Задача 10. 1. Промышленная организацией «Омега» за 1 квартал получены доходы от реализации продукции на сумму 432 540 руб.

1. Промышленная организацией «Омега» за 1 квартал получены доходы от реализации продукции на сумму 432 540 руб.

2. В марте на расчетный счет поступила арендная плата за сдачу помещения в аренду 15 ООО руб.

3. В результате инвентаризации в отчетном периоде выявлены излишки товарно-материальных ценностей на сумму 5 250 руб.

4. В феврале предприятием получена безвозмездная помощь (в порядке, установленном законодательством РФ) - 100 000 руб.

5. С расчетного счета оплачено приобретение материалов, не­обходимых для производства продукции 125 000 руб.

6. Расходы по оплате труда составили - 96 000 руб., в том числе:

а) начислена и выплачена заработная плата по окладам - 48 000 руб.;

б) компенсация за работу в ночное время - 28 000 руб.:

в) премия за I квартал - 20 000 руб.

7. Начислена амортизация основных средств на сумму - 65 600 руб.

8. Начислены расходы на ремонт основных средств - 56 000 руб.

9. За I квартал оплачены расходы по охране имущества - 20 000 руб.

10 Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.

Начислить налог на прибыль в отчетный период (I квартал).

Методические указания

1. Расчег налоговой базы по налогу на прибыль производится без учета косвенных налогов. Для этого из стоимостных показа­телей, учитывающих косвенные налоги, суммы этих налогов рас­считываются по расчетным ставкам и вычитаются.

2. Для правильного отнесения налогооблагаемых доходов, рас­ходов, а также доходов и расходов, не подлежащих налогообложе­нию, использовать гл. 25 Налогового Кодекса РФ (ч. II).