ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ. 1. Доходы и расходы организация определяет по методу начисления

1. Доходы и расходы организация определяет по методу начисления. По итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода. В течение отчетного периода исчисляются суммы ежемесячных авансовых платежей.

В течение I квартала 2009 г. уплачено 66 000 руб. ежемесячных авансовых платежей, из них в федеральный бюджет — 17 875 руб., в бюджет субъекта РФ — 48 125 руб.

Доходы и расходы организации за I квартал 2009 г. следующие (в руб.):

· выручка от реализации товаров собственного производства — 3 800 000;

· доходы, полученные от сдачи имущества в аренду — 55 000;

· расходы на оплату труда сотрудников, занятых в производстве — 1 378 000;

· материальные расходы — 1 100 000;

· сумма начисленной амортизации — 60 000;

· получена предварительная оплата от покупателя в счет предстоящих платежей — 121 000;

· поставщику в счет предстоящих поставок произведена частичная оплата - 380 000.

Определить, какая сумма налога будет перечислена с расчетного счета в федеральный бюджет по итогам I квартала 2009 г.

2. В учетной политике для целей налогообложения на 2009 г. ООО «Y» предусмотрело возможность включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% — в отношении основных средств, относящихся к третьей — седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств полученных безвозмездно). В феврале 2009 г. организация приобрела производственное оборудование, первоначальная стоимость которого составила 1500 000 руб. В том же месяце объект был введен в эксплуатацию. Срок его полезного использования — 10 лет, амортизация начисляется линейным методом. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль исчисляются методом начисления.

Какую сумму налогоплательщик может учесть в составе расходов, связанных с производством и реализацией для исчисления налога на прибыль, за первый квартал 2009 г.? Какие разницы возникают между бухгалтерским и налоговым учетом, подлежат ли они отражению в учете?

3. Организация израсходовала на рекламу за отчетный период:

· объявления в отраслевом журнале — 40 000 руб.;

· рекламные брошюры — 6 000 руб.;

· призы, вручаемые победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний — 15 000 руб.

За отчетный период выручка составила 1 000 000 руб., расходы на оплату труда — 300 000 руб.

Определить сумму рекламных расходов, учитываемых в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль.

4. Организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 марта 2009 г. у организации имеются просроченные задолженности, представленные в таблице.

Организация-дебитор	Дата возникновения сомнительной задолженности	Сумма задолженности, руб.
ООО «X»	10 ноября 2008 г.	400 000
ЗАО «Y»	30 января 2009 г.	800 000
ООО «Z»	1 марта 2009 г.	1 000 000

В I квартале 2009 г. выручка от реализации составила 5 600 000 руб., Определить, каков размер резерва по сомнительным долгам, создаваемый в I квартале 2009 г.?

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

Вопрос	Ответ
	б
	б
	а
	б
	а
	в
	б
	а
	б
	б

ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. 15 050 руб.

2. 458 750 руб.

3. 56 000 руб.

4. 560 000 руб.