Все остальн

В некоторых случаях возникает необходимость в опред ставок по НДС расчётным путем

100000+18% НДС = 18000=118000

Аванс 100000 в том числе 18% НДС = (100 000 /118%)*18% = 15,25% - 15250

Аванс под продукты – (700 000 /110%) *10%=9.09%

«в том числе НДС»

- полученные авансы, в кот уже включена сумма налога

- при продажи имущества организации осн ср-ва НМА

1. 10%/110%

2. 18%/118%

Порядок определения НДС подлежащего уплате в бюджет

В наст время для расчёта НДС применяется метод ВЫЧЕТАНИЯ (ЗАЧЁТНЫЙ)

Пример: швейная фабрика купила материалов на 600 000 а заплатила + НДС 18% +108 000=708 000

Продукция продажн стоим 1 000 00 +180 000 – НДС 18% + 180 = 1 180 000

При покупке материала фабрика излишне уплатила поставщику в виде налога 108 000. Эта сумма д.б. ей зачтена. При продаже своей продукции фабрика излишне получила от покупателей в виде налога 180 000 –‘эта сумма принадлежит бюджет. Фабрика должна бюджету 180 000. А бюджет ей 108 000. = 180 000- 108 000 = 72000.

Сумма НДС подлежащая уплате в бюджет опред-ся как разница между НДС полученной от покупателей всего и уплаченной при покупке всего.

НДС в б-т = НДС получ –НДС уплач

Если НДС уплачен >НДС получ, то данная разница подлежит зачёту в теч следующ 3-х кварталов:

- если по окачанию этого срока сумма зачтена не полностью, она подлежит возврату налогоплательщику на основании его личного заявления

 

Рассчитать НДС

Получены материалы на 68 743 в том числе 18 % НДС, куплены товары

1) - 638812 + 18% НДС

2) - 130 920 + 10% НДС

3) - оплачены услуги транспортн организац 31 648 + 18% НДС

4) - услуги по хранению товаров 64 280 в том числе 18% НДС

5) - аренда за 5 –й месяц 69 816 в том числе 18% НДС

6) - получены неустойки за несвоевременную поставку товаров – 27 000 18/118

7) Получен аванс предстоящих поставок 315 000

8) Продана продукция на 658 900 +18% НДС на 320 400 +10% НДС

9) Проданы товары 575 850 + 18% НДС + 110 300 +10% НДС

10) Продано стоящее на балансе основн ср-во 834 000

11) Проданы права на логотип 276 500

Надо рассчитать НДС.

НДС получ =

НДС уплач =

Продано – к нам

Куплено от нас

В бюджет

 

 

17.05

Налог на прибыль

- валовая прибыль опр-ся сопоставлением доходов и расходов предприятия

При опред прибыли все доходы и расходы делятся на 4 гр

Под обычн видами д-ти подразумеваются те, кот не противоречат закон-ву, соотв уставу и осущ-ся чаще всего

Доходами по обычным видам д-ти явл-ся выручка

4 вида

Выручка от продажи товаров, готовой продукции, работ или услуг.

Выручка принимается к учету по сумме поступлений в кассу или на расчётный счёт Дебет 50, 51или по величине дебиторской задолженности покупателей Дебет 62

Выручка учитывается при соблюдении следующих условий:

1 – организация имеет на нее право что вытекает из условий договора или акта выполненных работ

2 – сумма выручки может быть определена – расходы всвязи с получеными доходами м.б. определены

3 – право собственности перешло от Продавца к Покупателю

Основным вопросом при расчте налога на прибыль явл-ся? о том, что считать моментом продажи

- поступление денежных средств в кассу или на расчетный счет – кассовый метод определения выручки или метод по оплате

- товар продукция или услуга переданы покупателям и им предъявлен счёт – расчёт по отгрузке