Задолженностей организации

Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности проводится на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия за 2012-2014 гг., а также данных аналитического учета. Анализ динамики, структуры дебиторской задолженности проводится при помощи таблицы 3.1.1.

Таблица 3.1.1. Анализ динамики, структуры дебиторской задолженности ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург» филиал Алексеевское ЛПУМГ за 2012-2014 г.г.

Показатели	2012г.	2013г	2014г.	Изменение 2014г к 2012г (+, -)
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.				-590765
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб.				-160960
Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб.				-172131
Удельный вес дебиторской задолженности, % - в сумме оборотных активов - в общей сумме всех активов	2,65 2,65	1,32 1,32	1,2 1,2	-1,45 -1,45

 

Проанализировав таблицу 3.1.1 сделаем следующий вывод: среднегодовая сумма дебиторской задолженности сократилась на 590765 тыс.руб. и составила 483330 тыс.руб.; среднегодовая сумма оборотных активов также понизилась до 40381506 тыс.руб, то есть на 160960 тыс.руб.; среднегодовая сумма всех активов на 2012 год была равна 40556157 тыс.руб., но к концу 2014 года понизилась на 172131 тыс.руб. и составила 40384026 тыс.руб. Исходя из вышеперечисленных показателей удельный вес дебиторской задолженности к сумме оборотных активов и к общей сумме всех активов уменьшился на 1,45% и составил 1,2%. Далее рассмотрим таблицу 3.1.2.

Таблица 3.1.2 - Динамика состава и структуры дебиторской задолженности «Гаспром трансгаз Екатеринбург» (на конец года),тыс.руб.

Виды задолженности	2012г.	2013г.	2014г.	Изменение в структуре 2014г. к 2012г., %
сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
1.Дебиторская задолженность, в том числе:
1.1. дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:		15,97		15,68		8,6	24,23
- расчеты с покупателями и заказчиками	-	-	-	-	-	-	-
- авансы выданные	-	-	-	-	-	-	-
- прочие дебиторы		15,97		15,68		8,6	24,23
1.2.дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), в том числе:		41,13		84,32		91,39
- покупатели и заказчики		63,97		51,51		43,16	30,36
Продолжение таблицы 3.1.2
- задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	-	-	-	-	-	-	-
- авансы выданные	-	-	-	-	-	-	-
- прочие дебиторы		33,29		32,81		48,24	65,2
Итого							Х

 

По данным таблицы 3.1.2 сделаем анализ. Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев уменьшилась на 129993 тыс.руб. и составила 41580 тыс.руб. или 24,23%. Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты остались неизменными и составили 441750 тыс.руб., при этом удельный вес увеличился на 50,26% и стал равен 91,39%. В общем сумма дебиторской задолженности значительно уменьшилась на 590765 тыс.руб. или на 45%.

Определим долю динамики кредиторской задолженности в составе пассивов ООО «Гаспром трансгаз Екатеринбург» за период с 2012 по 2014 годы в таблице 3.1.3.

Таблица 3.1.3 -Динамика доли кредиторской задолженности в составе пассивов организации ООО «Гаспром трансгаз Екатеринбург».

Показатели	2012г.	2013г.	2014г.	Изменение 2014г. к 2012г. (+, -)
Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.				+1143925
Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств, тыс. руб.				-182131
Продолжение таблицы 3.1.3
Среднегодовая сумма всех пассивов, тыс. руб.				-182131
Удельный вес кредиторской задолженности, %: - в сумме краткосрочных обязательств - в общей сумме пассивов	15,79 15,79	17,78 17,78	18,7 18,7	+2,91 +2,91

 

На основании таблицы 3.1.3 можно говорить о том, что среднегодовая сумма кредиторской задолженности за исследуемые три года увеличилась на 1143925 тыс.руб., что крайне неблагоприятно влияет на предприятие. Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств и среднегодовая сумма всех пассивов наоборот снизились с 40566157 тыс.руб. до 40384026 тыс.руб., то есть на 182131 тыс.руб.. И также удельный вес кредиторской задолженности увеличился, как и в сумме краткосрочных обязательств, так и в общей сумме пассивов на 2,91%.

Динамика состава и структуру кредиторской задолженности ООО «Гаспром трансгаз Екатеринбург» 2012-2014 годы представлена в таблице 3.1.4.

Таблица 3.1.4 - Динамика состава и структуры кредиторской задолженности ООО «Гаспром трансгаз Екатеринбург» (на конец года),тыс.руб.

Вид задолженности	2012г.	2013г.	2014г.	Изменение в структуре 2014г. к 2012г., %
сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Кредиторская задолженность, в том числе:
-расчеты с поставщиками и подрядчиками		2,48		2,43		1,5	71,29
Продолжение таблицы 3.1.4
- задолженность перед персоналом организации		54,73		59,16		56,56	121,8
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами		23,34		19,3		20,62	104,15
- задолженность по налогам и сборам		11,27		12,09		12,4	129,66
- прочие кредиторы, из них:		8,19		7,02		8,92	128,4
векселя к уплате	-	-	-	-	-	-	-
авансы полученные	-	-	-	-	-	-	-
другие расчеты		8,19		7,02		8,92	128,4
- задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	-	-	-	-	-	-	-
Итого							Х

 

Как показывают данные таблицы 3.1.4, сумма кредиторской задолженности значительно повысилась с 6406781 тыс.руб. до 7550706 тыс.руб.. Следовательно, у предприятия растет задолженность перед: персоналом организации выросла на 764283 тыс.руб. и составила 56,56% от суммы кредиторской задолженности; перед государственными и внебюджетными фондами увеличилась на 62075 тыс.руб., по налогам и сборам повысились на 1,13% и составили 12,4%; а также задолженность прочим кредиторам поднялась на 148973 тыс.руб. или на 0,73%. Только задолженность с поставщиками и подрядчиками уменьшились на 45529 тыс.руб. или 0,98% и к концу 2014 года составила 113068 тыс.руб. или 1,5 % от общей суммы.

Также следует рассмотреть динамику состава по срокам и движения дебиторской задолженности в следующей таблице 3.1.5 за 2014 год.

Таблица 3.1.5 - Динамика состава по срокам и движения дебиторской задолженности ООО «Гаспром трансгаз Екатеринбург» за 2014 год,тыс.руб.

Показатели	Движение средств	Темп роста остатка, %
Остаток на начало года	Возникло	Погашено	Остаток на конец года
сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1. Дебиторская задолженность, Всего			-	-					90,62
1.1 Задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.		15,68	-	-		84,05		8,6	49,72
в т.ч. прочие дебиторы		15,68	-	-		84,05		8,6	49,72
1.2 Задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес., в т.ч.		84,32	-	-		15,95		91,4	98,23
- покупатели и заказчики		51,51	-	-		132,21		43,16	75,93
- прочие дебиторы		32,81		Х	-	-		48,24	133,24

 

По данным показателям таблицы 3.1.5 сделаем следующий вывод, что дебиторская задолженность в начале года была равна 533361 тыс.руб., в течении года задолженности не возникло, зато были погашены такие задолженности как: задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, за счет прочих дебиторов на сумму 42053 тыс.руб. удельный вес при этом к концу года сократился до 8,6%, а темп роста составил 49,72%; задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев на сумму 7978 тыс.руб., удельный вес на конец года равен 91,94%, а темп роста составил 98,23%. Следовательно, к концу года была погашена дебиторская задолженность на общую сумму 50031 тыс.руб. и в итоге составила 483330 тыс.руб., при этом темп роста равен 90,62%.

Также следует рассмотреть динамику по срокам и движения кредиторской задолженности, представленную в таблице 3.1.6.

Таблица 3.1.6 -Динамика состава по срокам и движения кредиторской задолженности ООО «Гаспром трансгаз Екатерибург» за 2014 год, тыс.руб.

Показатели	Остаток на начало периода	Возникло	Погашено	Остаток на конец периода	Темп роста остатка, %
сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1Кредиторская задолженность, в т.ч.									105,04
поставщики и подрядчики		2,43						1,5	64,68
задолженность перед персоналом организации		59,16		4,99				56,56	100,42
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		19,3		46,84				20,62	112,24
задолженность по налогам и сборам		12,09		18,56				12,4	107,74
Продолжение таблицы 3.1.6
- прочие кредиторы		7,02		46,65				8,92	133,51

 

По данным таблицы 3.1.6 сделаем следующий вывод: кредиторская задолженность на начало года была равна 7188280 тыс.руб., в течении года возникло 362426 тыс.руб. и к концу года составила 7550706 тыс.руб., при этом темп роста равен 105,04%, из них:

Динамика и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности представлены в таблице 3.1.7.

Таблица 3.1.7- Динамика и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Гаспром трансгаз Екатеринбург».

Показатели
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
Темп роста (к уровню прошлого года), %	х	49,66	90,62
Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.
Темп роста (к уровню прошлого года), %	х	112,2	105,04

 

Исходя из данных таблицы 3.1.7 видно, что сумма дебиторская задолженности с каждым годом уменьшается, а сумма кредиторской задолженности наоборот растет. при этом темп роста дебиторской задолженности вырос на 40,96% и стал равен 90,62%, а темп роста кредиторской задолженности снизился на 7,16% и стал равен 105,04%.