Тема 5. Налог на доходы физических лиц

Тесты для самопроверки:

1. Если положения НК РФ не позволяют однозначно отнести доходы к полученным от источников в РФ либо к полученным от источников вне РФ, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:

А) Министерством финансов РФ;

В) ФНС России;

С) органами статистики.

2. Уменьшают налоговую базу по НДФЛ удержания из дохода, осуществленные:

А) по распоряжению налогоплательщика;

В) по решению суда или иных органов;

С) перечисленные удержания не уменьшают налоговую базу.

3. Налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов:

А) для всех видов доходов;

В) для доходов, облагаемых по ставке 13%;

С) для всех доходов, полученных в денежной форме..

4. Доходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с российскими НГПФ,. подлежат налогообложению:

А) у источника выплаты;

В) у налогоплательщика;

С) у любой стороны договора на основании заявления, поданного в налоговый орган.

5. Расчет и уплата суммы НДФЛ по операциям с ценными бумагами осуществляется:

А) налогоплательщиком;

В) налогоплательщиком или налоговым агентом;

С) налоговым агентом..

6. При осуществлении выплаты налоговым агентом до истечения налогового периода НДФЛ по операциям с ценными бумагами удерживается:

А) с суммы вмененного годового дохода;

В) с доли дохода, соответствующей фактической сумме выплаты.

С) с суммы годового дохода, определенной расчетным путем.

7. Налоговым периодом по НДФЛ является:

А) календарный год;

В) квартал;

С) полугодие.

8. К доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, относятся:

А) пособия по временной нетрудоспособности;

В) пособия по беременности и родам;

С) каждый из указанных видов пособий.

9. Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, работающему по совместительству:

А) только по основному месту работы;

В) по месту, указанному в решении налогового органа;

С) по месту, выбранному налогоплательщиком, на основании заявления налогоплательщика.

10. Социальные налоговые вычеты предоставляются:

А) налоговым агентом;

В) налоговым органом;

С) налоговым агентом или налоговым органом по выбору налогоплательщика.

11. Право на получение профессионального налогового вычета реализуется:

А) путем подачи заявления налоговому агенту, а при отсутствии налогового агента путем подачи заявления в налоговый орган;

В) исключительно путем подачи заявления налоговому агенту;

С) исключительно путем подачи заявления налоговому органу.

12. Датой получения дохода в виде оплаты труда признается:

А) день выплаты дохода;

В) последний день месяца, за который был начислен доход;

С) дата, установленная в учетной политике для целей налогообложения.

13. Удерживаемая налоговым агентом сумма НДФЛ:

А) не может превышать 50% суммы выплаты;

В) не может превышать 100% суммы выплаты;

С) не ограничивается.

14. Сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом, уплачивается по месту:

А) жительства налогоплательщика;

В) учета налогового агента;

С) указанному налоговым органом.

15. В случае появления у налогоплательщиков доходов от предпринимательской деятельности они обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода:

А) в течение трех месяцев со дня появления таких доходов;

В) в пятидневный срок со дня появления таких доходов;

С) в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.

16. Налоговая декларация по НДФЛ представляется:

А) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) в срок, установленный для представления бухгалтерской отчетности;.

С) в срок, установленный для представления декларации по налогу на прибыль организаций.

17. Налоговые агенты ведут учет полученных от них доходов по форме:

А) установленной налоговым органом;

В) установленной Минфином России;

С) установленной налоговым агентом в учетной политике для целей налогообложения.

18. Уплата НДФЛ за счет средств налогового агента:

А) допускается по решению налогового органа на основании заявления налогового агента;

В) допускается по соглашению между налоговым агентом и налоговым органом;

С) не допускается.

19. Освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

А) компенсационные выплаты, установленные действующим законодательством РФ;

В) материальная выгода от приобретения ценных бумаг;

С) выигрыши, выплачиваемые организаторами основанных на риске игр.

20. Суммы налога, не удержанные налоговыми агентами, взыскиваются:

А) с налоговых агентов в бесспорном порядке;

В) с налоговых агентов в судебном порядке;

С) налоговыми агентами с налогоплательщиков.

Задачи: