Учебные задачи дисциплины

Задачи дисциплины включают в себя:

- изучение основных теорий планирования бизнеса, методик и нормативно-правовой базы для расчета и анализа финансовых и экономических показателей в сфере бизнес-планирования;

- формирование умения выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами;

- формирование умения рассчитать финансовые и экономические показатели в сфере долгосрочного и краткосрочного планирования хозяйственной деятельности в организации и на предприятии;

- формирование навыков анализа и расчета финансовых и экономических показателей в сфере планирования хозяйственной деятельности в организации и на предприятии

Для успешного освоения дисциплины «Бизнес-планирование», студент должен:

1. знать сущность экономических процессов как на макро- так и на микроуровне, экономические категории и показатели, и их взаимосвязи;

2. знать основы математического анализа и области его применения в анализе экономических процессов.

 

В результате освоения компетенций студент должен:

1. Знать:

1.1. Способы выявления проблем в области исследования и инструменты разработки предложений и мероприятий по их устранению;

1.2. Способы оценки финансовой и экономической эффективности проектных мероприятий;

1.3. Процедуру подготовки для оценки мероприятий в области планирования хозяйственной деятельности в организации и на предприятии;

1.4. Возможные источники информации для проведения финансовых экономических расчетов;

1.5. Финансовые и экономические показатели планирования на предприятии;

2. Уметь:

2.1. Рассчитывать на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы финансовые и экономические показатели планирования на предприятии;

2.2. Интерпретировать финансовые и экономические показатели в сфере долгосрочного и краткосрочного бизнес-планирования хозяйственной деятельности в организации и на предприятии;

2.3. Выявлять тенденции изменения показателей в сфере бизнес-планирования хозяйственной деятельности в организации и на предприятии;

3. Владеть:

3.1. Методиками анализа и расчета социально финансовых и экономических показателей в сфере бизнес-планирования хозяйственной деятельности в организации и на предприятии.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ:

 

Название темы	Содержание тем:
1. Основы современной методологии бизнес-планирования.	Планирование как способ организации экономики. Место и роль планирования в современной рыночной экономике. Два аспекта планирования: общеэкономический и управленческий. Необходимость и возможность и планирования в организации. Бизнес как объект планирования. Сравнительный анализ традиционной системы планирования и бизнес-планирования. Проблемы применения бизнес-планирования в России
2. Функции и задачи бизнес-планирования. Бизнес-план как элемент внутрифирменного планирования.	Основные объекты бизнес-планирования. Понятие бизнес-проекта. Классификация и особенности различных типов бизнес-проектов. Основные этапы бизнес-планирования. Поиск и выбор источников финансирования бизнес-проекта. Цель и задачи бизнес-планирования. Основные функции бизнес-планирования. Рекомендации по оформлению бизнес-плана.
3. Назначение и содержание разделов бизнес-плана	Структура типичного бизнес-плана. Задачи и содержание резюме бизнес-плана. Задачи и содержание раздела «Характеристика отрасли, фирмы и предлагаемых товаров (услуг)» бизнес-плана. Основные характеристики отрасли для целей бизнес-планирования. Основные характеристики продукции (услуг) для целей бизнес-планирования. Задачи и содержание раздела «Маркетинговый план» бизнес-плана. Стратегия и план маркетинга. Сегментация и емкость рынка. Рынок товаров и услуг. Виды цен.
4. Организация процесса бизнес-планирования и расчет основных показателей, анализ риска проекта	Задачи и содержание раздела «Организационный план» бизнес-плана. Задачи и содержание раздела «Производственный план» бизнес-плана. Производственная мощность: анализ основных показателей. Расчет потребности в сырье и материалах. План по персоналу. Задачи и содержание раздела «Оценка рисков и страхование» бизнес-плана. Методы оценки рисков в бизнес-планировании. Способы снижения негативных последствий рисков.
5. Определение возможности реализации, финансовый план	Задачи и содержание раздела «Финансовый план» бизнес-плана. Финансовый анализ: расчет основных показателей. Операционный анализ в бизнес-планировании: роль и возможности. Определение оптимального объема выпуска, учет операционного рычага. Расчет порога рентабельности и зоны безопасности (финансовой устойчивости).
6. Методы оценки эффективности бизнес-плана	Основы анализа эффективности бизнес-проектов: понятие эффективности, основные показатели. Учет фактора времени при оценке эффективности инвестиций в бизнес-проект. Учет факторов инфляции, риска и ликвидности при оценке инвестиций в бизнес-проект. Методы оценки эффективности инвестиций и обоснование их экономической целесообразности. Общие понятия финансовой эффективности. Коммерческая эффективность. Бюджетная эффективность. Типичные недостатки (ошибки) при разработке бизнес-планов.

Тема 1. Основы современной методологии бизнес-планирования

Литература: Б-2; О-1; Д-2; Д-6; Н-1.

Вопросы для самопроверки:

1. Дайте определение планирования в двух аспектах: общеэкономическом и управленческом.

2. Назовите основные виды планирования и укажите место бизнес-планирования в системе планов предприятия.

Задания для самостоятельной работы:

1. Найдите примеры ответа на вопрос: Каковы роль и место планирования в современной рыночной экономике?

2. Докажите необходимость планирования в организации.

3. Составьте таблицу сравнительного анализа по видам планирования: традиционное текущее планирование и бизнес-планирование.

 

Тема 2. Функции и задачи бизнес-планирования.Бизнес-план как элемент внутрифирменного планирования

Литература: Б-1; О-1; Д-1; Д-2; Д-5; Н-1.

Вопросы для самопроверки:

1. Перечислите основные объекты бизнес-планирования.

2. Назовите основные функции бизнес-планирования.

3. Каковы цель, задачи и принципы бизнес-планирования в предпринимательской организации.

 

Тема 3. Назначение и содержание разделов бизнес-плана

Литература: Б-2; О-2; Д-4; Д-5.

Вопросы для самопроверки:

1. Перечислите структурные элементы типичного бизнес-плана и кратко охарактеризуйте их.

2. Каковы задачи и содержание резюме бизнес-плана?

3. Назовите задачи и определите содержание раздела «Характеристика отрасли, фирмы и предлагаемых товаров (услуг)» бизнес-плана

4. Перечислите основные методы анализа внутренней и внешней среды предприятия, используемые в бизнес-планировании.

5. Какие характеристики отрасли используются для целей бизнес-планирования?

6. Как характеризуется продукция (услуги) для целей бизнес-планирования?

7. Назовите задачи раздела «Маркетинговый план» бизнес-плана.

8. Каково содержание маркетингового плана: стратегия и план маркетинга, комплекс маркетинга?

9. Сегментация и емкость, размер, доля рынка – как показатели анализа рынка.

10. Перечислите основные методы анализа рынка товаров и услуг.

11. Перечислите основные методы планирования продаж на предприятии.

Расчетно-аналитические задания и задачи:

1. Предприятие издает газеты. Цены на бумагу и красители к началу очередной подписки выросли в 2 – 3 раза. Если значительно повысить цену на газеты, то подписчики или переключатся на другие издания, или сократят подписку на любые газеты вообще. Сформулируйте цель предприятия.

 

2. Самая крупная в американском тракторостроении фирма «Джон Дир» стремится сформировать как можно более широкий ассортимент тракторов. Если в начале 80-х годов базовый ряд включал около 15 моделей, то в начале 90-х – уже около 35. И при том, что каждая базовая модель может иметь 3-4 модификации. Объясните такое разнообразие продукции компании с точки зрения ее возможных целей, стратегии роста. Обоснуйте целесообразность выбора в бизнес-плане одной из четырех базовых стратегий роста фирмы (товар /рынок) применительно к следующим предприятиям:

- молочный комбинат;

- мебельная фабрика;

- универмаг;

- домостроительный комбинат;

- вагоноремонтный завод;

- коммерческий банк;

- парк культуры и отдыха.

 

3. Фирма в результате унификации производства довела номенклатуру изделий до 11 наименований. По стадиям жизненного цикла их можно распределить следующим образом:

- внедрение: продукты А,Б,В;

- рост: продукты Г,Д;

- зрелость: Е,Ж,З,И;

- спад: К,Л.

Расположите товары в квадрантах матрицы «БКГ» и подберите возможные стратегии развития данных стратегических единиц бизнеса. Сделайте выводы о распределении средств между ними и об эволюции продуктов на рынке в планируемом году.

 

4.Выполните оценку конкурентоспособности услуг по пошиву женского пальто по индивидуальным заказам населения фирмы «Силуэт» с использованием исходных данных, представленных в таблице:

 

Параметры	Значения параметров:	Коэффициент весомости
Услуги фирмы «Силуэт»	Услуга-образец
Потребительские параметры: - эстетические, баллы; - конструктивно-эргономические, баллы; - технологические, баллы Экономические параметры: - цена, руб.			1,0 0,4 0,4 0,2 1,0 1,0

Примечание: Балльная оценка потребительских параметров осуществлена по 40-бальной шкале.

Тема 4. Организация процесса бизнес-планирования и расчет основных показателей, анализ риска проекта

Литература: Б-1; О-3; Д-4; Д-3, Н-2,3.

Вопросы для самопроверки:

1. Каковы задачи и содержание раздела «Организационный план» бизнес-плана.

2. Перечислите задачи и охарактеризуйте содержание раздела «Производственный план» бизнес-плана.

3. Понятие производственная мощность; анализ основных показателей производственной мощности.

4. Как проводится расчет потребности в сырье и материалах.

5. Перечислите подходы и методы планирования персонала в целях бизнес-планирования.

6. Назовите основные показатели раздела «Планирование персонала».

7. Формирование сметы затрат в бизнес-проекте.

8. Каковы задачи и содержание раздела «Оценка рисков» бизнес-плана.

9. Перечислите методы анализа и оценки рисков в бизнес-планировании.

10. Назовите способы снижения негативных последствий рисков.

Расчетно-аналитические задания и задачи:

1. В плановом году объем производства продукции предполагается увеличить с 12 000 млн до 13 000 млн руб. (в сопоставимых ценах). При базовой производительности труда для этого потребовалось бы 1260 человек. Однако увеличение численности персонала не входит в планы руководства предприятия, напротив, она должна сократиться по сравнению с базовой на 5%. Определите, какими должны быть прирост производительности труда в этих условиях и абсолютный уровень плановой выработки.

 

2. Определите расценку на изделие на основе следующих данных:

· часовая тарифная ставка рабочего 5 разряда – 155 руб.; норма времени на обработку одного изделия – 2,6 нормо-часа;

· для сборки агрегата необходимо затратить 2 нормо-часа труда рабочего 5 разряда, 6 нормо-часов рабочего 3 разряда и 4 нормо-часа – рабочего 1 разряда; тарифная ставка рабочего 1 разряда – 135,8 руб.; 3 разряда – 141, 3 и 5 разряда – 155 руб.

 

3. В целях бизнес-планирования на предприятии решили пересмотреть нормы времени и нормы выработки. В связи с этим значительный интерес представило влияние пересмотра норм времени и норм выработки на заработную плату. Рассчитайте экономию затрат по сдельной заработной плате в связи с внедрением прогрессивных норм выработки и экономию по зарплате в текущем году на основе следующих данных:

1) среднемесячный фонд заработной платы рабочих-сдельщиков в цехе 490 000 руб.

2) с 1 июля в цехе вводятся новые, прогрессивные нормы выработки, которые выше действующих в среднем на 25%.

 

4.Себестоимость автомобиля - 280000 руб. рентабельность – 35%. Акциз – 10%. Налог на добавленную стоимость – 18%. Торговая надбавка – 30%. Определите отпускную цену, цену реализации, розничную цену автомобиля.

 

5.Годовой план выпуска изделий – 8640 штук, длительность производственного цикла изготовления изделия – 12 дней, производственная себестоимость выпускаемых изделий – 2400 руб., в том числе расходы на материалы и полуфабрикаты, закладываемые в первый день цикла – 1100 руб. Определите: суточную производственную программу (шт.); себестоимость одного изделия в незавершенном производстве (руб.).

 

6.Ткацкая фабрика работает в 2 смены, количество ткацких станков на начало года – 500. С 1 апреля установлено 60 станков, с 1 августа выбыли 50 станков. Число рабочих дней в году – 260, плановый процент простоев на ремонт станка - 5%, производительность одного станка – 4 м ткани в час, план выпуска продукции – 7 500 тыс.м. Рассчитать производственную мощность фабрики по выпуску ткани и коэффициент использования мощности.

 

7. Рассчитайте первоначальную стоимость оборудования, если стоимость оборудования у производителя составляет 350000 рублей, услуги по его транспортировке составляют 15000 руб. Для монтажа необходимо провести комплекс работ, общая стоимость которых 8000 руб.

 

Тема 5. Определение возможности реализации бизнес-проекта, финансовый план

Литература: Б-1; О-4; Д-3; Д-4; Н-2,3.

Вопросы для самопроверки:

1. Каковы задачи и содержание раздела «Финансовый план» бизнес-плана.

2. Финансовый анализ: расчет основных показателей.

3. Финансовая стратегия.

4. Операционный анализ в бизнес-планировании: роль и возможности.

5. Определение оптимального объема выпуска, учет операционного рычага.

6. Расчет порога рентабельности и зоны безопасности (финансовой устойчивости).

Расчетно-аналитические задания и задачи:

1. Определите возможную рентабельность производства товара, если по условиям реализации он может успешно продаваться по розничной цене не выше 1000 руб. за единицу. Обычная торговая скидка для аналогичной продукции – 15%, посредническая скидка – 10%, ставка НДС – 18%. Себестоимость изготовления товара – 650 руб.

 

2. Предприятие выпускает кровельное покрытие. Себестоимость изготовления 1 м² покрытия 880 руб. Приемлемая для производителя рентабельность – 20% к затратам. Ежемесячный объём производства 9 тыс. м². Рассчитайте чистую прибыль от реализации продукции при условии 100%-го сбыта выпущенной продукции.

 

3. Фирма оказывает услуги по выполнению копировально-множительных работ. Копировально-множительная техника арендуется. Арендная плата за использование 4 копировальных машин 7500 руб. в месяц. Плата за аренду помещений 11000 руб. в месяц. Затраты на заработную плату обслуживающего персонала – 15500 руб. в месяц, прочие постоянные затраты – 3000 руб. в месяц. Затраты на бумагу, красители и ремонт – 2,2 руб. в расчёте на копию. Цена одной копии 5 руб. Рассчитайте:

1. месячную точку окупаемости затрат в количестве копий и в денежном выражении;

2. валовую прибыль от реализации, если в течении месяца было продано 30000 копий;

3. новую точку окупаемости в случае удвоения арендной платы за использование помещений.

 

4. Величина предоставленного потребительского кредита – 6000 д.е., процентная ставка – 10% годовых, срок погашения – 6 месяцев. Найти величину ежемесячной выплаты (кредит выплачивается равными долями).

 

5. Пусть величина займа равна 20000 д.е. Амортизация осуществляется одинаковыми аннуитетами в течение 10 лет при 2% годовых. Найти величину выплаты задолженности за второй и третий годы, если капитализация процентов производится ежегодно.

 

6. Балансовая стоимость основных фондов на начало отчетного года составляет 100000 руб. Норма амортизации – 15%. 12 марта отчетного года произошло выбытие основных фондов, балансовая стоимость которых составляет 25000 руб. Рассчитайте сумму амортизационных отчислений, производимых в феврале, марте и апреле отчетного года.

 

7. Рассчитайте длительность одного оборота оборотных средств (О). объём товарной продукции по себестоимости за отчетный год – 60000 тыс. руб. при сумме оборотных средств на конец отчетного года 8000 тыс. руб.

 

8. Определите чистую прибыль предприятия по плану на II квартал, если стоимость товарной продукции планируется в размере 1390 тыс. р. Остатки нереализованной продукции на начало квартала - 360 тыс. р., на конец квартала -140 тыс. р. Себестоимость реализованной продукции - 1080 тыс. р. Выручка от реализации основных фондов - 300 тыс. р. Балансовая стоимость основных фондов, подлежащих реализации, - 800 тыс. р. Их износ составляет 70%. Численность персонала - 124 чел. Налог на прибыль - 20%. Стоимость имущества, подлежащего налогообложению, составляет 480 тыс. р. Налог, относимый на финансовый результат, - это налог на имущество (2%).

 

9. Плановая среднегодовая стоимость основных производственных фондов составляет 1240 тыс. р., оборотных средств - 580 тыс. р. Стоимость реализованной продукции по плану составляет 2760 тыс. р. Плановый уровень рентабельности предприятия - 20%.

Определите прибыль, необходимую для повышения плановой рентабельности до 25%.

 

10. Определите порог рентабельности, если плановая выручка от реализации продукции предусмотрена в размере 6280 тыс. р., полная себестоимость реализованной продукции - 5024 тыс. р., в том числе 1290 тыс. р. - постоянные затраты.

Тема 6. Методы оценки эффективности бизнес-плана

Литература: Б-1; О-2; Д-6.

Вопросы для самопроверки:

1. Основы анализа эффективности бизнес-проектов: понятие эффективности, основные показатели.

2. Как проводится учет фактора времени при оценке эффективности инвестиций в бизнес-проект?

3. Как проводится учет факторов инфляции, риска и ликвидности при оценке инвестиций в бизнес-проект.

4. Перечислите методы оценки эффективности инвестиций и обоснование их экономической целесообразности.

5. Дайте определение понятий: финансовая эффективность, коммерческая эффективность, бюджетная эффективность.

Расчетно-аналитические задания и задачи:

1. Выбрать наиболее предпочтительный проект, используя метод приростных показателей.

 

Показатели	Проект А	Проект Б
Необходимый объем первоначальных инвести­ций (IС0), тыс. руб.
Продолжительность действия проекта (n), годы
Закладываемая норма дисконта (r), проценты
Внутренняя норма доходности (IRR), проценты	71,3	68,935
Выгоды от проекта (В) по годам, тыс. руб.: в первый год (В1) во второй год (В2) в третий год (В3)	1 200	1 250

2. Составить оптимальный инвестиционный портфель реальных инвестици­онных проектов на 2 года, используя критерий «индекса возможных потерь NPV». Норма дисконта 25 %. Общий объем инвестиций в планируемый год 169 млн руб. Исходные данные для проектов представлены в табл. 2.1. Результа­ты расчетов занесите в табл. 2.2. Полученные данные о распределении проектов на 2 года отразите в таблицы.

Таблица 2.1 Исходные данные по проектам и результирующие показатели

Проект	NPV при инвестировании в 0-м году	1IС0	NPV при инвестировании в 1-м году	Потери NPV (NPV0–NPV1)	Индекс потерь NPV (NPV0–NPV1)/IC0
А	3,12
Б	3,24
В	1,48
Г	4,96
Всего

Таблица 2.2 Распределение проектов на 2 года

Проект	IС0, млн руб.	Часть инвестиций, включенная в программу, %	NPV про­граммы
1. Инвестиции в 0-м году
Всего
2. Инвестиции в 1-м году
Всего

 

Определите: 1) приоритетный ряд проектов; 2) суммарный NPV при формировании программы на 2 года; 3) минимальные потери NPV с учетом переноса реализации части инвестиционных проектов на следующий год.

 

3. Фирма планирует инвестировать в программу 20 млн руб. Необходимо сформировать годовую инвестиционную программу на основе индекса доход­ности с учетом финансовых ограничений и определить потери NPV в связи с исключением из программы проектов, не реализуемых из-за отсутствия инве­стиционных средств. Исходные данные представлены в таблице.

Проект	NPV, млн руб.	IС0, млн руб.
А	1,28
Б	3,56
В	2,85	7,5
Г	3,23	8,2
Д	2,45	7,1
Всего	13,37	37,8

 

4. Рассматривается инвестиционный проект, средняя норма доходности которого составляет 18 % (г=18 %). Риск реализации проекта, определенный экспертным путем, равен 3,5 %. Необходимо оценить эффективность проекта с учетом и без учета риска. Исходные данные представлены в таблице.

 

Показатели	Проект
Необходимый объем первоначальных инвестиций (IC0), млн руб.
Продолжительность действия проекта (n), годы
Закладываемая норма дисконта (г), проценты
Выгоды от проекта (В) по годам, тыс. руб.: в первый год (В1) во второй год (B2) в третий год (В3)	3,5 3,6 7,5

 

5. Фирма рассчитывает инвестиционный проект по покупке объекта недви­жимости и сдачи его в аренду. Стоимость объекта – 140 тыс. дол. Эксперт фир­мы считает, что на протяжении 4 лет чистая выручка, поступающая от аренды данного объекта, будет постоянной, а затем фирма сможет продать объект за 160 тыс. дол. Ставка процента в течение 4 лет предполагается постоянной и равной 12 % годовых. В каком случае проект оправдает себя?

 

Рекомендуемая литература

Базовые учебники:

1. Бизнес-планирование: Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. - 240 с.

2. Орлова П.И Бизнес-планирование, Учебник, М, Дашков и К, 2012

Основная литература:

1. Бизнес-планирование: Учебное пособие / Под ред. проф. Т.Г. Попадюк, В.Я. Горфинкеля. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 296 с.

2. Бизнес-планирование: Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. - 240 с.

3. Орлова П.И Бизнес-планирование, Учебник, М, Дашков и К, 2012.

4. Бизнес-планирование с использованием программы Project Expert (полный курс): Учеб. пос. / В.С. оглы Алиев, Д.В. Чистов - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 352 с.

 

Нормативные правовые документы:

федеральные законы и нормативные акты

1. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)»" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 01.09.2014)

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 04.10.2014)

3. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 04.10.2014)

 

Дополнительная литература:

1. Бизнес - планирование в условиях открытой экономики.: Учеб.пособие для студ.вузов. / В. П. Галенко. - М: Издательский центр "Академия", 2005.-. - 288 с

2. Морошкин В.А., Буров В.П. Бизнес-планирование, учеб.пособие, М, ФОРУМ -ИНФРА -М, 2007.

3. Балдин К.В., Передеряев И.И., Голов Р.С. Управление рисками в инновационно-инвестиционной денятельности предприятия. М.: Дашков и Ко, 2012.

4. Шапкин А.С., Шапкин В.А. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций. М.: Дашков и Ко, 2012.

5. Гладковская, Екатерина Николаевна. Бизнес-планирование: учебное пособие для вузов / Е. Н. Гладковская.— Санкт-Петербург: Питер, 2012.— 312 с.

6. Планирование: учебное пособие для вузов / А. Г. Грязнова [и др.]; Под ред. А. Г. Грязновой.— М.: Финансы и статистика, 2008.— 501 с.