ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗДАНИЯ

1. Организация получила освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика начиная с января. При этом выручка от реализации за январь составила 850 000 руб., за февраль — 600 000 руб., за март - 660 000 руб.

С какого периода утрачивается право на освобождение? С какой суммы необходимо уплатить НДС?

2. Организация истратила на представительские расходы 200 000 руб. (без учета НДС). В целях исчисления налога на прибыль организаций было учтено 150 000 руб. «Входной» НДС по представительским расходам составил 36 000 руб.

Какую сумму этого налога организация может принять к вычету?

3. Организация производит продукцию, как облагаемую (продукция 1), так и не облагаемую НДС (продукция 2). Продукция изготавливается на одном оборудовании, но из разного сырья.

За налоговый период были приобретены:

· оборудование стоимостью 944 000 руб. (в том числе НДС);

· сырье для продукции 1 на сумму 35 400 руб. (в том числе НДС);

· сырье для продукции 2 на сумму 23 600 руб. (в том числе НДС). За налоговый период организация отгрузила:

· облагаемую НДС продукцию на сумму 708 000 руб. (включая НДС);

· не облагаемую НДС продукцию на сумму 400 000 руб.

Затраты на производство освобождаемой от НДС продукции составляют более 5% всех расходов на производство.

Рассчитать, какую сумму НДС организация сможет принять к вычету.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ:

Вопрос	Ответ
	в
	б
	а
	в
	в
	а
	б
	в
	а
	б

 

ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. Март; 660 000 руб.

2. 27 000 руб.

3. 91 800 руб.