К-т сч. 68

2. Д-т сч. 09 К-т сч. 68

3. Д-т сч. 68 К-т сч. 99.

20. Объектом начисления взносов в ПФР является:

1. вознаграждения в натуральной форме;

2. вознаграждения в денежной форме;

3. вознаграждения в денежной и натуральной форме;

4. только основная заработная плата сотрудников.

21. Влияют ли расходы налогоплательщика - ИП без наёмных работников на сумму ЕНВД в 2013г.:

1. Да, все расходы учитываются;

2. Нет;

3. Нет, кроме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

4. Нет, кроме взносов в ПФ и ФФОМС исходя из стоимости страхового года.

22. Обязаны ли организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, вести бухгалтерский учет:

1. Да, обязательно;
2. Нет, освобождены;
3. Обязаны вести Книгу учета доходов и расходов.

23. Облагается ли ЕНВД оптовая торговля, если расчеты ведутся за наличные деньги:

1. Да;
2. Нет.

24. Уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от следующих налогов:

1. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество, ЕСН.

2. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество, страховых взносов в фонды.

3. Налога на прибыль, НДС, налога на имущество.

25. Налоговая декларация по земельному налогу представляется:

1. организациями и ИП не позднее 1 февраля следующего года;

2. организациями, ИП и физическими лицами, не являющимися ИП не позднее 1 февраля следующего года;

3. физическими лицами, не являющимися ИП не позднее 1 февраля следующего года.

26. Облагается ли налогом на имущество предприятий имущество бюджетных учреждений:

1. нет;

2. да.

27. По каким параметрам устанавливается транспортный налог?

1. в зависимости от мощности двигателя;

2. в зависимости от грузоподъемности или пассажировместимости

3. в зависимости от года выпуска.

28. Налоговым периодом по НДФЛ является:

1. Календарный месяц,

2. Квартал,

3. Год,

4. Полугодие.

29. Какой бухгалтерской проводкой отражаются суммы НДС, начисленные с оборотов по реализации прочих активов:

1. Д-т сч. 90 К-т сч. 68;

2. Д-т сч. 91 К-т сч. 68;

3. Д-т сч. 19 К-т сч.60.

30. Какой бухгалтерской проводкой отражается сумма восстановленного к уплате в бюджет НДС:

1. Дт 90/3 Кт 68

2. Дт 19 Кт 68

3. Дт 68 Кт 19.

ВАРИАНТ

Оценка 4 (76,67%)

1. Какой бухгалтерской проводкой отражается начисление постоянного налогового обязательства:

1. Д-т сч. 99 К-т сч. 68

2. Д-т сч. 09 К-т сч. 68

3. Д-т сч. 68 К-т сч. 77.

2. Не подлежат обложению НДС следующие операции:

1. осуществление банками банковских операций;

2. реализация нежилых помещений, а также долей в них;

3. импорт товаров.

3. Ставки НДС:

1. 18%;

2. 18, 10, 0 %;

3. 18; 10; 0; 18/118; 10/110;

4. 18; 10; 0; 18/118; 10/110; 15,25 %.

4. Организация получила освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК. При реализации товаров (работ, услуг) организация:

1. счет-фактуру не выставляет
2. счет-фактуру выставляет, указывая в ней ставку 0%
3. счет-фактуру выставляет, указывая в ней «Без налога (НДС)»
4. все варианты правильные.

5. Две фирмы заключили между собой договор мены, договорившись, что партия товара передается в обмен на партию другого товара. Как будет определяться налоговая база для целей исчисления НДС:

1. налоговой базой является согласованная в договоре цена обмениваемого товара;

2. налоговой базой является рыночная стоимость товара, определяемая в соответствии со ст.40 НК;

3.налоговой базой является себестоимость передаваемого товара по данным учета передающей стороны;
4. эта операция вообще не облагается НДС

6. Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС, если:

1. сумма НДС выделена ими в их расчетно-платежных документах;

2. полностью освобождены от уплаты НДС;

3. все являются плательщиками НДС.

7. НДС с полученных авансов принимается к вычету:

1. по основной ставке;

2. по расчетной ставке;

3. не принимается до момента отгрузки товаров (работ, услуг).

8. Подакцизными товарами являются:

1. спирт и спиртосодержащая продукция;

2. парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в ёмкости не более 100 мл.;

3. ювелирные изделия.

9. Налоговым периодом по акцизам является:

1. календарный месяц;

2. календарный год;

3. квартал.

10. Если налогоплательщик приступил к деятельности не с начала квартала, то сумма ЕНВД рассчитывается:

1. исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующим за месяцем государственной регистрации;

2. с начала месяца, в котором он был зарегистрирован.

11. Сумма ЕНВД перечисляется не позднее:

1. 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

2. 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

3. 25 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.

12. Не вправе перейти на уплату ЕСХН:

1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения;

2. организации, имеющие филиалы и (или) представительства, организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, бюджетные учреждения, плательщики ЕНВД.

3. организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, занимающиеся игорным бизнесом, казённые, бюджетные и автономные учреждения;

13. Физические лица - плательщики транспортного налога уплачивают его:

1. самостоятельно рассчитав его;

2. на основании уведомления налогового органа.

14. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации:

1. не включается в доход, подлежащий обложению НДФЛ;

2. включается в доход, подлежащий обложению НДФЛ.

15. Патентную систему налогообложения с 2013г. могут применять:

1. только ИП (без ограничений);
2. только ИП с численностью сотрудников не более 15 человек;
3. все субъекты малого бизнеса.

16. Режим ЕНВД нельзя применять при:

1.среднесписочной численности работников, превышающей 100чел.;

2. совмещении налоговых режимов,

3.выручке, превышающей 100 000 000 руб. в год

17. В соответствии с НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит:

1. уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

2. уменьшению не больше чем в два раза по сравнению с соответствующей статьёй;

3. не подлежит пересмотру.

18. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:

1. за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;

2. с поглощением менее строгой санкции более строгой;

19. Какой проводкой отражается в учете начисление ЕНВД:

1. Д-т сч. 99 К-т сч. 68;

2. Д-т сч. 91 К-т сч. 68;

3. Д-т сч. 68 К-т сч. 99.

20. Сколько учетных политик составляется на предприятии:

1. Одна для целей налогообложения.

2. Две: для целей налогового учета и бухгалтерского учета.

21. Каким образом учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?

1 Прямые расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов, которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров и незавершенного производства.

2 Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

3 И прямые, и косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.

22. Система налогового учета состоит из:

1. Регистров для исчисления налога на прибыль.

2. Регистров для исчисления НДС.

3. Первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета.

23. Обязаны ли с 2013г. вести бухучёт и составлять бухотчетность ИП:

1. Да.

2. Нет.

3. По желанию.

24. Не подлежат обложению страховыми взносами в фонды следующие виды выплат:

1. оплата за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам;

2. выплаты ИП своим работникам по трудовым договорам;

3. выплаты в денежной форме работникам за работу в тяжелых и опасных условиях труда.

25. Не начисляется амортизация для целей налогообложения прибыли по:

1. зданиям и сооружениям.

2. имуществу бюджетных учреждений, приобретенному и используемому для осуществления предпринимательской деятельности.

3. Объектам природопользования.

26. По какой ставке налог на прибыль зачисляется в Федеральный бюджет:

1. 17,5 %;

2. 2,5%;

3. 2 %;

4. ставка устанавливается ежегодно в соответствии с федеральным бюджетом на предстоящий год.

27. Не учитываются при определении базы по налогу на прибыль следующие доходы:

1. от долевого участия в других организациях;

2. имущественные права, полученные в форме залога в качестве обеспечения обязательств;

3. от сдачи имущества в субаренду.

28. В Ростовской области ставка налога при упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», установлена в размере:

1. 5%

2. 10%

3. 5-15%

4. 15%.

29. Какой бухгалтерской проводкой отражается удержание НДФЛ с заработной платы:

1. Д-т сч. 70 К-т сч. 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»;

2. Д-т сч. 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» К-т сч. 70;

3. Д-т сч. 68 К-т сч. 51.

30. Чему равен ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале налогового периода:

1.ежемесячному авансовому платежу в 4 квартале предыдущего налогового периода

2.1/3 квартального авансового платежа, исчисленного по итогам 4 квартала предыдущего налогового периода

3.ежемесячному авансовому платежу в 1 квартале предыдущего налогового периода.

ВАРИАНТ

Оценка 4(76,67%)

1. Начисление страховых взносов на заработную плату сотрудников бухгалтерии отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д-т сч. 26 К-т сч. 69

2. Д-т сч. 25 К-т сч. 69

3. Д-т сч. 70 К-т сч. 69.

2. Резидентами по НДФЛ признаются:

1. физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2. все граждане России.

3. те, кто родился в России.

3.Не подлежат обложению НДФЛ следующие доходы:

1. трудовые пенсии;

2. пособия по временной нетрудоспособности

3. страховые выплаты при наступлении страхового случая.

4. Подакцизными товарами являются:

1. парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в ёмкости не более 100 мл.;

2. пиво;

3. ювелирные изделия.

5. Ставка налога на прибыль для кредитных организаций (банков):

1. 12%;

2. 20%;

3. 0%.

4. есть все вышеперечисленные

6. Товары, работы, услуги при таможенном режиме экспорта или свободной таможенной зоны облагаются НДС по ставке:

1. 0 %;

2. 18 %.

3. 10 %.

7. Какие из нижеперечисленных операций облагаются НДС:

1. реализация жилых домов и жилых помещений

2. реализация земельных участков
3. передача основных средств некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью
4. все вышеперечисленные облагаются
5. все вышеперечисленные не облагаются

8. Две фирмы заключили между собой договор мены, договорившись, что партия товара передается в обмен на партию другого товара. Как будет определяться налоговая база для целей исчисления НДС:

1. налоговой базой является согласованная в договоре цена обмениваемого товара

2. налоговой базой является рыночная стоимость товара, определяемая в соответствии со ст.40 НК

3. налоговой базой является себестоимость передаваемого товара по данным учета передающей стороны

4. эта операция вообще не облагается НДС

9. Кто из нижеперечисленных лиц не может являться налоговым агентом по НДС ни при каких обстоятельствах:

1. организация, применяющая упрощенную систему налогообложения

2. индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения
3. физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

4. все могут быть налоговыми агентами

10. Организация арендует помещение, находящееся в собственности у муниципалитета, и, соответственно, является налоговым агентом по НДС. Кто и когда выставляет счет-фактуру на аренду:

1. Выставляет арендатор от имени арендодателя после оплаты или предоплаты за аренду помещения

2. Выставляет арендатор от имени арендодателя ежемесячно, независимо от оплаты за аренду помещения

3. Выставляет арендодатель ежемесячно, независимо от оплаты за аренду помещения

4. Счет-фактура вообще не выставляется.

11. Вычет по НДС отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Д-т сч. 68 К-т сч. 19;

2. Д-т сч. 19 К-т сч. 68.

3. Д-т сч. 90/3 К-т сч. 68.

12. Из приведенного перечня укажите обязанность налогоплательщиков:

1. присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки,

2. использовать налоговые льготы при наличии оснований;

3. встать на учет в налоговых органах.

13. Величина НДС, начисленного от стоимости объекта основных средств, возведенного хозяйственным способом, отражается проводкой:

1. Д-т сч. 19 К-т сч. 68;

2. Д-т сч. 01 К-т сч. 68;

3. Д-т сч. 90 К-т сч. 68.

14. Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, то налоговая отчетность должна быть представлена:

1. по почте или лично налогоплательщиком;

2. в электронном виде через ТКС или лично налогоплательщиком,

3.только в электронном виде через ТКС.

15. Филиал передает головной организации произведенный ею спирт для дальнейшего производства винно-водочной продукции. Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения?

1. да, возникает,

2. нет, не возникает.

16. Нужно ли начислять страховые взносы во внебюджетные фонды на выплаты сотрудникам, привлеченным по договору аутсорсинга (предоставления персонала):

1. да.

2. нет.

17. Какие из выплат облагаются страховыми взносами в ФСС:

1. материальная помощь работнику в размере, не превышающем 4000 руб.

2. выплаты физическому лицу по договору аренды имущества;

3. выплаты физическому лицу по договору подряда,

4. все вышеперечисленные выплаты не облагаются.

18. Что не является доходом, учитываемым при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

1. имущество, внесенное в уставный капитал,

2. имущество, безвозмездно полученное от учредителя, которому принадлежит 50 % доли в уставном капитале,

3. предварительная оплата за товар, полученная организацией, применяющей метод начисления при определении доходов и расходов,

4. все является,

5. все не является.

19. Какой ставки налога на прибыль нет:

1. 15%,

2. 9%,

3. 6%.

4. 0%.

20. Налоговая декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода должна быть представлена налогоплательщиком не позднее:

1. 1 февраля следующего года,

2. 20 февраля следующего года,

3. 1 марта следующего года,

4. 28 марта следующего года.

21. От уплаты какого налога не освобождается организация, применяющая ЕСХН:

1. Налог на прибыль,

2. налог на имущество,

3. земельный налог,

4. освобождена от уплаты всех перечисленных налогов.

22. Налоговая ставка по ЕСХН составляет:

1. 5%,

2. 6%.

3. 10%,

4. 15%.

23. Начисление единого налога при УСНО отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д-т 99 Кт 68,

2. Д-т 91 Кт 68,

3. Д-т 26 Кт 68,

4. Д-т 68 Кт 99.

24. Вновь созданная организация планирует применять упрощенную систему налогообложения. С какого периода она может это сделать?

1. с даты регистрации в налоговой инспекции,

2. только со следующего календарного года,

3. вообще не может.

25. Какой элемент ЕНВД устанавливается органами местной власти?

1. базовая доходность в месяц,

2. коэффициент К1.

3. составляющие коэффициента К2.

26. Сумма ЕНВД у организации-налогоплательщика может быть уменьшена на сумму страховых взносов во внебюджетные фонды и пособий по временной нетрудоспособности:

1. полностью,

2. не более чем на 30%,

3. не более чем на 50%,

4. не может быть уменьшена.

27. Транспортный налог уплачивается по месту:

1. нахождения организации,

2. регистрации организации,

3. нахождения транспортного средства.

4. регистрации транспортного средства.

28. Не признается объектом обложения по налогу на имущество организаций:

1. земельный участок,

2. оборудование, сданное в аренду,

3. здание офиса.

29. Должна ли организация удержать НДФЛ при выдаче подарков сотруднику?

1. нет, не должна,

2. да, должна,

3. да, должна, если стоимость подарков за календарный год превысила 4000 руб.

30. Амортизационная премия при расчёте налога на прибыль составляет:

1. не более 10% для всех амортизационных групп,

2. не более 30% для основных средств из 3-7 амортизационной групп

3. не менее 30 % для всех основных средств

4. отменена