Анализ конкурентоспособности организации ЧУП «Гомелькоопвторресурсы» в целомВ настоящее время отсутствуют общепринятые методы оценки конкурентоспособности предприятий. Оценка конкурентоспособности – субъективный процесс, и что понимает под этой категорией лицо, принимающее решение, какой при этом выберет метод оценки ее уровня, такой и может получить результат. При сегодняшней неразберихе в области измерения конкурентоспособности разных объектов разными исследователями могут быть получены абсолютно противоположные результаты по одним и тем же объектам. Учитывая, что факторы преимуществ во внешней среде и факторы преимуществ в привлекательности рынка будут одинаковыми для предприятий одной отрасли на одном региональном рынке, для сравнительной оценки конкурентоспособности организации необходимо анализировать показатели факторов внутренних конкурентных преимуществ, а именно финансовых показателей. Наиболее значимым показателем конкурентоспособности хозяйствующего субъекта на рынке являются его финансы. Поэтому устойчивое финансовое состояние хозяйствующего субъекта является залогом его успешной деятельности в условиях рыночной экономики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств. Поэтому, финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-торговой деятельности. Через финансовый анализ структуры капитала, ликвидности, рентабельности, выявляются тенденции и закономерности его экономического развития, определяются резервы, которые предприятие может использовать для улучшения своего финансового положения, а, следовательно, и повышения уровня 2конкурентоспособности. Для анализа финансового состояния предприятия используются данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Проведем анализ финансового положения предприятия на основе данных бухгалтерского баланса - форма № 1. На основе бухгалтерского баланса проводится анализ по следующим направлениям: - анализ ликвидности баланса; - анализ платежеспособности предприятия; - анализ финансовой устойчивости. 1. Анализ ликвидности баланса Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, суммированных по степени их ликвидности (т.е. скорости превращения в денежные средства), с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения. Активы предприятия в зависимости от степени ликвидности делятся на группы: - А1 - наиболее ликвидные средства; - А2 - быстрореализуемые активы; - А3 - медленно реализуемые активы; - А4 - труднореализуемые активы. Пассивы предприятия в зависимости от сроков их оплаты подразделяются на следующие группы: - П1 - наиболее срочные обязательства; - П2 - среднесрочные пассивы; - П3 - долгосрочные пассивы; - П4 - устойчивые (постоянные) пассив. Классификация активов и пассивов предприятия за 2012 и 2013 годы представлены в приложении А таблиц 2.2 и таблиц 2.3. Сопоставление данных о ликвидных средствах и обязательствах позволяет найти текущую ликвидность следующим способом:
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2); (2.1)
Таким образом, мы получаем:
ТЛ2013 = (4141 + 4320) – (2388 + 529) = 8461-2917= 5544 млн. руб. ТЛ2012 = (1542 + 2687) – (1516 + 126) = 4229-1642= 2587 млн. руб.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в данный период времени ЧТУП «Гомелькоопвторресурсы» является ликвидным предприятием. 2. Анализ платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности, проведенный по предложенной выше схеме, является приближенным. Проведем более детальный анализ платежеспособности, основанный на расчете финансовых коэффициентов. 1) Общий показатель платежеспособности.
Лобщ = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) / (П1 +0,5П2 +0,3П3) (2.2)
Лобщ2013 = (4141 + 0,5*4320 + 0,3*556)/ (2388 + 0,5*529 + 0,3*529) = 6467,8/2811,2 = 2,3 Лобщ2012 = (1542 + 0,5*2687 + 0,3*677) / (1516 + 0,5*126 + 0,3 * 126) = 3088,6/1616,8 = 1,9
В 2012 и 2013 годах показатель общей ликвидности больше 1, что говорит о платежеспособности организации, но при это наблюдается снижение уровня ликвидности на 0,4. 2) Коэффициент абсолютной ликвидности
Лабс = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) /текущие обязательства; (2.3)
Лабс2013 = (4141 + 0) / 2388 = 1,73 Лабс2012= (1542 + 0) / 1516 = 1,02
Ограничение коэффициента Лабс ≥ 0,1, а, следовательно, в 2012 и 2013 годах краткосрочные обязательства предприятия могут быть полностью удовлетворены при предъявлении требований кредиторов. 3) Коэффициент «критической точки» (коэффициент быстрой ликвидности или срочной ликвидности).
Лср = (ДС + Крф.вл. + Кр.д.з) / ТО, (2.4)
где, ДС – денежные средства, Крф.вл. – краткосрочные финансовые вложения, КР.д.з – краткосрочная дебиторская задолженность, ТО – текущие обязательства.
Лср2013 = (4141 + 0 + 4320) / 2388 = 3,54 Лср2012 = (1542 + 0 + 408) / 1516 = 1,29
Значение Лср > 1, а значит, что предприятие сможет покрыть краткосрочную задолженность при условии полного погашения дебиторской задолженности. 4) Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия).
Лт = (Аоб) / ТО, (2.5)
где, Аоб – оборотные активы;
Лт2013 = 9126 / 2388 = 3,82 Лт2012 = 5066 / 1516 = 3,34
Положительным результатом является значение Лт больше 2, а значит предприятие имеет платежеспособность при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов. На основе данных «Отчета о прибылях и убытках» проведем анализ деловой активности. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижения поставленных ею целей, что отражается в различных показателях. В финансовом аспекте деловую активность можно охарактеризовать двумя группами показателей: - общие показатели оборачиваемости; - показатели управления активами. 1. Общие показатели оборачиваемости: 1) коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача).
Кобк = выручка от продажи / среднегодовая стоимость активов, (2.6)
Кобк2013 = 36934 / 14331 = 2,58 Кобк2012 = 29003 / 9361 = 3,10
2) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов; Кобос = выручка от продажи / среднегодовая стоимость оборотных активов. (2.7)
Кобос2013 = 36934 / 9126 = 4,05 Кобос2012 = 29003 / 5066 = 5,73
В 2012 - 2013 годах среднее количество оборотов, совершаемое оборотными средствами (материальными и денежными) равно 5,73 и 4,05 соответственно, то есть оборотные активы обернулись за 2012 год 5,73 раз, а за 2013год – 4,05 раз, что говорит об сокращении оборачиваемости оборотных активов. 3) Фондоотдача.
Фотд = выручка от продажи / среднегодовая стоимость основных средств, (2.8)
Фотд2013= 36934 / 5053 = 7,31 Фотд2012 = 29003 / 4140 = 7,01
4) Коэффициент отдачи собственного капитала.
Котдск = выручка от продажи / средняя стоимость собственного капитала. (2.9)
Котдск2013 = 36934 / 11384 = 3,24 Котдск2012 = 29003 / 7719 = 3,76
В 2012 году оборачиваемость собственного капитала составляет 3,76 оборотов, в 2013 – 3,24 оборотов. 2. Показатели управления активами: 5) Оборачиваемость денежных средств.
ОБдс = (средняя стоимость денежных средств х Т) / выручка от продаж, (2.10) где, Т – временной период (в данном случае год)
ОБдс2013 = (4141 х 360) / 36934 = 40,36 ОБдс2012 = (1542 х 360) / 29003 = 19,14
Денежные средства в 2012 году обернулись 19,14 раза, в 2013 – 40,36 раза. 6) Срок погашения кредиторской задолженности, в днях.
СПКЗ = Средняя стоимость кредиторской задолженности х Т / выручка от продаж (2.11)
СПКЗ2013 = (2388 х 360) / 36934 = 23,28 СПКЗ2012 = (1516 х 360) / 29003 = 18,82
В 2012 и 2013 году средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам составляет 18,82 дня и 23,28 день соответственно. Проанализировав финансовое состояние предприятия при помощи определенных коэффициентов можно сказать, что организация имеет способность отвечать по своим текущим финансовым обязательствам.
|
