Тема 3. Налогообложение во внешнеэкономической деятельности.

Таможенные платежи и их роль регулировании внешнеторговой деятельности. Виды таможенных платежей и их плательщики.

Основные принципы перемещения товаров через таможенную границу. Таможенные режимы, их виды.

Декларирование товаров, порядок его осуществления.

Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей. Методы определения таможенной стоимости. Порядок заявления таможенной стоимости.

Таможенные пошлины. Ввозная и вывозная таможенная, пошлины.

Ввозные таможенные пошлины: специальные, антидемпинговые и компенсационные, их роль по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли.

Ставки таможенных пошлин: базовые, максимальные и преференциальные.

Виды ставок таможенных пошлин: адвалорные, специфические и комбинированные.

Объект обложения таможенными пошлинами. Налоговая база для исчисления таможенных пошлин.

Определение суммы таможенной пошлины.

Налог на добавленную стоимость. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу.

Налогообложение при ввозе товаров на таможенную территорию в зависимости от избранного таможенного режима.

Особенности налогообложения товаров, ввозимых на территорию РФ без таможенного контроля и таможенного оформления.

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию. Ввоз товаров на территорию РФ, не подлежащий налогообложению.

Налогообложение при вывозе товаров с таможенной территории РФ в зависимости от избранного таможенного режима.

Применение 0% ставки НДС по экспортируемым товарам. Порядок подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов. Документы, подтверждающие факт экспорта. Возмещение НДС по товарам работам, услугам), облагаемым по ставке 0%.

Акцизы. Перечень подакцизных товаров. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

Налогообложение при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию в зависимости от избранного таможенного режима.

Особенности взимания акциза по товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ.

Документы, дающие право на освобождение от уплаты акцизов и применение налоговых вычетов при экспорте товаров.

Порядок пересчета иностранной и российской валюты и для исчисления таможенной стоимости, таможенных пошлин и налогов.

Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов.

Обеспечение уплаты таможенных платежей. Случаи обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов. Размер обеспечения уплаты таможенных платежей. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей.

Контрольные вопросы и задания для самостоятельной работы к теме 3 Налогообложение во внешнеэкономической деятельности

1.Какие основные принципы перемещения товаров через таможенную границу?

2.Кто утверждает товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности?

3.Что понимается под страной происхождения товара? В каких целях устанавливаются правила определения страны происхождения товаров?

4. Как осуществляется декларирование товаров?

5. Какие виды основных таможенных режимов вы знаете?

6. Что представляет собой таможенная стоимость и для чего она необходима?

7. Каков порядок определения и заявления таможенной стоимости товаров?

8. Как классифицируются ставки ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товара?

9. Какие виды ставок таможенных пошлин вы знаете?

10. Что является объектом обложения таможенными платежами?

11. Что представляет собой налоговая база для исчисления таможенных платежей?

12.Как таможенных рассчитываются суммы таможенных платежей?

13.Как облагаются товары НДС при их ввозе на таможенную территории РФ в зависимости от избранного таможенного режима?

14. Как определяется налоговая база по НДС при ввозе товаров на таможённую территорию?

15.В чем проявляются особенности обложения НДС товаров, ввозимых на территорию без таможенного контроля и таможенного оформления?

16. Как облагаются товары НДС при их вывозе с таможенной территории РФ в зависимости от избранного таможенного режима?

17. В каких случаях применяется 0% ставка НДС?

18. Какие документы необходимы для подтверждения обоснованности применения 0% ставки НДС? 19.Какие товары относятся к подакцизным?

20.Каков порядок налогообложения при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию в зависимости от избранного таможенного режима?

21.Как определяется налоговая база при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ?

22. Какие документы необходимо представить в налоговый орган с целью освобождения от уплаты акцизов при экспорте товаров?

23. Каков порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, НДС и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу?

24. В чем суть обеспечения уплаты таможенных платежей?

25. Какие способы обеспечения таможенных платежей Вы знаете?