ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ. · выручка от реализации товаров — 1300 тыс

1. ООО «Тори» применяет УСН. Объектом налогообложения являются «доходы». За I квартал 2006 г. получены следующие доходы:

· выручка от реализации товаров — 1300 тыс. руб.;

· доходы от сдачи имущества в аренду (не основной вид деятельности) — 100 тыс. руб.;

· ООО «Тори» получен кредит — 500 тыс. руб.

Надо определить сумму единого налога, исчисленного за I квартал 2006 г.

2. С 1 января 2006 г. индивидуальный предприниматель Тагиров А.С. применяет УСН. Объектом налогообложения для исчисления единого налога являются «доходы». В I квартале 2006 г. Тагиров получил 280 тыс. руб. за реализованную продукцию и 28 тыс. руб. долг от гражданина Искяндерова А.З. (предоставление займа не связано с ведением предпринимательской деятельности).

Какова будет сумма единого налога, исчисленного за I квартал 2006 г.?

3. На балансе организации на 1 января 2006 г., дату перехода на УСН, числится основное средство, срок полезного использования которого 24 месяца. Остаточная стоимость на дату перехода 12 тыс. руб.

Каков механизм принятия этой остаточной стоимости на расходы?

4. На балансе организации на 1 января 2006 г., дату перехода на УСН, числится основное средство, срок полезного использования которого 60 месяцев. Остаточная стоимость на дату перехода 120 тыс. руб.

В каком порядке эта остаточная стоимость будет принята к расходам?

5. В 2005 году налогоплательщик приобрел автомобиль первоначальной стоимостью 285 тыс. руб. Эта сумма включена в состав расходов единовременно в августе 2005 г. в момент ввода в эксплуатацию. В мае 2006 г. автомобиль продан. Срок службы автомобиля 48 месяцев.

Надо рассчитать, какую сумму организация сможет учесть в расходах, а какую должна исключить из них.

6. ООО «Хорошо» применяет УСН. Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». За I полугодие 2006 г. ООО получило доходы в сумме 8 500 тыс. руб., расходы организации составили 5 890 тыс. руб. За I квартал 2006 г. ООО «Торговая компания» уплатила авансовый платеж по единому налогу в сумме 280 тыс. руб. Какова сумма авансового платежа за II квартал 2006 г.?

7. ООО «Троица» применяет УСН. Объектом налогообложения для исчисления единого налога являются «доходы». По итогам 1 квартала 2006 г. получены доходы на сумму 2200 тыс. руб. Общая сумма уплаченных организацией взносов на обязательное пенсионное страхование за I квартал 2006 г. составила 54 тыс. руб.

Какова сумма авансового платежа за II квартал 2006 г.?

8. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам налогового периода отгружено продукции на 9300 тыс. руб. Расходы составили ЮНО тыс. руб., оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 9120 тыс. руб.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

9. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». На конец года доходы составили 900 тыс. руб., расходы 850 тыс. руб.

Определить сумму налогового платежа к уплате в бюджет. 10. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с I января 2005 га. Единый налог предприятие считает с разницы между доходами и расходами. В мае 2006 г. фирма приобрела легковой автомобиль стоимостью 270 тыс. руб. (с учетом НДС). В этом же месяце он был принят на учет и введен в эксплуатацию. По итогам полугодия налоговая база без учета затрат на покупку автомобиля составила 580 тыс. руб.

Спишите на расходы затраты по приобретению автомобиля.

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

Вопрос	Ответ
	в
	г
	г
	в
	г
	г
	в
	в
	г
	б
	б
	в
	б
	в
	в
	г
	в
	б
	г
	в
	б
	г
	г

ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. 84 000 руб.;

2. 16 800 руб.;

3. За налоговый период, по 4 000 руб. за квартал;

4. I год — 60 000 руб. (по 15 000 руб./квартал);

II год — 36 000 руб. (по 9 000 руб./квартал);

III год — 24 000 руб. (по 6 000 руб./квартал).

5. 53 437 руб. — может быть учтено в расходах; 231 562 руб. 50 к. - должны быть исключены;

6. 111 500 руб.;

7. 78 000 руб.;

8. 91 200 руб.;

9. 9 000 руб.;

10. В течение налогового периода по 90 000 руб./квартал; 73 500 руб. - сумма авансового платежа за полугодие.