Технико-экономическое обоснование

Целью дипломного проекта является создание Web-сайта предприятия КУП «Минскхлебпром», осуществляющего основные функции интернет-магазина, позволяющего упростить реализацию продукции.

Разработка программного продукта интернет-магазина предусматривает проведение всех стадий проектирования (техническое задание, эскизный проект, технический проект, рабочий проект) и относится к 3-ей группе сложности.

По степени новизны программный продукт относится к группе «Б».

4.1 Расчет сметы затрат, себестоимости и отпускной цены интернет-магазина КУП «Минскхлебпром»

Объем программного продукта (интернет-магазина) определяется на основе нормативных данных, приведённых в таблице 4.1.

Таблица 4.1 – Характеристики функций и их объем

Номер функции	Содержание функций	Объем (условных машинных команд)
	Контроль, предварительная обработка и ввод информации
	Управление вводом-выводом
	Обработка файлов
	Обработка файлов в диалоговом режиме
	Манипулирование данными
	Управление файлами
	Форматирование файла
	Справка и обучение
Итого:

Общий объем интернет-магазина рассчитывается по формуле (4.1):

(4.1)

где – объем i-ой функции ИМ;
– общее число функций.

Таким образом, получаем объем разработанного интернет-магазина условных машинных команд.

На основании общего объема интернет-магазина и группы сложности (3-я группа) определим, что такому объему условных машинных команд будут соответствовать затраты труда человеко-дней. Исходя из этого значения, и с учетом дополнительного коэффициента сложности рассчитывается общая трудоемкость разработки интернет-магазина по формуле (4.2):

 

,

(4.2)

 

где - количество человек-дней;

- коэффициент сложности.

Далее определим коэффициент сложности. Он рассчитывается по следующей формуле (4.3):

((4.3)

где – коэффициент, учитывающий уровень повышения сложности

по дополнительным характеристикам ИМ;

– количество дополнительно учитываемых характеристик.

Таким образом, общая трудоемкость сайта интернет-магазина следующая:

 

чел-дней.

При решении задач с длительным периодом разработки интернет-магазина, общая трудоемкость разбивается и корректируется по стадиям разработки (техническое задание – ТЗ, эскизный проект – ЭП, технический проект – ТП, рабочий проект – РП и внедрение – ВН), с учетом новизны, степени использования типовых программ и удельного веса трудоемкости стадий разработки интернет-магазина, в общей трудоемкости разработки интернет-магазина.

Уточненная трудоемкость рассчитывается с учетом распределения по стадиям по следующей формуле (4.4):

((4.4)

где – трудоемкость разработки ПП на i-й стадии (чел-дней);
– количество стадий разработки.

Трудоемкость интернет-магазина по стадиям, определим с учетом новизны и степени использования в разработке типовых программ и интернет-магазина, по формулам:

 

	(4.5)
	(4.6)
	(4.7)
	(4.8)
	(4.9)

 

где , , , , – трудоемкость каждой стадии разработки ИМ;

, , , , – удельный вес трудоемкости каждой стадии разработки;

– поправочный коэффициент, учитывающий новизну ИМ;

­ – поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых программ и ИМ.

Разрабатываемый сайт можно отнести к группе «Б» с коэффициентом новизны и коэффициентами удельных весов трудоемкости:

Кроме того, степень охвата реализуемых функций разрабатываемого сайта, типовой программный продукт не превышает 20%, следовательно, поправочный коэффициент

Отсюда найдем значения трудоемкостей каждой стадии разработки:

А уточненная трудоемкость будет следующей:

чел-дней.

На основании уточненной трудоемкости разработки программного продукта и установленного периода разработки год рассчитываем общую плановую численность разработчиков по формуле (4.10):

 

(4.10)

где – годовой эффективный фонд времени работы одного работника в течение года ( дней);

– установленный срок разработки;

– уточненная трудоемкость.

Тогда получим:

 

человек.

Далее рассчитываем для каждого исполнителя месячную тарифную ставку () по формуле (4.11):

 

	(4.11)

где – месячная тарифная ставка 1-го разряда ( руб.);
– тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду.

Кроме того, рассчитаем также часовую тарифную ставку () по формуле (4.12):

(4.12)

где – установленный фонд рабочего времени в месяце ( ч);

– месячная тарифная ставка;

Результаты расчетов по формулам 4.11, 4.12 сведены в таблицу 4.2.

 

Таблица 4.2 – Разряды, ставки и тарифные коэффициенты работников

Должность	Разряд	Тарифный коэффициент	Месячная тарифная ставка , руб.	Часовая тарифная ставка , руб.
Научный руководитель		4,02	1 005000	5 843
Инженер-программист 1-й категории		3,31	827 500	4 811
Инженер-программист 1-й категории		3,31	827 500	4 811
Инженер-программист 2-й категории		2,94	735 000	4 273
Инженер-программист 2-й категории		2,94	735 000	4 273

Основную заработную плату исполнителей рассчитаем по формуле (4.13):

 

(4.13)

где – часовая тарифная ставка i-го исполнителя;
– количество часов работы в день ( ч);
– эффективный фонд рабочего времени i-го исполнителя;
– коэффициент премий: премия 30% от начисленной заработной платы ().

При продолжительности участия в разработке руководителя проекта – 30 дней, инженеров-программистов 1-й категории – по 50 дней, инженеров-программистов 2-й категории – по 30 дней, из формулы (4.13) получим:

 

руб.

 

Дополнительная заработная плата за конкретный программный продукт включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде (оплата отпусков, льготных часов, времени выполнения государственных обязанностей и других выплат, не связанных с основной деятельностью исполнителей), и определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате по формуле (4.14):

(4.14)

где – норматив дополнительной заработной платы в целом по научной организации ();

– основная заработная плата исполнителям.

Тогда по формуле (4.14) получим:

 

руб.

 

Отчисления в фонд социальной защиты населения, определяются в соответствии с действующими законодательными актами по нормативу в процентном отношении к фонду основной и дополнительной заработной платы исполнителей.

Сумма отчислений в фонд социальной защиты населения () определяется по формуле (4.15):

(4.15)

где – норматив отчислений в фонд социальной защиты 34% и отчислений по обязательному страхованию и обеспечению (0,6%) ();

– основная заработная плата исполнителям;

– дополнительная заработная плата.

Таким образом:

 

руб.

 

Расходы по статье «Материалы» () определим на основании сметы затрат на разработку интернет-магазина с учетом действующих нормативов (магнитные носители, бумага, красящие ленты, картриджи и другие материалы, необходимые для разработки интернет-магазина) по формуле (4.16):

(4.16)

где – норма расходов материалов в расчете на 100 условных машинных команд конкретного программного продукта

( руб.);

– общий объём ПП.

Тогда получаем:

 

руб.

Расходы по статье «Спецоборудование» () включают затраты средств на приобретение типовых и изготовление вспомогательных специального назначения технических и программных средств, необходимых для разработки конкретного программного средства, включая расходы на их проектирование, изготовление, отладку, установку и эксплуатацию.

Так как для разработки интернет-магазина специальное оборудование или специальные программы не приобретались, то P_c=0.

Расходы по статье «Машинное время» – оплата машинного времени, необходимого для разработки и отладки интернет-магазина, определяются по формуле (4.17):

 

(4.17)

где – стоимость одного машино-часа работы ЭВМ;

– общий объём ПП;

­– норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд ( ч).

Стоимость машино-часа работы ЭВМ определяется по формуле (4.18):

 

	(4.18)

где – расходы на электроэнергию за час работы ЭВМ;

– годовая величина амортизационных отчислений от стоимости ЭВМ;

– годовые затраты на ремонт и техническое обслуживание ЭВМ;

– годовая величина амортизационных отчислений от стоимости производственных площадей, занимаемых ЭВМ;

– годовые затраты на ремонт и содержание производственных площадей;

– годовая величина налога на недвижимость;

– годовой фонд времени работы ЭВМ ( ч).

Расходы на электроэнергию за час работы определяются по формуле (4.19):

(4.19)

где – установленная мощность потребления электроэнергии ЭВМ

( кВт);

– коэффициент использования энергоустановок по мощности

();

– стоимость 1 кВт-часа электроэнергии ( руб.).

 

руб.

 

Годовая величина амортизационных отчислений от стоимости ЭВМ определяется по формуле (4.20):

(4.20)

где – цена ЭВМ на момент приобретения ( руб.);

– коэффициент удорожания ЭВМ ();

– коэффициент, учитывающий затраты на монтаж и транспортировку ЭВМ ();

– норма амортизационных отчислений от стоимости ЭВМ

();

– балансовая стоимость ЭВМ.

– норма амортизации в месяц – 10% (1/10 лет, так как нормативный срок службы ЭВМ в среднем по 1 ЭВМ – 10 лет).

 

руб.

 

Годовые затраты на ремонт и техническое обслуживание ЭВМ укрупнено определяются по формуле (4.21):

 

(4.21)

 

где – коэффициент, учитывающий затраты на ремонт и техническое

обслуживание ЭВМ ();

– балансовая стоимость ЭВМ.

Тогда получим:

 

руб.

Годовая величина амортизационных отчислений от стоимости производственных площадей, занятых ЭВМ определяются по формуле (4.22):

(4.22)

где – балансовая стоимость площадей, занимаемых ЭВМ;

– норма амортизационных отчислений на производственные площади ();

– площадь, занимаемая ЭВМ ( м­²);

– коэффициент, учитывающий дополнительную площадь

();

– цена 1 м² производственной площади ( руб.);

Таким образом:

 

руб.

Годовые затраты на ремонт и содержание производственных площадей укрупнено могут быть определены по формуле (4.23):

(4.23)

где – коэффициент, учитывающий затраты на ремонт и эксплуатацию производственных площадей ();

– балансовая стоимость площадей, занимаемых ЭВМ.

Следовательно:

 

Величина налога на недвижимость определяется по формуле (4.24):

(4.24)

где – ставка налога на недвижимость ();

– балансовая стоимость площадей, занимаемых ЭВМ;

– балансовая стоимость ЭВМ.

Таким образом, величина налога на недвижимость будет следующей:

 

руб.

Рассчитаем стоимость машино-часа работы ЭВМ по формуле (4.18):

 

руб.

 

Исходя из полученного значения, рассчитаем расходы по статье «Машинное время» по формуле (4.17):

 

руб.

 

Расходы по статье «Научные командировки» у нас отсутствуют, т.е. .

Прочие затраты на интернет-магазин () включают в себя затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы и определяются по формуле (4.25):

(4.25)

где – норматив прочих затрат в целом по научной организации

();

- основная заработная плата исполнителям.

Тогда получаем:

руб.

Накладные расходы () – затраты, связанные с необходимостью содержания аппарата управления, вспомогательных хозяйств, а также с расходами на общехозяйственные нужды, вычисляются по формуле (4.26):

 

(4.26)

где – норматив накладных расходов в целом ();

– основная заработная плата исполнителям.

В результате получаем:

 

руб.

Общую сумму расходов по всем статьям сметы () определим по формуле (4.27):

(4.27)

 

 

Тогда:

Затраты на сопровождение и адаптацию программного продукта () вычисляются по формуле (4.28):

(4.28)

где – норматив расходов на сопровождение и адаптацию

();

- общая сумма расходов по всем статьям сметы;

руб.

Общая сумма на разработку (с затратами на сопровождение и адаптацию) как полная себестоимость интернет-магазина определяется по формуле (4.29):

,

(4.29)

где - общая сумма расходов по всем статьям сметы;

- затраты на сопровождение и адаптацию.

Итого полная себестоимость интернет-магазина будет равна:

 

руб.

 

Рассчитаем прогнозируемую прибыль по создаваемому интернет-магазину по формуле (4.30):

(4.30)

где – уровень рентабельности ПП ();

- полная себестоимость.

Тогда получим:

руб.

Прогнозируемая цена без налогов (), складывается из полной себестоимости интернет-магазина и прогнозируемой прибыли, и рассчитывается по формуле (4.31):

(4.31)

где - полная себестоимость;

- прогнозируемая прибыль.

Получаем:

руб.

В соответствии с действующим законодательством, в цену программного средства (интернет-магазина), кроме налога на добавленную стоимость, включаются платежи по общему нормативу, которые рассчитываются в процентном отношении к цене программного продукта по формуле (4.32):

(4.32)

где – платеж по общему нормативу ();

- прогнозируемая цена без налогов.

Тогда:

 

руб.

Цена без налога на добавленную стоимость представляет собой сумму себестоимости, прибыли, платежей в местный бюджет (4.33):

(4.33)

где - прогнозируемая цена без налогов;

- платеж по общему нормативу.

Тогда получим:

руб.

На реализацию создаваемого интернет-магазина, льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС) не распространяются.

В связи с этим НДС рассчитывается по формуле (4.34):

(4.34)

где – норматив налога на добавленную стоимость ();

- цена без НДС.

руб.

Прогнозируемая отпускная цена () определяется по формуле (4.35):

(4.35)

где - цена без НДС;

НДС – налог на добавленную стоимость.

Таким образом:

руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации-разработчика, определяется по формуле (4.36):

(4.36)

где – норматив налога на прибыль ();

- планируемая прибыль.

Подставляя данные, получаем:

руб.

Чистая прибыль от реализации интернет-магазина остается организации-разработчику, и представляет собой экономический эффект от создания нового программного средства.

Структура цены сайта интернет-магазина представлена на рисунке 4.1.

Рисунок 4.1 – Структура цены сайта интернет-магазина