Студопедия — Проверка правильности оценки финансвоых вложений
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Проверка правильности оценки финансвоых вложений






Общее правило оценки финансовых вложений установленны в фз о бух учете и пунтом 23 положения по ведению бух учета.

При приобретение ценных бумаг по договору купли-продажи, финансовые вложения принимают бухгалетрскому учету в сумме фактических затрат инвестора. Фактичемкие затраты на приобретение ценных бумаг включают:

1. 1суммы уплачиваемые по договору продавцу,

2. 2 суммы уплачиваемые специальизированным организациям или иным лицам за информационные и консультационные услугисвязаные с приобретением ценных бумаг. Специализированые органзиции- профессиональные участники рынка ценных бумаг, кредитные организации, осуществляющие виды деятельности, определенные фз о рынке ценных бумаг и имеющие соответствующие лицензии. Иные лица- брокеры имеющие лицензию

3. 3 вознагрождения уплачиваемые посредническим организациям, с участием которых приобретены ценные бумаги. Посредниками могут быть те же самые что и пункт 2. Это определятся фз о рынке ценных бумаг

4. 4 расходы на уплату процентов по заемным средствам, используемым на приобретение ценных бумаг до принятия их в бухгалтерский учет

5. 5 иные расходы непосредственно связанные с приобретением ценных бумаг

Ценные бумаги могут быть получены в качестве вклада в уставной каптал по стоимости, оговореной в учредительных документах, а в бухгалтерском учете делают запись: 58(финансовые вложение) 65(расчеты с учредителями). Ценные бумаги могут поступить безвозмездно, на пример по договору дарения и в этом случае на их рыночную стоимость делают запись 58(финансовые вложение) 91(прочие доходы и расходы). Безвозмездное получение организацией активов рассматривается как ее внереализационный доход так как в части безвозмездно полученных ценных бумаг, доход организации может быть признан по мере признания дохода по ценным бумагам и в момент принятия ценных бумаг бухгалтерскуму учету единовременно.

При передачи бланков(сертификатов) ценных бумаг на хранение в банке или в залог, они продолжают числится в бухгалтерском учете у организации – владельца, с указанием реквизитов организации, которой они переданы на хранение. Затраты связане с обслуживанием ценных бумаг(оплата услуг депозитария, плата за ведения реестра) относятся к управленческим расходам. В бухгалтерском учете это отражается в записи счет 24 счет 44 расходы на продажу счет 76 расчеты с разными дебторами и кредиторам – начисление указаных сумм, счет 51 расчетный счет перечисления указаных сумм.

Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, учитываемых на счете 58 финансовые вложения, отажаются по дебету счета 91 прочие доходы и расходы и кредиты счета 58 финансовые вложения (кроме организаций, которые отражают эти опирации на счете 90- продажи). Финансовые вложения организации принимаются к бухгалтерскому учету по стоимости приобретения в рублях, которая дальнейшим пересчётам не подлежит. Разница между фактическими затратами на приобретение и номинальная стоимость долговых ценных бумаг подлежит ежемесячному отнесению равными долями, в течение срока их обращения на финансовые результаты организации, но при этом это должно быть зафиксировано в приказе об учетной политике организиции.

Все ценные бумаги, которые хранятся в организации, должны быть описаны в книге учета ценных бумаг.

Наименование эмитента Номинальная стоимость Покупная стоимость Номер серия Общее количество Дата покупки Дата продажи

Исправления в книгу учета ценных бумаг, могут вносится лишь с разрешения руководителя и главного бухгалтера с указанием даты внесения исправления и подписи лица вносившего исправления.

 







Дата добавления: 2015-08-12; просмотров: 365. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...

Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ САМОВОСПИТАНИЕ И САМООБРАЗОВАНИЕ ПЕДАГОГА Воспитывать сегодня подрастающее поколение на со­временном уровне требований общества нельзя без по­стоянного обновления и обогащения своего профессио­нального педагогического потенциала...

Эффективность управления. Общие понятия о сущности и критериях эффективности. Эффективность управления – это экономическая категория, отражающая вклад управленческой деятельности в конечный результат работы организации...

Мотивационная сфера личности, ее структура. Потребности и мотивы. Потребности и мотивы, их роль в организации деятельности...

Мелоксикам (Мовалис) Групповая принадлежность · Нестероидное противовоспалительное средство, преимущественно селективный обратимый ингибитор циклооксигеназы (ЦОГ-2)...

Менадиона натрия бисульфит (Викасол) Групповая принадлежность •Синтетический аналог витамина K, жирорастворимый, коагулянт...

Разновидности сальников для насосов и правильный уход за ними   Сальники, используемые в насосном оборудовании, служат для герметизации пространства образованного кожухом и рабочим валом, выходящим через корпус наружу...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.014 сек.) русская версия | украинская версия