Задача 17. Составить корреспонденции по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Поступило от поставщика оборудование, требующее монтажа
| | |
| Начислено поставщику за приобретенные основные средства (нематериальные активы) или подрядчикам за выполненные строительные работы
| | |
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: на стоимость материалов
на сумму НДС
| | |
| Начислено сторонним организациям за работы и услуги производственного характера (отопление, электроэнергия, ремонтные работы и т.д.)
| | |
| Приняты к оплате счета поставщиков за услуги, оказанные при исправлении брака
| | |
| Начислено подрядчикам за выполнение работ в обслуживающем производстве
| | |
| Получены от поставщиков товары
| | |
| Отражена задолженность поставщикам за услуги по сбыту продукции
| | |
| Оплачен счет поставщика наличными
| | |
| Оплачены счета поставщиков с расчетного счета
| | |
| Оплачены счета поставщиков с валютного счета
| | |
| Оплачен счет поставщика с аккредитива
| | |
| Оплачены счета поставщиков за счет кредитов банков
| | |
| Произведен взаимный зачет задолженностей между предприятием и поставщиком
| | |
| Списана задолженность перед поставщиком по истечении срока исковой давности
| | |
| Выдан аванс (предоплата) поставщику или подрядчику
| | |
Задача 18. Производственное предприятие получило от поставщика материалы. В счете-фактуре, предъявленном на оплату, значится: 1. Стоимость материалов 10 000 рублей
2. НДС
Сумма счета к оплате рублей
Счет поставщика был оплачен на основании платежного поручения с расчетного счета. Отразить операции в учете.
Задача 19. По договору поставки предприятие-покупатель получает от поставщика принтер стоимостью 24 000 рублей, в т.ч. НДС, и канцелярскую бумагу стоимостью 3 800 рублей, в т.ч. НДС. По условиям договора доставка осуществляется транспортной компанией за счет покупателя. Принтер и бумага были доставлены одним транспортным средством, при этом сумма расходов по доставке, 1 040 рублей, в т.ч. НДС. Покупатель полностью оплатил счета поставщика и подрядчика наличными. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 20. ОАО «Заря» заключило с аудиторской организацией «Аудит-Информ» договор на проведение обязательной аудиторской проверки и оказание консультационных услуг. Стоимость проведения проверки составляет 360 000 рублей, в т.ч. НДС. В соответствии с условиями договора была произведена частичная предоплата аудиторских услуг в размере 50% от суммы договора. Кроме того, условиями договора предусмотрено, что в процессе проверки специалисты аудиторской фирмы будут консультировать работников бухгалтерии ОАО «Заря» по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. Консультационные услуги оплачиваются отдельно исходя из фактического времени проведения консультаций и стоимости одного часа консультационных услуг. Стоимость фактически оказанных консультационных услуг составила 6 000 рублей, в т.ч. НДС. Составить записи в учете ОАО «Заря».
Задача 21. По условиям договора купли-продажи отгрузка материалов осуществляется после полной предоплаты. Стоимость материалов составляет 24 000 рублей, в т.ч. НДС. Составить бухгалтерские проводки в учете у покупателя.
Задача 22. В счет предстоящей поставки продукции был перечислен аванс (предоплата) поставщику в размере 108 000 рублей. Получено продукции на сумму 72 000 руб., в т.ч. НДС. Оставшаяся часть аванса возвращена поставщиком покупателю. Составить проводки в учете у покупателя.
Задача 23. Предприятие А получило от предприятия Б материалы на сумму 100 000 рублей + НДС 18 %. Предприятие А выдало товарный вексель, обязуясь заплатить через 40 дней предприятию В. Предприятие А выполнило обязательства перед предприятием В. Отразить операции в учете у предприятия А.
Задача 24. Восстановить факты хозяйственной жизни по корреспонденции счетов:
| №
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
|
|
|
|
| 2.
|
|
|
|
| 3.
|
|
|
|
| 4.
|
|
|
|
| 5.
|
|
|
|
| 6.
|
| 76-2
|
|
| 7.
|
|
|
|
| 8.
|
|
|
|
| 9.
|
|
|
|
| 10.
|
|
|
|
Задача 25. Составить корреспонденции по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию, товары, работы
| | |
| Предъявлен счет покупателю за реализованные основные средства
| | |
| Предъявлен счет покупателю за реализованные ценные бумаги
| | |
| Получены на расчетный счет платежи от покупателей
| | |
| Получена экспортная валютная выручка
| | |
| Получено от покупателей наличными
| | |
| Произведен взаимозачет задолженностей
| | |
| Возвращена покупателям излишне полученная с них сумма
| | |
| Получены авансы от покупателей
| | |
| Начислен НДС с полученного аванса
| | |
| Зачтены ранее полученные авансы
| | |
| Возвращена покупателю неиспользованная часть аванса
| | |
| Восстановлен НДС по зачтенным или возвращенным авансам
| | |
| Списана безнадежная задолженность при отсутствии резервов
| | |
| Создан резерв по сомнительным долгам
| | |
| Списана задолженность покупателя за счет резерва по сомнительным долгам
| | |
| Присоединена неизрасходованная сумма резервов по сомнительным долгам к прибыли года, следующего за годом создания резервов
| | |
Задача 26. Поставщик произвел доставку готовой продукции покупателю собственным транспортом. Выручка от реализации продукции составила 12 000 рублей, в т.ч. НДС, себестоимость продукции 7 000 рублей.
Задача 27. Предприятие «Зенит» продает предприятию «Магнит» собственную продукцию на сумму 480 тысяч рублей, в т.ч. НДС, себестоимость которой составляет 300 тысяч рублей. Денежные средства от предприятия «Магнит» поступили на расчетный счет предприятия «Зенит». Отразить операции в учете предприятия «Зенит».
Задача 28. По условиям договора купли-продажи отгрузка материалов осуществляется после полной предоплаты. Стоимость материалов составляет 24 000 рублей, в т.ч. НДС. Решить задачу в учете у поставщика (без списания себестоимости и выявления финансового результата).
Задача 29. В счет предстоящей поставки продукции был получен аванс (предоплата) от покупателя в размере 108 000 рублей. Отгружено продукции на сумму 72 000 руб., в т.ч. НДС. Себестоимость отгруженной продукции 50 000 руб. Оставшаяся часть аванса возвращена покупателю. Составить проводки в учете у поставщика.
Задача 30. ООО «Атлант» отгрузило ЗАО «Зевс» готовую продукцию стоимостью 60 000 рублей, в т.ч. НДС 10 000 рублей. ЗАО «Зевс» выдало от своего имени простой вексель со сроком платежа через 60 дней. Оплата векселя произведена в установленное время. Отразить операции в учете ООО «Атлант».
Задача 31. Восстановить факты хозяйственной жизни по корреспонденции счетов
| №
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
|
|
|
|
| 2.
|
|
|
|
| 3.
|
|
|
|
| 4.
|
|
|
|
| 5.
|
|
|
|
| 6.
|
|
|
|
| 7.
|
|
|
|
| 8.
|
|
|
|
| 9.
|
|
|
|
| 10.
|
|
|
|
Задача 32. Составить корреспонденции по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Получены займы наличными деньгами
| | |
| Получены кредиты или займы путем зачисления средств на расчетный счет
| | |
| Получены кредиты или займы в иностранной валюте
| | |
| Получен заем материалами
| | |
| Получен заем товарами
| | |
| Переведен долгосрочный кредит в краткосрочный, когда до срока погашения осталось менее 12 месяцев
| | |
| Начислены проценты по кредитам и займам (в общем случае)
| | |
| Начислены проценты по кредитам и займам, использованным на приобретение и строительство инвестиционных активов
| | |
| Списаны банком проценты
| | |
| Погашена задолженность по займу наличными деньгами
| | |
| Погашена задолженность по кредитам и займам, включая проценты по ним, с расчетного счета
| | |
| Погашена задолженность по валютным кредитам и займам
| | |
Задача 33. ЗАО «Сфинкс» 1 июля получило в банке кредит на сумму 240 000 рублей сроком до 30 сентября. За пользование кредитом ежемесячно в последний рабочий день месяца уплачиваются проценты в сумме 20 000 рублей за каждый месяц. Получив кредит, ЗАО «Сфинкс» направило денежные средства на осуществление предоплаты за товары. Товары на сумму 240 000 рублей (в т.ч. НДС) были получены и оприходованы 5 августа. Отразить операции в учете ЗАО «Сфинкс».
Задача 34. ОАО «Заря» в январе получило в банке краткосрочный кредит для закупки товаров в сумме 250 000 рублей со сроком погашения в мае и ежемесячным начислением процентов в сумме 5 000 рублей. В феврале ОАО «Заря» получило еще два краткосрочных кредита сроком погашения в июле: в сумме 100 000 рублей для закупки товаров и в сумме 300 000 рублей для приобретения грузового автомобиля, за пользование которыми ежемесячно начисляются проценты в размере 2 000 рублей и 6 000 рублей соответственно. Грузовой автомобиль был приобретен в марте за 550 000 рублей (в т.ч. НДС), причем при его покупке были израсходованы только заемные средства. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 35. Составить корреспонденции по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Начислен НДС по реализованной продукции, товарам, работам, услугам
| | |
| Начислен НДС по реализованным основным средствам
| | |
| Начислен НДС по реализованным материалам и прочим активам
| | |
| Начислен НДС с полученных от покупателей авансов
| | |
| Восстановлен (возмещен)НДС по полученному авансу после отгрузки продукции
| | |
| Учтен НДС, уплачиваемый поставщику при приобретении материалов, товаров
| | |
| Учтен НДС, уплачиваемый сторонним организациям за транспорт, рекламу и т.д.
| | |
| Начислен НДС при ввозе товаров на территорию РФ
| | |
| Предъявлен к возмещению НДС по оприходованным и оплаченным ценностям
| | |
| Перечислен НДС в бюджет
| | |
| Учтен акциз, уплачиваемый поставщику подакцизного товара, закупаемого в качестве сырья для производства другого подакцизного товара
| | |
| Предъявлен акциз к зачету
| | |
| Начислены акцизы по реализованным подакцизным товарам
| | |
| Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль
| | |
| Начислен налог на прибыль
| | |
| Начислен налог на доходы с дивидендов, причитающихся юридическим лицам
| | |
| Удержан налог на доходы физических лиц
| | |
| Начислена импортная пошлина при приобретении основных средств за границей
| | |
| Начислена импортная таможенная пошлина при приобретении материалов
| | |
| Начислена импортная таможенная пошлина при приобретении товаров
| | |
| Начислена экспортная пошлина
| | |
| Начислены отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, платежи за пользование природными ресурсами, плата за пользование водными объектами
| | |
| Начислен транспортный налог
| | |
| Перечислены налоги
| | |
| Начислены налог на имущество предприятий
| | |
| Начислен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности и единый налог при упрощенной системе налогообложения
| | |
| Начислены штрафные санкции по налогам и сборам
| | |
Задача 36. За месяц на предприятии, занимающемся производственной деятельностью и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции:
| №
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корр. счета
| Сумма, тыс. руб.
|
| Дебет
| Кре-дит
|
| 1.
| Оприходованы материалы: покупная стоимость
НДС
|
|
|
|
| 2.
| Оприходованы товары: покупная стоимость
НДС
|
|
|
|
| 3.
| Приняты услуги сторонней организации по производственной деятельности
НДС
|
|
|
|
| 4.
| Приняты услуги сторонних организаций по торговой деятельности
НДС
|
|
|
|
| 5.
| Оплачены материалы
|
|
|
|
| 6.
| Оплачены товары
|
|
|
|
| 7.
| Оплачены услуги по торговой деятельности
|
|
|
|
| 8.
| Реализована продукция (в т.ч. НДС)
|
|
| 100 800
|
| 9.
| Реализованы товары (в т.ч. НДС)
|
|
| 120 000
|
| 10.
| Реализованы основные средства (в т.ч. НДС)
|
|
| 160 000
|
| 11.
| Начислен НДС по реализованной продукции
|
|
|
|
| 12.
| Начислен НДС по реализованным товарам
|
|
|
|
| 13.
| Начислен НДС по реализованным основным средствам
|
|
|
|
| 14.
| Предъявлен НДС к возмещению
|
|
|
|
| 15.
| Уплачен НДС в бюджет
|
|
|
|
Задача 37. Составить корреспонденции по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Начислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве от суммы оплаты труда персонала, занятого в процессе создания внеоборотных активов
| | |
| Начислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве от суммы оплаты труда работников основного производства
| | |
| Начислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве от суммы оплаты труда рабочих вспомогательного производства
| | |
| Начислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве от суммы оплаты труда цехового персонала
| | |
| Начислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве от суммы оплаты труда административно-управленческого персонала
| | |
| Начислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве от суммы оплаты труда, связанной с исправлением брака
| | |
| Начислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве от суммы оплаты труда работников обслуживающих производств
| | |
| Начислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве от суммы оплаты труда работников, занятых сбытом продукции
| | |
| Перечислены страховые взносы и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве
| | |
Задача 38. Мебельному комбинату присвоен 10 класс профессионального риска. Тариф страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев 3,8%. За месяц начислено работникам, занятым в основном производстве, 70 000 рублей, а работникам, занятым в капитальном строительстве – 10 000 рублей. Составить бухгалтерские записи в учете мебельного комбината.
Задача 39. Предприятие приобрело для своих работников в лечебно-оздоровительном учреждении 10 путевок в санаторий сроком на 21 день каждая. Стоимость одной путевки составила 9 450 рублей. Путевки были выданы работникам с возмещением за счет Фонда социального страхования. Составить проводки.
Задача 40. Составить корреспонденции по счету 71 «Расчеты с подотчётными лицами»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Выданы подотчетному лицу наличные деньги
| | |
| Выданы подотчетному лицу денежные документы
| | |
| Получены подотчетным лицом денежные средства с расчетного счета
| | |
| Получены подотчетными лицами суммы или денежные документы от прочих организаций в счет погашения задолженности этих организаций за выполненные для них работы, услуги
| | |
| Отражена положительная курсовая разница по подотчетной сумме
| | |
| Подотчетное лицо понесло расходы по приобретению оборудования, требующего монтажа
| | |
| Отражены расходы, осуществленные подотчетными лицами в связи с осуществлением вложений во внеоборотные активы
| | |
| Приобретены через подотчетное лицо материалы
| | |
| Приобретены подотчетным лицом товары
| | |
| Отражены НДС по ценностям, приобретенным через подотчетных лиц
| | |
| Списаны расходы по командировкам, использованные денежные документы и т.д.
| | |
| Произведены подотчетным лицом расходы по продаже продукции или товаров
| | |
| Произведены расходы, связанные с реализацией основных средств и иных активов
| | |
| Возвращен подотчетным лицом неиспользованный аванс в кассу
| | |
| Приобретены через подотчетных лиц (возвращены) денежные документы
| | |
| Удержаны из заработной платы подотчетного лица неизрасходованные суммы авансов
| | |
| Списаны отрицательные курсовые разницы по заграничной командировке
| | |
| Отражены подотчетные суммы, невозвращенные в установленные сроки
| | |
Задача 41. Начальнику цеха Макарову Т.А. выдано под отчет 8 000 рублей на покупку материалов на оптовой базе. К авансовому отчету Макарова Т.А. приложены счет-фактура на приобретенные материалы на сумму 7 200 рублей, в том числе НДС, и квитанция приходного кассового ордера на сумму 7 200 рублей, в том числе НДС выделен отдельной строкой. Излишек наличности возвращен в кассу.
Задача 42. Работнику выдано на командировку 2 000 рублей. Командировка была отменена, но работник не возвратил аванс в срок. Было принято решение удержать задолженность из оплаты труда в текущем месяце.
Задача 43. Составить корреспонденции по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Отражена задолженность работников за выданную им форменную одежду
| | |
| Отражена задолженность виновного лица по возмещению потерь от брака
| | |
| Выданы сотрудникам займы
| | |
| Выданы работникам путевки, приобретенные в санаториях
| | |
| Отражена реализация продукции персоналу в кредит
| | |
| Отражены суммы недостач, подлежащие взысканию с виновных лиц
| | |
| Отражена разница между суммой взыскания и стоимостью недостающих ценностей
| | |
| Погашена задолженность виновных лиц наличными
| | |
| Удержано возмещение ущерба из заработной платы сотрудника
| | |
| Возмещен ущерб материалами, товарами и т.д.
| | |
| Списана недостача, отнесенная ранее на работника, при отказе в ее взыскании
| | |
| Поступили платежи от работников в погашение займа
| | |
| Поступили платежи за товары, проданные в кредит, за форменную одежду и т.д.
| | |
| Удержано из заработной платы в погашение задолженности по займам, за товары, проданные в кредит, за форменную одежду и т.д.
| | |
| Отражена сумма страхового возмещения, причитающаяся работнику организации по договору страхования
| | |
| Списана задолженность работников на убытки при истечении срока исковой давности
| | |
Задача 44. На предприятии «Стройбат» обнаружена недостача стройматериалов по балансовой стоимости 2000 рублей. Недостача отнесена на виновное лицо – кладовщика Петрова М.В. по рыночной цене 3200 рублей. Недостача внесена путем удержания из заработной платы в течение 3 месяцев. Отразить операции.
Задача 45. Работникам предприятия выданы форменные пальто стоимостью 1 000 рублей в январе 2002 г. на 3 года. Ковалеву Н.С. пальто выдано за полную стоимость, Воронцову А.И. – со скидкой 50%.
Задача 46. Составитькорреспонденции по счету 75 «Расчеты с учредителями»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Отражен уставный капитал при регистрации акционерного общества
| | |
| Увеличен уставный капитал за сет дополнительных взносов акционеров
| | |
| Получены наличные денежные средства от учредителей в счет вклада в уставный капитал
| | |
| Получены на расчетный счет денежные средства от учредителей
| | |
| Получены на валютный счет вклады иностранных учредителей
| | |
| Получены от учредителей в счет вклада в уставный капитал основные средства
| | |
| Получены от учредителей в счет вклада в уставный капитал материалы
| | |
| Получены от учредителей в счет вклада в уставный капитал товары
| | |
| Получены ценные бумаги в счет вклада в уставный капитал
| | |
| Отражена сумма эмиссионного дохода при реализации акций по цене выше номинала
| | |
| Начислены дивиденды работникам-акционерам
| | |
| Начислены дивиденды учредителям – юридическим лицам или физическим лицам, не являющимся работниками предприятия
| | |
| Начислен налог на доходы по начисленным дивидендам
| | |
| Перечислены дивиденды акционерам – юридическим лицам
| | |
| Выплачены дивиденды работникам предприятия
| | |
Задача 47. ЗАО «Парус» получило за год чистой прибыли 14 миллионов рублей. Количество оплаченных акций общества составило 7 000 штук. Владельцами акций являются юридические лица. Совет директоров и собрание акционеров объявили о выплате дивидендов в размере 2 000 руб. на акцию. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача 48. Уставный капитал вновь создаваемого ЗАО «Меркурий» составляет 1 210 000 рублей, он состоит из 484 акций по 2 500 рублей каждая. В уставе определено следующее распределение акций между участниками:
· ООО «Венера» – 360 акций на сумму 900 000 рублей, вклад осуществляется передачей в собственность ЗАО «Меркурий» помещения офиса договорной стоимостью 400 000 рублей и зачислением остальной суммы 500 000 рублей на расчетный счет ЗАО «Меркурий»;
· ЗАО «Юпитер» – 60 акций на сумму 150 000 рублей, вкладом является осуществление текущего ремонта офиса ЗАО «Меркурий»;
· ЗАО «Марс» –64 акции на сумму 160 000 рублей; вклад осуществляется путем передачи оборудования.
Дополнительного монтажа оборудования не требовалось.
Отразить операции по созданию ЗАО «Меркурий» и получению вкладов в учете ЗАО «Меркурий».
ПРИМЕЧАНИЕ: рабочим планом счетов ЗАО «Меркурий» предусмотрены следующие аналитические счета: 75-11 Расчеты по вкладам в уставный капитал с ООО «Венера»; 75-12 Расчеты по вкладам в уставный капитал с ЗАО «Юпитер»; 75-13 Расчеты по вкладам в уставный капитал с ЗАО «Марс»
Задача 49. Составитькорреспонденции по субсчету 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Начислены страховой компании ежемесячные платежи по договору обязательного или добровольного страхования имущества и работников за счет предприятия
| | |
| Перечислен страховой компании страховой платеж с расчетного счета
| | |
| Списаны потери материалов в связи со страховым случаем
| | |
| Списаны потери товаров в связи со страховым случаем
| | |
| Получено страховое возмещение от страховой организации
| | |
| Отражено превышение страховой выплаты над суммой потерь по страховому случаю
| | |
| Списаны некомпенсируемые за счет страховых возмещений потери по страховым случаям
| | |
Задача 50. ЗАО «Меркурий» застраховало сканер первоначальной стоимостью 600 000 рублей, используемый в основном производстве, сроком на 4 месяца. Страховой платеж по договору составил 10 000 рублей и был уплачен с расчетного счета. Сканер был похищен. Сумма амортизации, начисленная за время его эксплуатации, составила 250 000 рублей. Страховое возмещение, подлежащее выплате по договору страхования, составило 300 000 рублей и было перечислено на расчетный счет ЗАО «Меркурий». Согласно договора, право регрессного требования (взыскания с виновного лица) переходит к страховой организации.
