Документирование фактов фиктивного существования юридических лиц.

Признаки, выявляемые на этапе регистрации компании:

1. Адрес регистрации компании является адресом «массовой» регистрации

2. Адрес регистрации компании не существует.

3. Помещение, находящееся по адресу регистрации компании, не приспособлено для осуществления деятельности.

4. В заявлении на регистрацию указан недействительный документ, удостоверяющий личность заявителя.

5. В заявлении на регистрацию указан недействительный ИНН.

6. Заявитель ранее подавал заявление на регистрацию, где указывал недействительный документ, удостоверяющий личность.

7. Лицо, указанное в качестве руководителя компании, имеет действующую дисквалификацию.

8. Лицо, указанное в качестве руководителя или заявителя компании, не имеет гражданства РФ.

9. Учредитель — юридическое лицо сам сейчас находится в «черном» списке.

10. Учредитель ранее уже учреждал компании, которые находятся в списке неблагонадежных.

11. Физическое лицо является «массовым» учредителем (10 и более компаний).

12. Указанные в заявлении учредитель и руководитель компании — одно и то же лицо.

13. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, уже сложившим полномочия.

14. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, подпись которого ранее подделывалась.

15. Заявление на государственную регистрацию заверено нотариусом, который ранее заверил 10 или более заявлений на государственную регистрацию компаний, которые сейчас находятся в «черных» списках.

16. Указан уставный капитал меньше допустимого для указанного кода ОКВЭД.

17. Организация использует в качестве единственного исполнительного органа управляющую компанию. В это же время, управляющая компания является исполнительным органом в 10 и более компаниях, находящихся в списке неблагонадежных.

18. Компания зарегистрирована как ООО.

19. Директор фирмы не исполняет свои функций по причине преклонного возраста, учебы, военной срочной службы, отбывания наказания, нахождения на длительном лечении.

20. Частая смена руководителя юридического лица.

21. Руководителем является лицо, зарегистрированное в другом регионе и/или являющееся сельским жителем.

22. Поступило заявление от физического лица о признании его потерпевшим, так как он не учреждал (не руководил) компанией.

23. ООО куплено у фирмы, создавшей заранее несколько юридических лиц специально на продажу.

 

Признаки, выявляемые на этапе постановки компании на налоговый учет:

24. Поступило заявление от собственника помещения, что оно никому в аренду не предоставлялось.

25. На этапе постановки компании на налоговый учет установлено, что адрес регистрации не существует.

26. На этапе постановки компании на налоговый учет установлено, что помещение, находящееся по адресу ее регистрации, не приспособлено для деятельности

27. Частое изменение места постановки на налоговый учет.

 

Признаки, выявляемые в ходе деятельности компании:

28. Фирма не предоставила информацию об открытии счета в банке.

29. Фирма не сдает отчетность в органы статистики.

30. Фирма не сдает декларации по налогу на прибыль и по налогу на имущество.

31. Фирма не сдает декларацию по НДС, хотя есть информация из банка о движении денег по ее счетам.

32. Фирма не представляет налоговую или бухгалтерскую отчетность в течение одного или нескольких налоговых периодов.

33. Фирма представляет «нулевую» налоговую или бухгалтерскую отчетность в течение одного или нескольких налоговых периодов.

34. Фирма официально заявила об отказе представлять налоговую или бухгалтерскую отчетность.

35. По данному юридическому лицу поступило много запросов на проведение встречной проверки.

36. Учредитель данной фирма часто встречается в числе ее контрагентов.

37. В цепочке контрагентов находятся компании, которые находились в списке неблагонадежных.

38. Поступила информация о дисквалификации физического лица, являющегося руководителем (учредителем) фирмы.

39. Фирма не заменяет дисквалифицированного руководителя.

40. Фирма передает владение собой (доли) юридическому лицу, которое в настоящее время находится в стадии ликвидации.

41. Фирма пользуется услугой «секретарского обслуживания».

42. Фирма пользуется услугой «бухгалтерское обслуживание при отсутствующей деятельности».

43. Есть движение денег по счетам компании, не отраженным в бухгалтерской отчетности.

44. Фирма проводит хозяйственные операции, нехарактерные для зарегистрированных видов деятельности по ОКВЭД.

45. Фирма осуществляет перевозку крупных партий товаров, но при этом, движения и остатков денег на расчетных счетах нет или они меньше, чем стоимость товаров.

46. Фирма рекламирует свои услуги в СМИ. При этом, движения и остатков денег на расчетных счетах нет.

47. Фирма активно участвует во внешнеторговой деятельности. При этом, движения и остатков денег на расчетных счетах компании нет.

48. Фирма указывает финансовые показатели, которые отличаются от средних показателей деятельности по группе аналогичных налогоплательщиков.

49. Фирма, являясь малым предприятием, выступает контрагентом крупнейшего налогоплательщика с большими суммами сделок.

50. Фирма приобретает недвижимость, ценные бумаги. При этом, движения и остатков денег на расчетных счетах нет.

51. Работники фирмы приобретают недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы на суммы, превышающие их задекларированные доходы.

52. Фирма предъявляет к возмещению значительные суммы НДС.

53. Фирма открыла счет в «подозрительном» банке.

54. Фирма потеряла первичные документы.

55. Неритмичный характер бизнеса.

56. Проводятся единичные непрофильные операции.

57. Фирмой используются нестандартные средства расчета.

58. Фирма применяет нерыночные цены.

59. Отсутствие экономической целесообразности операции.

60. Заработная плата сотрудников компании меньше прожиточного минимума.

61. Отсутствуют основные средства, необходимые для деятельности (транспорт, склад, торговые точки и т. п.).

62. Фирма открыла новый счет в банке, в котором у нее приостановлены операции по другому счету.

63. Налогоплательщик после блокировки его счетов в одном банке открыл новый счет в другом банке.

64. Используется иностранная рабочая сила без разрешения

65. Отсутствует лицензия на деятельность, которая должна быть лицензирована.

66. Занижение налога на прибыль вследствие необоснованного включения в состав внереализационных расходов затрат, не учитываемых при налогообложении (при условии, что внереализационные расходы составляют значительный процент от выручки отчетного периода).

67. Темп роста внереализационных расходов по отношению к аналогичному периоду предыдущего года значительно превышает темп роста выручки от реализации

68. Стоимость экспорта по данным таможенной декларации превышает сумму выручки от реализации по данным БО.

69. Площади земельных участков по данным земельного комитета превышают данные декларации по налогу на землю.

70. Выручка от реализации, по данным бухгалтерской отчетности, выше аналогичного показателя по данным декларации по НДС, и полученная разница превышает сумму дебиторской задолженности (по мнению инспекторов, это свидетельствует о возможном занижении НДС).

71. Сумма НДС, уплаченная таможенным органам, превышает сумму этого налога, указанную в декларации по НДС.

72. Сумма сделок превышает выручку от реализации по данным отчетности компании.

73. Сумма реализации по данным декларации по налогу на прибыль меньше значения аналогичного показателя по данным бухгалтерской отчетности.

74. Арендная плата за государственное или муниципальное имущество, с которой начислена сумма НДС арендатором — налоговым агентом, превышает аналогичный показатель по данным комитета по имуществу.

75. Сумма льгот по ЕСН, примененных налогоплательщиком в данном налоговом периоде, превышает сумму льгот предыдущего налогового периода.

76. Затраты на оплату труда, принимаемые при исчислении налога на прибыль, превышают аналогичные данные, принимаемые при исчислении ЕСН.

77. Суммарный доход физических лиц по организации (по данным формы № 2-НДФЛ) превышает аналогичный показатель, принимаемый для исчисления ЕСН.

78. Выплаты физическим лицам, не учитываемые в целях налогообложения по данным декларации по налогу на прибыль, меньше аналогичного показателя декларации по ЕСН.

79. Сумма начисленных платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по данным декларации, представленной компанией, превышает аналогичный показатель по данным ПФР.

80. Количество транспортных средств, по данным декларации по транспортному налогу, меньше их числа, зарегистрированных в ГИБДД.

81. При наличии сведений от ГИБДД об имеющихся у компании транспортных средствах не сдана декларация по налогу на имущество.

82. Фирма не представила декларацию по налогу на имущество, при этом есть сведения о регистрации сделки по приобретению налогоплательщиком недвижимости.

83. Фирма регулярно представляет декларации к возмещению из бюджета (не меньше трех раз в течение года по одному налогу).

84. Налоговая нагрузка уменьшается на фоне роста выручки.

85. Фирма представляет нулевую отчетность при наличии сведений о покупке-продаже недвижимости, транспорта, реализации алкоголя, осуществлении экспортно-импортных операций.

86. Сумма авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, показанная в декларации по НДС, меньше суммы кредиторской задолженности по данным бухгалтерской отчетности.

87. Прирост выручки отстает от прироста стоимости основных средств.

88. Суммы дебиторской задолженности превышают величину выручки.

89. Суммы привлеченных займов превышают величину выручки.

90. Значительный удельный вес вычетов по НДС по отношению к начисленной сумме этого налога.

91. Не представление декларации по ЕНВД, при том, что есть сведения о регистрации ККТ.

92. По итогам предыдущих проверок фирмы выявлены факты неуплаты или неполной уплаты налога.

93. Несоразмерность расходов и доходов компании по данным бухгалтерской отчетности.

94. Есть задолженность по уплате основных налогов.

95. Налогоплательщик преимущественно отражает убытки в бухгалтерской или налоговой отчетности.

96-100. Величина прибыли компании превышает заданное инспектором пороговое значение.