Зміст, завдання та інформаційне забезпечення

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ

Однією з умов успішного управління фінансами підприємства є аналіз фінансового стану.

Фінансовий стан підприємства – це сукупність показників, що відображають наявність, розміщення та ефективність використання фінансових ресурсів підприємства, його наявні і потенційні можливості. Фінансовий стан визначається здатністю підприємства формувати і залучати кошти, покривати збитки та повертати борги.

Аналіз фінансового стану є важливим елементом аудиту, складовою частиною загального економічного аналізу діяльності підприємства.

Залежно від інформаційного забезпечення та суб’єктів фінансового аналізу останній може бути внутрішній (внутрішньогосподарський) та зовнішній.

Зовнішній фінансовий аналіз проводиться аналітиками – сторонніми щодо підприємства особами, які не працюють на підприємстві, не мають доступу до внутрішньої інформаційної бази, але прямо чи опосередковано зацікавлені в його діяльності.

Внутрішній фінансовий аналіз здійснюється фінансовими аналітиками підприємства. Інформаційна база для його проведення значно ширша і містить будь-яку інформацію, що існує на підприємстві.

До переліку основних завдань фінансового аналізу можна віднести:

¾ виявлення забезпеченості підприємства фінансовими ресурсами і перевірка їх цільового використання;

¾ визначення платоспроможні підприємства і ліквідності балансу;

¾ визначення фінансової стійкості;

¾ оцінка ділової активності підприємства;

¾ оцінка ефективності використання капіталу;

¾ оцінка оборотності капіталу;

¾ діагностика ризику банкрутства підприємства;

¾ виявлення і усунення недоліків у фінансовій діяльності, пошук резервів ефективного використання фінансових ресурсів, розробка заходів щодо їх впровадження у виробничий процес.

 

Основними методами аналізу фінансового стану, що широко застосовується в практичній діяльності є:

горизонтальний аналіз - у процесі аналізу розраховують абсолютні та відносні зміни величин статей балансу за звітний період;

вертикальний аналіз - полягає в розрахунку частки окремих статей у валюті балансу, тобто вивчення структури балансу на початок і кінець періоду;

коефіцієнтний аналіз - застосовується для розрахунку рівня і динаміки відносних показників фінансового стану;

факторний аналіз – за його допомогою виявляється причини зміни абсолютних і відносних фінансових показників і розраховується вплив факторів на зміну фінансового показника.

Основними джерелами інформації для аналізу фінансового стану є фінансова звітність:

форма №1 – Баланс;

форма №2 – Звіт про фінансові результати;

форма №3 – Звіт про рух грошових коштів;

форма №4 – Звіт про власний капітал;

форма №5 – Примітки до різної фінансової звітності.

Окрім перехованих форм фінансової звітності використовується інша інформація, що доступна внутрішнім користувачам: дані бухгалтерського обліку, планова та нормативна інформація (фінансові плани, нормативи запасів тощо), не облікова інформація (матеріали маркетингових досліджень, законодавчі та інші нормативні акти, інструкції, експертна інформація тощо).

Якість фінансового аналізу залежить від достовірності даних фінансової звітності, застосованої методики, компетенції спеціаліста, що виконує цю роботу.