Валютные операции между резидентами.

Приоритет использования национальной валюты при осу­ществлении расчетов между резидентами находит свое отра­жение в ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ, которая уста­навливает общий принцип запрета валютных операций между резидентами. Вместе с тем ч. 1 ст. 9 предусматривает доста­точно широкий круг исключений из общего запрета, к кото­рым относятся ниже перечисленные группы операций.

Валютные операции по сделкам между уполномоченными бан­ками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, и осуще­ствляемые в порядке, установленном Банком России (ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ). Этот порядок определен Ука­занием Банка России от 28 апреля 2004 г. № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполно­моченными банками» и регулирует следующие операции:

· операции, отнесенные к банковским операциям в соответст­вии с законодательством РФ;

· операции, связанные с исполнением обязательств по выпла­те иностранной валюты в соответствии с договорами поручи­тельства и договорами залога, исполнение регрессных требова­ний поручителей;

· операции, связанные с приобретением у третьих лиц — Уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам — уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;

· операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по Договорам финансовой аренды (договорам лизинга);

· операции с внешними ценными бумагами;

· операции, связанные с осуществлением платежей в ино­странной валюте по операциям с внутренними и с внешними ценными бумагами;

· операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;

· операции, связанные с доверительным управлением денеж­ными средствами;

· операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграж­дения (оплатой услуг уполномоченного банка) по вышепере­численным операциям.

Иные операции осуществляются уполномоченными банка­ми в порядке, установленном для юридических лиц — резиден­тов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.

Операции между резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ), связанные с:

· получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

· внесением денежных средств резидентов на банковские сче­та (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определен­ный срок);

· банковскими гарантиями, а также с исполнением резидента­ми обязательств по договорам поручительства и залога;

· приобретением резидентами у уполномоченных банков век­селей, выписанных этими или другими уполномоченными бан­ками, предъявлением их к платежу, получением, по ним плате­жа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штраф­ных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О пере­водном и простом векселе»;

· куплей-продажей физическими лицами наличной и безналич­ной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностран­ных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и че­ков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость, кото­рых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

· уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознагра­ждения;

· иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.

Операции, предусмотренные ч. 6 ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ:

1) операции юридических лиц — резидентов со средствами, зачисленными в соответствии с указанным Федеральным зако­ном на счета (во вклады), открытые в банках за пределами тер­ритории РФ (за исключением валютных операций между рези­дентами), за исключением валютных операций, указанных в ч. 6.1 ст. 12. Согласно названной части со средствами, указан­ными в ч. 6 ст. 12, между резидентами без ограничений осуще­ствляются следующие валютные операции:

операции по выплате заработной платы сотрудникам диплома­тических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

операции по выплате заработной платы сотрудникам пред­ставительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории РФ;

операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных в п. 1 и 2 ч. б¹ ст. 12 сотруд­ников на территорию страны местонахождения указанных в п 1 и 2 ч. б¹ ст. 12 представительств, учреждений и организа­ций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

операции, указанные в п. 10 и 11 ч. 1 ст. 9 Закона;

2) операции физических лиц — резидентов, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Феде­ральным законом № 173-ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Восемь видов операций физических лиц — резидентов (ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ), расчеты по которым производятся без открытия банковских счетов в уполномочен­ных банках — текущий характер соответствующих валютных операций обусловливает отсутствие ограничений по их прове­дению. К ним относятся:

· передача физическим лицом — резидентом валютных цен--ностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) му­ниципальному образованию;

· дарение валютных ценностей супругу и близким родствен­никам;

· завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования;

· приобретение и отчуждение физическим лицом — резиден­том в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

· перевод физическим лицом — резидентом из Российской Федерации и получение в Российской Федераций физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Банком России порядке, ко­торый может предусматривать только ограничение суммы пере­вода, а также почтового перевода;

· покупка у уполномоченного банка или продажа уполномо­ченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков ино­странного государства (группы иностранных государств), а так­же прием для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

· расчеты физических лиц — резидентов в иностранной валю­те в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализа­ции товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

· расчеты, осуществляемые физическими лицами — резиден­тами, находящимися за пределами территории РФ, с транс­портными организациями — резидентами по договорам пере­возки пассажиров.

Операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказа­нии услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании ко­миссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с за­ключением и исполнением договоров с нерезидентами о пере­даче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчи­ком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимо­го из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Фе­дерацию груза, транзитной перевозкой груза по террито­рии РФ, а также по договорам страхования указанных грузов.

Операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые че­рез организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством РФ.

Операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в со­ответствии с законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации.

Операции, связанные с осуществлением обязательных плате­жей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюд­жет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной ва­люте в соответствии с законодательством РФ.

Операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей.

Операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы терри­тории РФ, а также операций при погашении неизрасходован­ного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджет­ным законодательством РФ.

Операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а так­же постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

Переводы физическим лицом — резидентом из РФ в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в бан­ках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 дол­ларов США по официальному курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физиче­ского лица — резидента.

Переводы физическим лицом — резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами террито­рии РФ, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках.

Операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работни­ков, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

Операции, предусмотренные ч. 1 и 3 ст. 9 Федерального за­кона № 173-ФЗ, совершаемые доверительными управляющими.

Операции, связанные с расчетами между транспортными орга­низациями и находящимися за пределами территории РФ физиче­скими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.