Тема 7. Специальные налоговые режимы в сфере коммерческой деятельности.

Сущность специальных налоговых режимов и их значение для развития среднего и малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог и его плательщики. Условия и порядок перехода на УСН. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период и ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога, зачисление сумм единого налога.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Единый налог и его плательщики; Виды деятельности, в отношении которых возможно применение системы ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база.

Базовая доходность и физические показатели. Коэффициенты, корректирующие базовую доходность, порядок их установления и применения. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм единого налога.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХ). Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога. Порядок и условия перехода на уплату единого налога. Порядок определения и признания доходов и расходов. Особенности учета расходов на приобретение основных средств. Налоговая база, порядок ее определения. Налоговая ставка

Порядок исчисления и уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

Тема 8. Налоговое планирование в сфере коммерческой деятельности

Налоговое планирование как одно из направлений управленческой деятельности. Принципы финансового планирования.

Принципы взаимоотношений налогоплательщика и государства как основа налогового планирования.

Сущность, цели и задачи налогового планирования. Принципы налогового планирования.

Базовые компоненты налогового планирования. Налоговая логистика, налоговая оптимизация, налоговая минимизация, их сущность и особенности.

Налоговая минимизация, ее виды. Долгосрочная и текущая налоговая минимизация.

Методики налогового планирования, их классификация и специфические черты. Общий принцип разрабатываемых методик.

Способы налоговой минимизации. Технические, операционные и смешанные способы налоговой минимизации.

Основные инструменты налогового планирования. Международное налоговое планирование. Схемы налогового планирования и их использование в коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов.