Анализ трудовых ресурсов

От обеспеченности операционной деятельности (процесса снабжения, производства и сбыта готовой продукции) персоналом и эффективности его использования зависят объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, полнота использования техники и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основные задачи анализа.

• изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом в целом, а также по категориям и профессиям;

, • оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

• выявление резервов более полного и эффективного его использования.

Источники информации для анализа:

• план по труду;

" статистическая отчетность "Отчет по труду";.

• данные табельного учета;

• данные отдела кадров.

Обеспеченность предприятия персоналом определяется путем сравнения фактического его наличия по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности операционного процесса лицами, имеющими наиболее важные профессии: трактористы-машинисты, шоферы, операторы машинного доения, свинарки, телятницы и т.д.

Данные таблицы 5 показывают среднюю обеспеченность сельскохозяйственного предприятия трудовыми ресурсами. В связи с тем, что в сельском хозяйстве по причине сезонного характера производства потребность в рабочей силе в разные периоды резко колеблется, при более углубленном анализе нужно выяснить обеспеченность предприятия персоналом в периоды наиболее напряженных работ (посевной кампании, уборки урожая).

Таблица 5

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

По данным таблицы было выявлено, что численный состав работников увеличился на 11,2%. Это сложилось за приема на работу трактористов на 18,2%, работников птицеводства -3%, сезонных рабочих – 85,7%.

Следует анализировать и качественный состав персонала по возрасту, полу, образованию, стажу работы, квалификации, отношению к собственности.

Каждого работника административно-управленческого персонала следует проверить на соответствие фактического уровня образования занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Для характеристики движения персонала рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

Коэффициент оборота по приему работников (Кпр):

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Коэффициент текучести кадров (К т.к.):

Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (К п.с.).:

В процессе анализа изучают причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, нарушении трудовой дисциплины и т. д.).

Фонд оплаты труда выражает сумму денежных средств, необходимых для оплаты труда работников за выполнение установленного объема работ. Предприятия сами решают, какой фонд оплаты труда они могут установить, учитывая состояние рынка, необходимость обеспечения конкурентоспособности продукции на рынке товаров, работ, услуг, уровень инфляции и другие факторы. В сметах затрат затраты на оплату труда составляют от 50 до 80% от общей суммы.

Методика анализа фонда оплаты труда и социальных выплат в традиционном виде заключается в определении абсолютного и относительного изменения. При абсолютном изменении выявляются отклонения показателей фактического фонда заработной платы от планового (базисного), знаки "+", "-" подтверждают увеличение или уменьшение выплат в абсолютном значении.

Анализ начинается с проверки правильности образования фонда оплаты труда и социальных выплат, для чего проверяется расчет норматива заработной платы, коэффициент трудового вклада, показателей эффективности (трудоемкость, численность, средняя заработная плата). При этом обязательно проверяется, были учтены при образовании фонда оплаты труда снижение трудоемкости, совершенствование нормирования труда, организации труда, пересматривались ли формы и системы оплаты труда с целью стимулирования увеличения прибыли предприятия.

В процессе анализа образования средств на оплату труда и социальные выплаты выявляется изменения структурных выплат по каждому направлению его расходования, определяют среднюю заработную плату и средний доход одного среднесписочного работника и по категориям персонала, выявляют причины, под воздействием которых произошли изменения в средней заработной плате и доходе. Анализ состава фонда оплаты труда рабочих дает возможность более точно вскрыть причины образования перерасхода и выяснить резервы экономии фонда оплаты труда, оценить эффективность его использования, выявить непроизводительные выплаты. Сведения о составе фонда оплаты труда позволяют установить, в какой мере используются на предприятии поощрительные формы оплаты труда, стимулирующие повышение его производительности.

Чтобы определить складывающиеся тенденции в организации, в таблице представлены данные за отчетный и предыдущий период

Таблица 6

Анализ фонда оплаты труда

По данным предприятия фонд оплаты труда увеличился на 10110 тыс. руб. или составил 122,7%. Возможно, это связано с перерасходом средств выделенных на оплату труда.

Конкретизировать причины отклонения позволяет анализ влияния основных факторов изменения фонда заработной платы по категориям персонала.

На абсолютное отклонение по фонду оплаты труда оказывают влияние следующие факторы: количественный, то есть изменение фактической численности работников по сравнению с прошлым годом; качественный, то есть изменение фактической средней заработной платы по сравнению с прошлым годом

Влияние изменений этих факторов на отклонение по фонду заработной платы можно определить по формулам, используя при этом прием абсолютных разниц:

ДФч= ДЧр · Уз.пл,

ДФср. з = ДУз· Чр.ф,

где ДФч,ДФср.з – изменение (отклонение) по фонду заработной платы за счет изменения количественного и качественно факторов соответственно;

ДЧр – прирост (или сокращение) численности работников по сравнению с прошлым годом;

ДУз – изменение фактической средней заработной платы (ставки) одного работающего по сравнению с данными прошлого года;

Уз.пл – средняя заработная плата (ставка)одного работника по плану;

Чр.ф- численность работающих по отчету.

Для расчета влияния изменение факторов на отклонение по фонду заработной платы используют данные таблицы.

Анализ данных о влияния основных факторов на использовании фонда оплаты труда позволяет сделать вывод о том, что перерасход в целом на 10110 тыс. руб. достигнут за счет снижения численности персонала на 66 чел. В течение анализируемых периодов изменений по средней заработной плате не наблюдается, и по этой причине перерасход фонда оплаты труда составила 14557,6 тыс. руб.

Таблица 7

Расчет влияния изменения факторов на отклонение по фонду заработной платы