Фінансовий аналіз діяльності банкуОсновним об"єктом аналізу є комерційна діяльність кожного окремого банку. Мета аналізу діяльності - забезпечити оптимальну структуру активних та пасивних операцій задля отримання в кінцевому підсумку максимального прибутку. За фінансовим аналізом визначають фінансову стабільність, надійність банку і перспективи його подальшої діяльності. Фінансовий наліз - це процес оцінки поточного і минулого фінансового стану банку та основних результатів його діяльності. Першочерговим завданням аналізу є визначення узагальнюючих оцінок і прогноз майбутніх результатів діяльності банку. а) Критерії та види фінансового аналізу. За періодичністю проведення аналіз поділяють на: • Щоденний; • Щотижневий; • Місячний; • Квартальний; • Річний. Залежно від спектра питань, які вивчаються, аналіз поділяється на: • Повний, тобто вивчаються всі аспекти діяльності банку, його зовнішні і внутрішні зв”язки; • Тематичний, коли з метою поліпшення окремих напрямів діяльності банку розглядається лише вузьке коло питань. За метою і характером розрізняють: • Попередній аналіз, який застосовують, щоб, оцінивши стан рахунків, з”ясувати, чи спроможний банк робити ті чи інші операції; • Оперативний аналіз, який проводиться в ході поточної діяльності банку з метою перевірки дотримання нормативів та інших показників. У разі необхідності вживаються термінові заходи, щоб підтримувати на належному рівні нормативи, а також отримувати достатній прибуток; • Остаточний аналіз, нобхідний для визначення ефективності роботи банку у звітний період, виявлення резервів підвищення дохідності; • Перспективий аналіз, що застосовується для прогнозування очікуваних результатів у майбутньому, вибору нових видів операцій та визначення внутрішньобанківської політики. Залежно від об”єкту, аналіз поділяється на 6 видів: 1. Функціональний аналіз дає змогу оцінити ефективніст і доцільність функцій, що їх виконує банк. 2. Структурний аналіз здійснюється за видами банківських операцій та базується на відсоткових значенях кожного рядка щодо загального підсумку. 3. Оперативно-вартісний аналіз розгортає масштабну картину становища банку при визначенні його дохідності, допомагає точніше оцінити вартість конкретних операцій, їхню прибутковість чи збитковість. 4. Рейтинговий аналіз має виняткове значення для комплексної оцінки фінансового стану комерційних банків і порівняння їх між собою. 5. Факторний аналіз покликаний з”ясувати вплив окремих чинників на показники фінансового стану банку, виявити його сильні та слабкі сторони, зорієнтувати, як найповніше використовувати внутрішні резерви, приймати правильні управлінські рішення та розробляти ефективну стратегію розвитку.. 6. Макроекономічний аналіз дає змогу визначити масштаби активно-пасивних операцій та обсяг банківського прибутку, а також рівень участі комерційног банку чи групи банків у форсуванні грошової маси, розподілі банківських послуг, регіональному розподілі кредитних ресурсів.
3. Стратегічне планування фінансової діяльності банку Стратегічне планування (Strategic Planning) - це довгострокове планування на основі проміжних цілей банку. Стратегія визначається головною ціллю та проміжними цілями, які дозволяють досягнути головної цілі. Цілі, які визначають стратегічний план, називають стратегічними цілями. Фінансове планування є частиною загального процесу планування, яке включає: - стратегічне планування розвитку банку в частині визначення концепції його розвитку та формування стратегічних цілей; - тактичне планування в частині складання бізнес-планів; - оперативне планування в частині встановлення конкретних завдань щодо досягнення стратегічних і тактичних цілей [3]. Кожне з них охоплює визначений період і має свої форми реалізації результатів планування. Всі системи тісно взаємопов’язані між собою і функціонують в наступній послідовності. Початковим етапом планування є розробка основних напрямків і цільових параметрів економічного розвитку банку шляхом вибору загальної стратегії розвитку, яка, в свою чергу, визначає задачі і параметри тактичного планування. Однією з найбільш важливих стратегічних цілей фінансової діяльності банку є зростання доходів його власників і максимізація його ринкової вартості. Тактичне планування пов’язано з визначенням оптимальних поточних фінансових операцій банку і перерозподілом фінансових ресурсів між підрозділами і передбачає створення бюджетів на основі розрахунку фінансових результатів діяльності на плановий період. Воно дозволяє визначити в майбутньому періоді обсяги та джерела фінансування розвитку банку за кожним напрямом, структуру доходів і витрат та джерела їх формування, обсяги залучення додаткових фінансових ресурсів з огляду на зміни структури власності у поточному періоді забезпечити необхідний рівень ліквідності та платоспроможності. Оперативне планування є основою для розробки і доведення до безпосередніх виконавців поточних бюджетів за всіма аспектами діяльності банку, у тому числі, щодо надходження і витрат коштів у процесі діяльності як правило період становить майбутній місяць з розбивкою по днях, тижнях і декадах[2]. Отже, фінансове планування базується на стратегічному плані розвитку банку в частині визначення концепції його розвитку, формування стратегічної мети банку та на тактичному плані на майбутній період в частині визначення заходів та постановки конкретних задач по досягненню стратегічної мети, розробки тактики виконання поставлених задач тощо. Головним напрямом у системі управління банком є управління фінансами, яке передбачає планування, регулювання і контроль операцій банку та їх доходів і витрат, забезпечення стабільності фінансових результатів і підвищення економічної ефективності діяльності банку. Отже, планування є невід’ємною функцією управління банком, здійснює формування комплексної фінансово-економічної політики банку, що дозволяє максимізувати частку банку на відповідному ринку, завоювати лідируючі позиції і є багатостороннім, різноплановим управлінським процесом. 4. Бізнес планування діяльності банку Бізнес-план являє собою документ, що формується у банку з метою здійснення ефективного керування ресурсами, забезпечення одержання максимального прибутку за умови збереження стійкості банку, на підставі якого приймаються рішення керівництвом банку. Бізнес-план є загальнобанківським документом і складається з фінансової й організаційної частин. При цьому під фінансовою частиною бізнес-плану банку розуміється система фінансових показників роботи банку, побудована на період дії бізнес-плану, що служить еталоном для фінансових показників у майбутньому при прийнятті управлінських рішень. Під організаційною частиною бізнес-плану банку розуміється система заходів, запланованих до здійснення на період дії бізнес-плану, за допомогою яких стане можливим виконання фінансової частини бізнес-плану. Ціль розробки бізнес-плану - спланувати діяльність організації на найближчий І віддалений періоди відповідно до потреб ринку І можливостей одержання необхідних ресурсів. Бізнес-план допомагає вирішити такі основні задачі: • визначити конкретні напрями діяльності банку, цільові ринки І місце банку на цих ринках; • сформулювати довгострокові і короткострокові цілі банку, стратегію і тактику їхнього досягнення. Визначити осіб, відповідальних за реалізацію стратегії; • вибрати склад і визначити показники товарів та послуг, що будуть запропоновані банком споживачам. Оцінити витрати щодо їхнього створення й реалізації; • виявити відповідність існуючих кадрів фірми, умов мотивації їх праці пред'явленим вимогам для досягнення поставлених цілей; • визначити склад маркетингових заходів банку щодо вивчення ринку, реклами, стимулювання продажу, ціноутворення, каналів збуту і т.ін.; • оцінити фінансове положення банку і відповідність наявних фінансових та матеріальних ресурсів можливостям досягнення поставлених цілей; • передбачити труднощі, «підводні камені», що можуть перешкодити практичному виконанню бізнес-плану. Планування діяльності банку за допомогою бізнес-плану обіцяє чимало вигод, зокрема: • змушує керівників фундаментальне вивчити перспективи банку; • дозволяє здійснити більш чітку координацію зусиль, що приймаються для досягнення поставлених цілей; • визначає показники діяльності банку, необхідні для наступного контролю; - спонукає визначити свої цілі і шляхи їх досягнення; • робить банк більш підготовленим до раптових змін ринкових ситуацій; • чітко формулює обов'язки і відповідальність усіх керівників банку. Головна перевага бізнесу-планування міститься в тому, що правильно складений такий план дасть перспективу розвитку банку, тобто у результаті, дасть відповідь на запитання: чи варто вкладати гроші в цю справу, чи принесе вона доходи, які окуплять усі витрати сил і коштів. Як правило, потреба в бізнес-плані виникає при рішенні таких актуальних питань, як: • підготовка заявок існуючих і знову створюваних фірм на одержання кредитів; • обґрунтування пропозицій щодо приватизації державних підприємств; • відкриття нової справи, визначення профілю майбутньої фірми й основних напрямків її комерційної діяльності; • перепрофілювання існуючої фірми, вибір нових видів, напрямків і способів здійснення комерційних операцій; • складання проспектів емісії цінних паперів (акцій і облігацій) приватизованих і приватних фірм; • вихід на зовнішній ринок і залучення іноземних інвестицій.
|
