Примітка 1.12. Податок на прибуток

Розрахунок відстрочених податкових зобов’язань та відстрочених податкових активів банку проведений на виконання вимог Наказу Міністерства фінансів України від 28.12.2000 №353 «Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток» та постанови НБУ від 17 березня 2009року №140 «Про затвердження Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових активів та податкових зобов’язань».

Податок на прибуток у 2010 році сплачувався банком по ставці 25 % і становить 213,7 тис. грн., крім того відстрочений податок на прибуток у 2010 рік складає 7 681,1 тис. грн. Усього податок на прибуток у 2010 році становить 7 894,8 тис. грн.

Сума облікового податку на прибуток, виходячи із ставки податку на прибуток 25%, складає 5 707,5тис.грн.

Відмінність суми податку на прибуток, вирахуваного шляхом множення облікового

прибутку банку на ставку 25 % від поточного податку на прибуток, розрахованого відповідно до вимог Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» з врахуванням відстроченого податкового активу та відстроченого податкового зобов»язання, пояснюється особливостями у формуванні валових доходів та валових витрат банку при розрахунку оподаткованого прибутку а також формуванням відстрочених податкових зобов»язань та відстрочених податкових активів.

Постійні та тимчасові різниці (витрати), які не включаються до складу валових витрат в оподаткуванні, склали 2 433 645,8 тис. грн.(2 433 645,8 × 25 % = 608 411,5 тис. грн.)), в тому числі:

постійні різниці (витрати) - витрати на ПММ автотранспорту, витрати на добові понад норм встановлених законодавством на відрядження працівників, витрати на спонсорство та доброчинність, представницькі витрати, витрати на маркетинг та рекламу, витрати на сплату банком штрафів, пені та інших витрат невиробничого призначення;

тимчасові різниці (витрати) – процентні витрати за депозитними операціями.

Постійні та тимчасові різниці (витрати), які включаються до складу валових витрат, та не відображаються в фінансовому обліку склали 41 119,8 тис. грн.(41 119,8 × 25 % = 10 279,95 тис. грн.)), в тому числі:

постійні різниці (витрати) - залишкова вартість поліпшення орендованих основних засобів, оренду яких припинено, сума понесених збитків по застрахованих кредитах;

тимчасові різниці (витрати) – процентні витрати за цінними паперами власного боргу, витрати на формування резервів під стандартну кредитну заборгованість; витрати на формування резервів під не отримані доходи; витрати на формування резерву під дебіторську заборгованість по господарським операціям; витрати на формування резервів під знецінення цінних паперів, залишкова вартість основних засобів та нематеріальних активів, суми включені до валових витрат по першій події.

Постійні та тимчасові різниці (доходи), які включаються до складу валових доходів, але не відображаються у фінансовому обліку, склали 1 896 933,6 тис. грн.

(1 896 933,6 × 25 % = 474 233,4 тис. грн.)) в тому числі:

постійні різниці (доходи) - сума отриманого страхового відшкодування за застрахованими кредитами, сторновані комісії та штрафи по кредитах наданих фізичним особам;

тимчасові різниці (доходи) - процентні доходи по борговим цінним паперам в торговому портфелі банку, неамортизований дисконт за кредитами на поточні потреби, що надані фізичними особами.

Постійні та тимчасові різниці (доходи), які не включаються в оподаткування в поточному податковому періоді, але відображаються у фінансовому обліку склали 4 296 957,6 тис.грн. (4 296 957,6 *25%= 1 074 239,4тис.грн.), в тому числі:

постійні різниці (доходи) – фінансовий результат від купівлі-продажу цінних паперів, що знаходяться в торговому портфелі банку та в портфелі банку на продаж;

тимчасові різниці (доходи) – нараховані відсотки по цінних паперах в портфелі банку, доходи за операціями відступлення права вимоги, повернена безнадійна заборгованість по кредитах фізичних осіб.