Задача 4. Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организации

Задача 1

1. налогу на прибыль, исходя из фактически получен­ной прибыли.

2. В августе получена прибыль в размере 51 тыс. руб.

3. В сентябре получена прибыль в размере 30 тыс. руб.

4. В октябре получена прибыль в размере 40 тыс. руб.

Задание: рассчитать налог на прибыль, выплаченный в сентяб­ре. октябре и ноябре, указать сроки оплаты.

Задача 2

1. Учетной политикой промышленного предприятия выручка от реализации продукции в цепях налогообложения определяется по отгрутке.

2. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных на­логов.

3. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 57 тыс. руб.

4. Полная себестоимость отгруженной продукции составила 42 тыс. руб.

5. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.

Задание: определить размер налога на прибыль в бюджет субъек­тов РФ.

Задача 3

Три предприятия связаны товарно-материальными потоками: Х:+НДС:

 

Определить сумму налога на прибыль, которую каждое из пред­приятий будет уплачивать в бюджет, если:

х_р х₂, х^, х, - стоимость товарно - материальных ценностей без учета налога на добавленную стоимость.

Xj = 100 тыс. руб., х, = 200 тыс. руб., х,= 250 тыс. руб., 280 тыс. руб.

 

Задача 4

 

Три предприятия связаны товарно-материальными потоками:

Х1+ИДС1	А	Хг+ндс:	в	Хл-НДО		Х4+НДС. 4
			с

 

х,, х₂, х^, х₄ - стоимость товарно — материальных ценностей без учета налога на добавленную стоимость.

Ставка НДС - 18%.

Xj = 100 тыс. руб., х, = 200 тыс. руб., х„= 250 тыс. руб.. х₄= 280 тыс. руб.

Определить сумму налога на прибыль, которую каждое из пред­приятий будет уплачивать в бюджет, если предприятие В осво­бождено от налога на добавленную стоимость.

Задача 5

\. Предприятием получена выручка на расчетной счет 900 000 руб., в том числе НДС по стандартной ставке.

2. С расчетного счета оплачены услуги банка по расчетно - кассовому обслуживанию 3 000 руб., без НДС.

3. Оплачена аренда помещения 48000, в том числе НДС 7 320 руб.

4. Закуплены материалы на сумму 130 000руб.. без НДС.

5. Выплачена заработная плата работникам 50 000 руб.

Исчислить сумму налога на прибыль за отчетный период.

Задача 6

Организацией в 2005 году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 30 млн. руб., в том числе доход от деятельности в сфере игорного бизнеса - 5 млн. руб., доход от деятельности, проведенной на уплату единого налога на вмененный доход - 10 млн. руб. Размер расходов организации со­ставил 9 млн. руб.

Определите сумму налога на прибыль, ЕНВД и налог на игор­ный бизнес.

Ставки налога по игорному бизнесу, установленные субъектам РФ: за один игровой стол - 100 тыс.руб., за игровой автомат - 7,5 тыс.- руб. Организация имеет 3 игровых стола и 4 игровых автомата.

 

 

Задача 7

Рассчитать сумму налога на прибыль с учетом авансового пла­тежа за отчетный период.

1. Доходы предприятия в отчетном периоде:

1.1. Доходы, связанные с реализацией продукции - 3 600 тыс.

руб.;

1.2. Доходы, полученные от долевого участия в других пред­приятиях - 870 тыс. руб.;

1.3. Доходы, полученные при положи тельной курсовой разни­це при продаже валюты - 120 тыс. руб.

Расходы предприятия в отчетном периоде:

Связанные с производством и реализацией продукции:

а)материальные - 1 100 тыс. руб.:

б)по оплате труда - 1 920 тыс. руб.;

в) амортизационные отчисления - 370 тыс. руб.;

г)прочие расходы - 300 тыс. руб.

2.2, Внереализационные расходы;

а) уплаченные пени (штрафы, неустойки) - 490 тыс. руб.;

б) по выпуску собственных ценных бумаг - 80 тыс. руб.

2. Авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный пери­од - 90 тыс. руб.

3. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных на­логов.

Задача 8

Иностранному юридическому лицу; деятельность которого не связана с деятельностью в РФ через постоянное представитель­ство, из источника в Российской Федерации за воздушно - меж­дународную перевозку причитается 3 млн. руб. Перевозка осу­ществлена 25 апреля текущего года.

Определите сумму и сроки уплаты налога.

Задача 9

Исчислите налог на прибыль, если:

1) пеня, оплаченная по хозяйственному договору - 295 000 руб.;

2) положительная курсовая разница - 150 000 руб.;

3)выручка от реализации - 354 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%;

4) выручка от реализации основных средств - 70S 000 руб. в том числе налог на добавленную стоимость - 18%;

5) закупочная стоимость реализованного в розницу товара

77 000 руб., включая НДС (18%).