Аналіз джерел коштів, що вкладені у майно підприємства

Вся інформація, наведена в даній аналітичній таблиці, береться з балансу, за винятком рядка «Наявність власних оборотних коштів» - це розрахункова величина.

Наявність власних оборотних коштів визначається:

Підсумок розділу 1 пасиву балансу + довгострокові зобов'язання (що спрямовуються на набуття основних засобів і на капітальні вкладення) -підсумок І розділу активу балансу.

Проаналізувавши джерела коштів, вкладених у майно підприємства, що наведені у табл. 1.9, можна зробити такі висновки:

1. Вартість майна підприємства, що зросла за звітний період на 1667759 тис. грн., збільшилася за рахунок власних коштів (підсумок І розділу пасиву балансу).

2. Приріст активу відбувся також у результаті збільшення зобов'язань підприємства (відхилення за ряд. 2 табл. 1.9), при цьому, довгострокові зобов'язання підвищилися недостатньо.

3. Короткострокові зобов'язання зросли на 856811 тис. грн. (ряд. 2.2 + ряд. 2.3 табл. 1.9), причому, за рахунок банківських короткострокових кредитів на 262508 тис. грн. (ряд. 2.2 табл. 1.9), через кредиторську заборгованість на 594303 тис. грн.

Зростання кредиторської заборгованості може статися, наприклад, через те, що аванси бралися в рахунок виконання майбутніх замовлень (IV розділ пасиву балансу). Збільшення зобов'язань підприємства по кредиторській заборгованості може перекриватися збільшенням грошових коштів і цінних паперів, що швидко реалізуються.

Якщо на підприємстві складається описана вище ситуація, це свідчить про те, що зростання короткострокових позикових зобов'язань продавця не призведе до погіршення платоспроможності підприємства.