Заполните таблицу, указав место нахождения имущества в соответствии с положениями Налогового кодекса.

 

Наименование имущества	Место нахождения имущества
Водные транспортные средства (за исключением маломерных судов)
Воздушные транспортные средства
Транспортные средства, не указанные выше
Иное недвижимое имущество

 

Задание 8.11

Ознакомившись с содержанием применяемых процедур при проведении налоговых проверок, ответьте на вопросы:

1. Кто не может допрашиваться в качестве свидетеля?

1)________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2)__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

2. По каким основаниям физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний? Вправе отказаться от дачи свидетельских показаний:

1)________________________________________________________________________________

2)________________________________________________________________________________3)________________________________________________________________________________

3. Что является основанием для проведения доступа на территорию или в помещение проверяемого лица должностных лиц налоговых органов, непосредственно проводящих налоговую проверку?

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Что является целью осмотра территорий, помещений, документов и предметов лица, в отношении которого проводится налоговая проверка?

__________________________________________________________________________________

5. Какие дополнительные процедуры могут производиться при осмотре?

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

6. Каким образом могут быть представлены в налоговый орган истребуемые документы?

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Какой срок представления документов, которые были истребованы в ходе налоговой проверки?

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. Что является основанием произведения выемки документов и предметов?

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. Когда не допускается производство выемки документов и предметов?

__________________________________________________________________________________

10. При назначении и производстве экспертизы проверяемое лицо имеет право:

1)________________________________________________________________________________

2)________________________________________________________________________________3)________________________________________________________________________________

4)________________________________________________________________________________5)________________________________________________________________________________

11. Распишите, в каких случаях назначается повторная и дополнительная экспертизы.

__________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

12. При проведении действий по осуществлению налогового контроля в отдельных случаях вызываются понятые. Назовите количество вызываемых понятых.

__________________________________________________________________________________

13. В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению налогового контроля, на договорной основе, может быть привлечен переводчик. Кто будет являться переводчиком в соответствии с Налоговым кодексом?

__________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

 

Задание 8.12

Отметьте буквой «В» верные утверждения и буквой «Н»– неверные

Высказывание	1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.	8.
Ответ

1. Информация об идентификационном номере налогоплательщика является налоговой тайной.

2. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проводится на основании уведомления о контролируемых сделках или извещения территориального налогового органа, проводящего выездную или камеральную налоговую проверку, налоговый мониторинг налогоплательщика.

3. Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами

4. Проведение проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами в отношении сделки, совершенной в налоговом периоде, препятствует проведению выездных и (или) камеральных налоговых проверок, налогового мониторинга за этот же налоговый период.

5. Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проводится в срок, не превышающий шесть месяцев, в исключительных случаях указанный срок может быть продлен до 12 месяцев.

6. Поступившие в налоговые органы, органы внутренних дел, следственные органы, органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы сведения, составляющие налоговую тайну, не имеют специальный режим хранения и доступа.

7. В последний день проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проверяющий обязан составить акт о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет и сроки проведения проверки.

8. В рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами могут быть проверены контролируемые сделки, совершенные в период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Задание 8.13

Перечислите общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок:

1. ____________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

8. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

9. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

10. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

11. ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

12. ____________________________________________________________________________

Задание 8.14

Укажите порядок очередности этапов проведения камеральных налоговых проверок:

Порядковый номер	Содержание этапа
	Автоматизированный камеральный контроль, осуществляемый отделом камеральных проверок, в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов)
	Оформление результатов проверки актом налоговой проверки (при выявлении нарушений), а также иными документами в соответствии с главами части второй Налогового кодекса, регулирующими вопросы исчисления и уплаты отдельных налогов
	Принятие и ввод в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных всех налоговых деклараций (расчетов), представляемых на бумажных носителях и в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
	Осуществление дальнейшей проверки с проведением мероприятий налогового контроля отделом камеральных проверок

 

Задание 8.15

Укажите правильный ответ:

1. Налогоплательщик обязан подать заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения:

а. в течение трех месяцев после создания обособленного подразделения

б. в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения

в. до 10-го числа месяца, следующего за месяцем создания обособленного подразделения

г. в течение 10 дней после создания обособленного подразделения

2. Нарушение срока исполнения банком поручения о перечислении налога или сбора влечет за собой взыскание пени в размере:

а. 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки

б. 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более суммы налога или сбора

в. 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый день просрочки и не более суммы налога или сбора

г. устанавливается Федеральным законом от 02.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности»

3. Срок проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами исчисляется:

а. со дня вынесения решения о ее проведении

б. со дня вынесения решения о ее проведении и до дня составления акта о проведении такой проверки

в. со дня вынесения решения о ее проведении и до дня составления справки о проведении такой проверки

г. в течение трех месяцев со дня вынесения решения о ее проведении

4. О принятии решения по проверке полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, уведомляет налогоплательщика в течение:

а. трех дней со дня его принятия

б. одного месяца со дня его принятия

в. трёх месяцев со дня его принятия

г. не уведомляет

5. Налоговый орган уведомляет в письменной форме организацию о досрочном прекращении налогового мониторинга не позднее

а. 1 января года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг

б. 1 марта года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг

в. 1 сентября года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг

г. 1 декабря года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг

6. Если при проведении налогового мониторинга выявлены противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах (информации), представленных организацией, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, налоговый орган сообщает об этом организации с требованием внести соответствующие исправления:

а. в течение пяти дней

б. в течение десяти дней

в. в течение одного месяца

г. в течение одного календарного года, следующего за отчетным периодом

7. Акт налоговой проверки в ходе проведения выездной налоговой проверки, должен быть подготовлен:

а. в течение двух месяцев после начала проверки

б. в течение двух месяцев со дня окончания проверки

в. в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке

г. в течение трех месяцев с момента выписки решения на проведение налоговой проверки

8. В течение какого срока лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям:

а. одного месяца со дня получения справки о проведении налоговой проверки

б. одного месяца со дня окончания налоговой проверки

в. одного месяца со дня получения акта налоговой проверки

г. трех месяцев со дня получения акта налоговой проверки

правильные ответы:

9. С заявлением о проведении налогового мониторинга организацией представляются:

а. регламент информационного взаимодействия по установленной форме;

б. годовые формы бухгалтерской отчетности за последние три года деятельности организации

в. информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25%

г. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

д. учредительные документы организации, заверенные нотариально

е. учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга

10. В акте налоговой проверки должны быть указаны:

а. период, за который проведена проверка;

б. наименование налога, в отношении которого проводилась налоговая проверка;

в. только документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки

г. сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки;

д. только документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, совершенные умышленно

е. документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых;

ж. только документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, совершенные по неосторожности

 

Номер задания	1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.	8.	9.	10.
Ответ

 

Задание 8.16

Ознакомившись с содержанием Приказа ФНС России от 25 июля 2012 г. № ММВ-7-2/519@, заполните Справку об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) на 27.03.2015 года.

Исходные данные:

От ИФНС г. Энска (адрес: г. Энск, ул. Свободы, 5) в ОАО «Банк» г. Энск (ИНН 1112120012, КПП 111212001, БИК 044515219) был получен Запрос о представлении справки об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) №145/1 от 25.03.2015г. в связи с вынесением решения о взыскании налога в отношении организации ОАО «Радость» (ИНН 1111014572, КПП 111101001) по состоянию на 23.03.2015 года.

Информация об остатках денежных средств на счетах в ОАО «Банк»:

Расчетный счет 40702810100000000214 (валюта– рубль): 2 130 060-00 руб.

Расчетный валютный счет 40702978200000000215: 2 100 евро (126 210-00 руб.)

Транзитный валютный счет 40702978400000000216: 0-00 руб.

Представитель банка– студент, выполняющий задание.

 

 

Форма по КНД 1114306

 

(наименование налогового органа)

 

(адрес)

Справка
об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах)

Банк

(полное наименование (сокращенное наименование) в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций)

ИНН

КПП

 

БИК

 

В соответствии с запросом налогового органа от

№

в отношении

 

(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет))

ИНН/КИО

КПП

представляет информацию об остатках денежных средств на следующих счетах (специальных банковских счетах), открытых указанному лицу

номер счета, специального банковского счета	вид счета, специального банковского счета	цифровой код валюты счета, специального банковского счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют)	Остаток денежных средств на счете, специальном банковском счете (руб., коп./вал.)

 

Указанная информация предоставляется по состоянию на

“

”

г.

Представитель банка

(должность)

(Ф.И.О.)

(подпись)

(дата)

М.П.

Задание 8.17

Ознакомившись с Разделом V.2. «Налоговый контроль в форме налогового мониторинга», заполните таблицу

Вопрос	Ответ	Ссылка на статью НК РФ
Предмет налогового мониторинга	____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________	Ст.105.26, п. 1
Кто проводит налоговый мониторинг	____________________________________________________________________________________________________________________________________	Ст.105.26, п.2, ст.105.29, п.1
Период, за который проводится налоговый мониторинг	___________________________________________________________________________________________________________________________________Проведение налогового мониторинга начинается с _______________________________________________________________, и оканчивается ____________________________________________________________________________________________________________________________________	Статья 105.26, п.4, п. 5
Основание проведения налогового мониторинга	________________________________________________________________________________________	Статья 105.26, п.2
Что отражает мотивированное мнение налогового органа, кем подписывается, кому направляется	____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________	Ст. 105.30, п.1
Способы составления мотивированного мнения	1) __________________________________________ 2) __________________________________________	Ст.105.30,п.2
При одновременном соблюдении каких условий организация вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга	1) совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, составляет _______________________________; 2) суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет ___________________________________________; 3) совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет ___________________________________________.	Ст. 105.26, п.3
Срок представления заявления организации о проведении налогового мониторинга в налоговый орган	________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________	Ст. 105.27, п.1
Возможные решения по результатам рассмотрения заявления о проведении налогового мониторинга и документов (информации), представленных организацией	1) __________________________________________ 2) __________________________________________ Срок принятия решения: ______________________ ________________________________________________________________________________________	Ст. 105.27, п. 4
Случаи досрочного прекращения налогового мониторинга	1) __________________________________________ ________________________________________________________________________________________ 2) __________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________ 3) __________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________	Ст. 105.28, п. 1
Содержание взаимосогласительной процедуры	Проводится _________________________________ ________________________________________________________________________________________ Участники: 1) __________________________________________ ____________________________________________ 2) __________________________________________ ____________________________________________ Срок проведения: ____________________________ ________________________________________________________________________________________	Ст. 105.31, п.2
Срок вручения (направления) организации уведомления об изменении мотивированного мнения либо оставлении мотивированного мнения без изменения, кем подписывается	____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________	Ст. 105.31, п. 4
Срок уведомления налогового органа, которым составлено мотивированное мнение, о согласии (несогласии) с мотивированным мнением с приложением документов, подтверждающих выполнение указанного мотивированного мнения (при их наличии)	________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________	Ст. 105.31, п. 5