Строки погашення активів і зобов'язань

Строки погашення активів і зобов'язань є важливими для оцінки ліквідності банку та впливу змін ставки відсотка і валютного курсу. Тому банк має наводити у фінансовій звітності аналіз активів та зобов'язань шляхом групування їх за строками погашення, виходячи з періоду з дати балансу до дати погашення згідно з контрактом.

У різних банках для різних активів і зобов'язань застосовуються різні періоди з метою їх групування за строками погашення. Прикладами таких періодів є такі:

· до 1 місяця;

· від 1 місяця до 3 місяців;

· від 3 місяців до 1 року;

· від 1 року до 5 років;

· від 5 років і більше.

Часто періоди об'єднуються (наприклад, у випадку позик та авансів) шляхом групування періодів строком до 1 року і більше. Якщо виплата здійснюється частками протягом якогось періоду, кожна частка сплати відноситься на той період, в якому вона узгоджена контрактом або планується до сплати чи отримання.

Важливо, щоб періоди погашення, прийняті банком, були однаковими і для активів, і для зобов'язань. Це дозволяє розуміти, якою мірою строки погашення є відповідними і якою буде наступна залежність банку від інших джерел ліквідності.

Строки погашення можуть бути вираженими у вигляді:

· періоду, що залишився до дати виплати;

· початкового періоду до дати виплати;

· періоду, що залишився до наступної дати, коли можуть змінитися ставки відсотка.

Якщо активи банку не мають контрактної дати погашення, періодом пога­шення цих активів, як правило, вважається дата, на яку очікується їх реалізація.