Студопедия — Не считаются доходами следующие поступления
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Не считаются доходами следующие поступления






Все получен предоплаты и авансы

- суммы косвенных налогов – акцизы и НДС, включенные в продажн цену

-Полученные кредиты и займы

-Суммы полученные по договорам комиссии (агентским договорам) в ползу комитента

 

Расходами по обычным видам д-ти являются зататы, связанные с изготовлением продукции, покупкой и продажей товара, выполнением работ или оказанием услуг

Не считаются расходами –

- перечисленные авансы, предоплаты и пр

- уплаченные, погашение кредитов и займов

- приобритение акций, облигац, ценных бумаг не с целью дальнейшей продажи

- Перечисление на благотворительные цели

- вклады в уставный капитал др предприятий

- расходы связанные с приобритением основных средств (включ в стоимость основного ср-ва)

 

Ежеквартально, сопоставлением доходов и расходов опред-ся прибыль по обычн видам д-ти

ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ –

ДОХОДЫ-

- доходы, полученные за представление во временные пользования имущества организации – аренда

Сдача имущества в аренду –

Существуют 3 вида арендных отношений:

- до 1,5 лет – краткосрочная аренда – чартер

От 1,5 до 3 –хайринг

От 3 и >- долгосрочн с правом перехода в прав в собств –лизинг

-преставление во временное пользов интнллектуальн собств организации –НМА

- доходы от выданных кредитов и займов

Доходы по ценным бумагам – акциям, облигациям

Доходы, связ-е с участием в уставном капитале др организации

Поступления, связ-е с продажей основных средств

РАСХОДЫ:

Расходы, чвязанные со сдачей имущества в аренду - % посредникам, коммунальн платежи

% уплаченные за пользование кредитами и займами

Расходы связанные с оформленим в собственность и приобриетнием ценных бумаг

Расходы, связ-е с д-тью, др организ-й

Расходы,связ-е с продажей осн – х средств (услуги посредников, демонтаж,)

отдельн налоги и сборы

ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ учитываются 91.1/91.2

В конце каждого отчётного периода опред-ся сальдо данного вида расходов

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ – минуя продажи

ДОХОДЫ:

· - полученные штрафы пени от других организаций за нарушение условий договоров

· - безвозмездные поступления – подарки

· Излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при инвентаризации

· Прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году

· Положительные курсовые разницы

· Прибыль получена от продажи валюты

· Суммы кредиторской задолженности по кот истек срок исковой давности

РАСХОДЫ

  • -уплаченные штрафы пени, неустойки за нарушение кассового режима за нарушение условий договоров
  • - недостачи кот невозможно удержать с виновных лиц (скрылся, умер)
  • - убытки прошлых лет, обнаруженные в текущем году
  • - отрицательная курсовая разница
  • - убытки получена от продажи валюты
  • - неплатежноспособные дебиторы
  • Расходы связанные с рассмотрением дел в судах

 

4. Чрезвычайные доходы и расходы

РАСХОДЫ - аварии, хищения, пожары, наводнения..

ДОХОДЫ – страховка по аварии, то что осталось – материальн ценности оставшиеся после списания непригодного имущества

Формирование налогооблагаемой прибыли

Выручка (от продажи товаров, прод-ции, работ/услуг) – косвенные налоги: НДС и акцизы = выручка НЕТТО – затраты, расходы, покупная стоимость товара = прибыль от основных видов д-ти. Выручка (от продажи ОС, НМА)– косвенные налоги: НДС и акцизы –остаточная стоим = прибыль от продаж ОС, НМА Опер доходы – операц расходы + внереализац дох + внереализ расходы = прибыль от прочей деят-ти.
Балансовая прибыль

 

 

  1. Валовая
  2. Налогооблагаемая прибыль
  3. Чистая прибыль – в распоряж предприятия после уплаты всех налогов

Налог на прибыль – прямой фед налог (не вкл в стоим оплачивает предприятие за счёт этой же прибыли)

- фискальная – в гос-во

Разноуровневый – федеральн, регион, местн бюджеты – раньше (ща часть в федер и местн)

Плательщики

1.-предприятия и организации, являющ-ся юр лицами по законадательству РФ, в том числе

- бюджетные организации

- налог на прибыль

- ЦБ и его филиалы и банк внешней торговли

- страхов компании

2.- иностранные предпритяия и организации, осуществляющие свою д-ть на территории РФ – объект налогооблажения – прибыль, т.е. все доходы уменьшенные на все расходы

Сумма прибыли опред-ся нарастающим итогом сначала года

Если по результатам работы предприятия получен убыток, то налогооблагаемая база считается = 0

Ставки налога – 20% от суммы прибыли

9 % по доходам, полученным 1-й Российской организацией в д-ти другой -

15% - по доходам полученным рос. Организацией полученной от участия в д-ти иностранной организции

Сроки уплаты налоговым периодом явл-ся календарный год. Отчетными периодами в теч которых предприятия вносит авансовые платежи явл-ся первый кватал – полугодие-9 месяцев (уплата не позднее 28 числа след месс-ца), по итогам года не посднее 28 марта

1квартал – 500000 – 20% - 100000налог до 28марта

2кв – 300000 –полугодие 500000+300000 = 80000 -20% -160000-100000 =60000 -28 июля

3 квартал убыток 200000 – 9мес – 600000-20% =120000 (-)

4 квартал 700000 +800000-20000= 1300000-20% = 260000 (авансов платежи – 160000, 100000 до 28марта)

Льготы:

Не подлежит налогообложению прибыль следующих организаций

· - религиозные

· - психоневрологич

· Наркологич диспансеры

· Исплавит трудов колонии

Прибыль – от производствен мастерских

· Музеи

· библиотеки, цирки, театры, филармонии –государственные

Освобождается от налога:

- производство средств реабилитации инвалидов –

Производство жизненно-важных лекарств

Изделия народного промысла –

Кроме того установлен ряд льгот с целью поддержки предприятий малого бизнеса –

численность сотрудников для отнесения к малому предприятию:

- строит-во, транспорт, промышленность – до100 чел

- розничная торговля, бытовое обслуж – до 20 чел

Сельск хоз-во до 60

Оптовая торговля и все остальн сферы до 50

Установлены льготы для всех видов д-ти:

- прроизв-во/переработка сельхоз продукции – до 60

- произв товаров народн потребл лекарств и

- первые 2 г налог не платится совсем, если выручка >70%? 3-4 гг – 25 % и 50% - если > 90%/

 

Продано, отдано – полученный

Уплаченный – когда фирма купила, получила

В том числе включен налог 118%,

Куплен товар 10, 18%

Аренда -118%

Получен авансы118, финн помощи, нма, -продажа основных средств

Получен сумма/1,18= чистая сумма 58000- в том числе нало 118%, надо очистить./118

От чистой суммы вычитаю = 5-58000*-1= …- уходит в бюджет

 

58000/118= голая сумма *0,18

 

Получен-уплачен=…

Полу+получ….

уплач

 







Дата добавления: 2015-09-04; просмотров: 273. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Шрифт зодчего Шрифт зодчего состоит из прописных (заглавных), строчных букв и цифр...

Картограммы и картодиаграммы Картограммы и картодиаграммы применяются для изображения географической характеристики изучаемых явлений...

Практические расчеты на срез и смятие При изучении темы обратите внимание на основные расчетные предпосылки и условности расчета...

Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Классификация и основные элементы конструкций теплового оборудования Многообразие способов тепловой обработки продуктов предопределяет широкую номенклатуру тепловых аппаратов...

Именные части речи, их общие и отличительные признаки Именные части речи в русском языке — это имя существительное, имя прилагательное, имя числительное, местоимение...

Интуитивное мышление Мышление — это пси­хический процесс, обеспечивающий познание сущности предме­тов и явлений и самого субъекта...

Методика исследования периферических лимфатических узлов. Исследование периферических лимфатических узлов производится с помощью осмотра и пальпации...

Роль органов чувств в ориентировке слепых Процесс ориентации протекает на основе совместной, интегративной деятельности сохранных анализаторов, каждый из которых при определенных объективных условиях может выступать как ведущий...

Лечебно-охранительный режим, его элементы и значение.   Терапевтическое воздействие на пациента подразумевает не только использование всех видов лечения, но и применение лечебно-охранительного режима – соблюдение условий поведения, способствующих выздоровлению...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.007 сек.) русская версия | украинская версия