Задача 4. Российское ООО оказывает услуги по агентскому договору принципалу – иностранной организации, не ведущей деятельности на территории РФ через постоянное

Российское ООО оказывает услуги по агентскому договору принципалу – иностранной организации, не ведущей деятельности на территории РФ через постоянное представительство.

В соответствии с условиями указанного договора принципал перечисляет агенту 600 000 рублей, за счёт которых агент приобретает на территории РФ от своего имени товар по цене 550 000 рублей, в том числе НДС 50 000 рублей.

Разница между суммой, выплаченной принципалом агенту, и ценой приобретенного агентом товара с учётом НДС является вознаграждением агента.

Приобретенный товар вручается агентом принципалу в месте совершения агентом сделки с продавцом товара, откуда затем вывозится с таможенной территории РФ принципалом.

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате агентом по результатам данной сделки.

ВАРИАНТ № 4

Тема 4. Акцизы

Тесты для самопроверки:

1. При реорганизации организации права и обязанности по уплате акцизов:

А) переходят к ее правопреемнику;

В) не переходят к ее правопреемнику;

С) переходят к ее правопреемнику только при реорганизации в форме слияния.

2. При уплате акциза вследствие отсутствия у налогоплательщика поручительства банка (гарантии) уплаченные суммы:

А) подлежат возмещению после представления документов, подтверждающих факт экспорта;

В) возмещению не подлежат;

С) подлежат возмещению после представления поручительства банка и документов, подтверждающих факт экспорта.

3. Налоговым периодом по акцизам признается:

А) квартал;

В) календарный месяц;

С) календарный год.

4. Лицо, исполняющее обязанности налогоплательщика акциза в рамках договора простого товарищества, определяется:

А) налоговым органом;

В) финансовым органом;

С) непосредственно участниками указанного договора.

5. Участники договора простого товарищества в отношении обязанности по уплате акциза. несут:

А) индивидуальную ответственность;

В) солидарную ответственность;

С) не несут никакой ответственности.

6. Вычеты в случае возврата покупателем подакцизных товаров производятся не позднее:

А) 3 лет с момента возврата;

В) 3 налоговых периодов с момента возврата;

С) 1 года с момента возврата.

7. Декларации по акцизам представляются налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения:

А) только по месту нахождения налогоплательщика;

В) по месту нахождения налогоплательщика и по месту нахождения каждого обособленного подразделения;

С) по месту нахождения налогоплательщика или по месту нахождения каждого обособленного подразделения в зависимости от положений учетной политики для целей налогообложения.

8. Акциз уплачивается:

А) только по месту нахождения налогоплательщика:

В) только по месту производства подакцизных товаров;

С) по месту производства подакцизных товаров, за исключением получения прямогонного бензина лицами, имеющими свидетельства на совершение операций с прямогонным бензином.

9. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров, принимаются к вычету у налогоплательщика:

А) при исчислении налога на прибыль организаций;

В) при исчислении НДС;

С) к вычету не принимаются.

10. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, выдаются на срок:

А) до 3 лет;

В) до 1 года;

С) от 1 года до 5 лет.

11. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (адвалорные) ставки, налоговая база определяется как:

А) объем реализованных товаров в стоимостном выражении:

В) стоимость реализованных товаров, исчисленная исходя из цен реализации;

С) балансовая стоимость реализованных товаров.

12. При нарушении сроков возврата акциза на сумму, подлежащую возврату: начисляются проценты:

А) по истечении 3-х месяцев после первого дня просрочки;

В) исходя из 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;

С) проценты не начисляются.

13. Реализация подакцизных товаров налогоплательщиком акциза:

А) является объектом налогообложения независимо от вида подакцизных товаров;

В) не является объектом налогообложения независимо от вида подакцизных товаров;

С) не является объектом налогообложения при реализации нефтепродуктов.

14. Освобождается от налогообложения акцизами;

А) реализация подакцизных товаров, помещённых под таможенный режим экспорта, за пределы таможенной территории РФ;

В) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный капитал организаций;

С) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве взноса по договору простого товарищества.

15. Налогоплательщиками акциза признаются:

А) исключительно организации;

В) организации и физические лица;

С) организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции, признаваемые объектом налогообложения.

16. К подакцизным товарам не относится:

А) алкогольная продукция;

В) ювелирные изделия;

С) табачные изделия.

17. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика:

А) на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль;

В) принимаются к вычету при исчислении НДС;

С) на расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль.

18. Суммы акциза, предъявленные налогоплательщиком покупателю при реализации подакцизных товаров, учитываются у покупателя:

А) в качестве сумм, подлежащих вычету при исчислении НДС;

В) в стоимости приобретенных подакцизных товаров;

С) в составе расходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль

19. Передача организацией нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья, собственнику этого сырья:

А) признается объектом налогообложения акцизом;

В) не признается объектом налогообложения акцизом;

С) признается объектом налогообложения акцизом только при передаче собственнику, не имеющему свидетельства на совершение операций с нефтепродуктами.

20. Для целей уплаты акциза получением нефтепродуктов признаётся:

А) исключительно приобретение нефтепродуктов в собственность;

В) исключительно оприходование нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья;

С) каждая из указанных операций.

 

Задачи: