ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. В налоговом периоде организация добыла 600 т полезных ископаемых и совершила три сделки по реализации этой же продукции (цены без учета НДС и расходов на доставку):

· на внутреннем рынке — 60 т по 110 руб. за 1 т;

· на внутреннем рынке — 140 т по 100 руб. за 1 т;

· на внешнем рынке — 220 т по 12 долл. за 1 т.

Курс доллара — 28 руб./долл.

Определите: выручку, стоимость, стоимость добытого за весь нало-говый период.

2. Из месторождения извлечено 1000 г концентрата золотосодержащего. Содержание химически чистого металла в концентрате — 740 г (доля содержания 0,74). Направлено на аффинаж 800 г концентрата, после которого получено 500 г чистого золота. За налоговый период реализовано 400 г золота: 300 г по цене 310 руб./г и 100 г. по цене 345 руб./г Расходы по аффинаж}' всего реализованного золота 12 руб./г. Расходы по доставке до получателя первой партии — 17 руб./г, второй партии — 7 руб./г.

Определите: стоимость единицы реализованного чистого металла; стоимость единицы добытого за грамм; стоимость добытого за налоговый период.

3. Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть реализуется в чистом виде. За налоговый период организацией было добыто 880 т. Н кирпич ушло 500 т, реализовано 100 т: 60 т — по цене 60 руб./т.; 40 т — по цене 70 руб./т.

Определите: выручку от реализации; стоимость единицы товара; стоимость добытого полезного ископаемого.

4. Средний за налоговый период уровень цен на нефть сорта «Юралс» 50 долл. за баррель. Среднее значение доллара США к рублю — 27,58. Размер специфической ставки — 347 руб./т.

Рассчитайте налоговую ставку на нефть.

5. Нефтяная компания добывает нефть на территории двух субъектов РФ. В пределах первого субъекта компания имеет семь участков, на которых добыто 1800 т нефти. Во втором субъекте на двух участках добыто 800 т нефти. Средняя цена нефти марки «Юралс» 65 долл. за баррель. Среднее значение доллара США к рублю — 27.70. Ставка налога за 1 т — 419 руб.

Рассчитайте значение коэффициента Кц, ставку за тонну нефти и общую сумму налога.

6. Для расчета НДПИ в отношении нефти, за май 2009 г. необходимо учитывать следующие данные:

1) средний уровень цен нефти сорта «Юралс» — 50 долл. США за баррель;

2) среднее значение курса доллара США к рублю РФ — 28,9867, Рассчитайте значение коэффициента Кд и величину налоговой ставки с учетом этого коэффициента.

Определите сумму НДПИ, если компанией в отчетном месяце добыто 1400 тыс. тонн нефти.

7. ЗАО «Рудник» добыло 100 000 т руды, реализовало 80 000 т руды. Выручка составила 120 000 тыс. руб.

Определите налогооблагаемую базу по НДПИ.

8. ЗАО «Боксит» добыло в III квартале 40 000 т боксита, реализовало 45 000 т, выручка составила 15 000 тыс. руб., ставка налога - 5,5%.

Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате.

9. ЗАО «Угольная компания» добыло в III квартале каменного угля на сумму 12 000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму ежемесячного авансового платежа?

10. ОАО «ГОК № 1» добыло в III квартале 700 000 т боксита. При этом 500 000 т было направлено на производство глинозема, а 200 000 т было реализовано:

80 000 т по цене 280 руб./т.,

120 000 т по цене 310 руб./т.

Ставка НДПИ составляет 5,5%.

Определите сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет, при этом цены указаны без учета НДС и стоимости доставки.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

Вопрос	Ответ
	б
	г
	б
	а
	б
	б
	а
	а
	г
	г
	б
	г
	в
	б
	а
	б
	в
	в
	а
	б

ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. 94 520 руб.; 225 руб.; 135 000 руб.

2. 292,25 руб.; 216,26 руб./г; 216 265 руб.

3. 6400 руб.; 64 руб.; 56 320 руб.

4. 873,48 руб.

5. 5.94; 2490 руб./т; 6 474 433 руб.

6. 3,15; 1093,2582 руб./т; 1 530 561 480 руб.

7. 150 000 руб.

8. 733,333 руб.

9. 160 000 руб. 10. 11 473 000 руб.