Никулина С.Н.
Бухгалтерский учет
(1 часть)
Рабочая тетрадь для практических занятий студентов 3 курса экономического факультета по специальности 080101 «Экономическая безопасность»
Тема Учет денежных средств
Задача 1. Составить корреспонденции по счету 50 «Касса»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Выданы наличные деньги из основной кассы в операционную кассу организации
|
|
|
| Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу организации
|
|
|
| Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета (по денежному чеку)
|
|
|
| Получена в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счета
|
|
|
| Получены наличные денежные средства со специальных счетов в банке
|
|
|
| Поступили в кассу денежные средства, ранее отражавшиеся как средства в пути
|
|
|
| Поступили наличные деньги в погашение дебиторской задолженности покупателей
|
|
|
| Поступили наличными авансы от покупателей и заказчиков
|
|
|
| Получены наличные деньги по договору краткосрочного кредита или займа
|
|
|
| Получены наличные деньги по договору долгосрочного кредита или займа
|
|
|
| Возвращены в кассу излишне уплаченные суммы оплаты труда
|
|
|
| Возвращены подотчетными лицами в кассу остатки неизрасходованных сумм
|
|
|
| Приобретены через подотчетных лиц денежные документы
|
|
|
| Получены от работника наличные денежные средства в возмещение причиненного им материального ущерба
|
|
|
| Внесены наличные денежные средства в счет вклада в уставный капитал
|
|
|
| Получены наличные дивиденды (доходы) от участия в других организациях
|
|
|
| Получены платежи наличными от прочих дебиторов
|
|
|
| Получено от квартиросъемщиков, от родителей за детский сад и т.д.
|
|
|
| Приобретены денежные документы у различных организаций
|
|
|
| Получены наличные денежные средства целевого финансирования
|
|
|
| Оприходованы излишки наличных денег, выявленные в результате инвентаризации
|
|
|
| Сданы наличные деньги на расчетный счет
|
|
|
| Сдана наличная валюта на валютный счет
|
|
|
| Внесены наличные деньги из кассы на специальный счет в банке
|
|
|
| Предоставлены займы другим организациям наличными деньгами
|
|
|
| Оплачены счета поставщиков наличными
|
|
|
| Выданы из кассы денежные средства в погашение краткосрочных кредитов и займов
|
|
|
| Погашены наличными долгосрочные кредиты и займы
|
|
|
| Выплачена из кассы заработная плата и другие начисленные выплаты
|
|
|
| Выданы наличные денежные средства подотчетным лицам
|
|
|
| Выданы подотчетным лицам денежные документы
|
|
|
| Выданы сотрудникам займы из кассы
|
|
|
| Списана недостача денежных средств при инвентаризации
|
|
|
Задача 2. Восстановить факты хозяйственной жизни по корреспонденции счетов
| №
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Сумма, руб.
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
|
| 10 000
|
|
|
| 2.
|
| 10 000
|
|
|
| 3.
|
|
|
|
|
| 4.
|
| 1 000
|
|
|
| 5.
|
|
|
|
|
| 6.
|
| 6 000
|
|
|
| 7.
|
| 8 000
|
|
|
| 8.
|
| 2 000
|
|
|
| 9.
|
|
|
|
|
| 10.
|
|
|
|
|
Задача 3. ОАО «Торговый дом «Парфюм» в течение дня реализовало в розницу товары на общую сумму 130 000 рублей. В начале дня в кассе предприятия было 5 000 рублей. Лимит остатка наличности в кассе, установленный ОАО «Парфюм» составляет 10 000 рублей. Предприятие имеет право выплачивать заработную плату из полученной выручки. В течение дня была выплачена заработная плата в сумме 45 000 рублей. В конце дня вся сверхлимитная наличность была сдана в банк через инкассатора. Отразите данные операции в учете предприятия.
Задача 4. ЗАО «Мираж» приобрело 5 путевок в санаторий сроком на 12 дней. Стоимость одной путевки составляет 12 000 рублей. Путевки были выданы работникам организации. Часть стоимости путевок в размере 350 рублей в день покрывается за счет средств фонда социального страхования, а остальная сумма оплачивается работниками. Вся сумма задолженности работников была внесена наличными деньгами в кассу. Отразите данные операции в бухгалтерском учете ЗАО «Мираж».
Задача 5. Составить корреспонденции по счету 51 «Расчетные счета»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Внесены денежные средства из кассы на расчетный счет
| | |
| Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой
| | |
| Возвращена поставщиком излишне уплаченная ему сумма
| | |
| Поступили платежи от покупателей и заказчиков
| | |
| Получены авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ, услуг
| | |
| Получены на расчетный счет краткосрочные кредиты или займы
| | |
| Зачислены на расчетный счет денежные средства, поступившие по договору долгосрочного кредита или займа
| | |
| Возвращены на расчетный счет суммы налогов, излишне уплаченные в бюджет
| | |
| Получено на расчетный счет от учредителя в счет вклада в уставный капитал
| | |
| Получено от прочих дебиторов в погашение их долгов (например, арендная плата от арендаторов, выручка от реализации прочих активов)
| | |
| Зачислены на расчетный счет средства целевого финансирования
| | |
| Начислен банком процент на остатки средств по расчетному счету
| | |
| Оприходованы безналичные денежные средства, поступившие безвозмездно
| | |
| Поступили денежные средства из банка в кассу
| | |
| Зачислены денежные средства с расчетного счета на специальные счета
| | |
| Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками
| | |
| Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам
| | |
| Возвращены покупателям излишне полученные от них суммы
| | |
| Погашены с расчетного счета краткосрочные кредиты, займы, а также проценты по ним
| | |
| Погашены с расчетного счета долгосрочные кредиты, займы, а также проценты по ним
| | |
| Уплачены (перечислены) с расчетного счета налоги и сборы в бюджет
| | |
| Перечислены страховые платежи (по социальному страхованию и обеспечению)
| | |
| Перечислена заработная плата работникам
| | |
| Погашена задолженность перед прочими кредиторами (например, оплачены транспортные услуги, рекламные услуги, арендная плата и т.д.)
| | |
| Уплачены банку денежные средства за открытие расчетного счета, а также списаны средства на оплату услуг банка по договору на расчетно-кассовое обслуживание
| | |
Задача 6. Восстановить факты хозяйственной жизни по корреспонденции счетов:
| №
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Сумма, руб.
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
|
| 500 000
|
|
|
| 2.
|
| 600 000
|
|
|
| 3.
|
| 250 000
|
|
|
| 4.
|
| 100 000
|
|
|
| 5.
|
| 50 000
|
|
|
| 6.
|
| 600 000
|
|
|
| 7.
|
| 60 000
|
|
|
| 8.
|
| 50 000
|
|
|
| 9.
|
|
|
|
|
| 10.
|
| 90 000
|
|
|
Задача 7. Вновь создаваемое предприятие ОАО «Полынь» открывает расчетный счет в банке «Коммерческий», на который вносятся вклады учредителей в сумме 500 000 рублей. Согласно договора банковского счета, стоимость открытия расчетного счета составляет 1000 рублей. В течение месяца от покупателей продукции было получено 400 000 рублей, а также было перечислено поставщикам 850 000 рублей. Отразить указанные операции в бухгалтерском учете ОАО «Полынь» и определить остаток денежных средств на расчетном счете в последний день месяца.
Задача 8. Составить корреспонденции по счету 55 «Специальные счета в банках»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Внесены наличные денежные средства на специальный счет
| | |
| Зачислены средства с расчетного счета на специальные счета в банках
| | |
| Открыт аккредитив с валютного счета предприятия
| | |
| Получена чековая книжка для расчетов с поставщиками
| | |
| Отражены средства целевого финансирования, поступившие на спецсчета
| | |
| Зачислен на расчетный счет неиспользованный остаток аккредитива
| | |
| Возвращены в банк неиспользованные расчетные чеки
| | |
| Списаны денежные средства с аккредитива в пользу поставщика
| | |
| Списаны средства в оплату выданного поставщику расчетного чека
| | |
| Оплачены банком чеки, выданные транспортным организациям
| | |
Задача 9. ОАО «Заря» заключило договор на поставку оборудования, в соответствии с которым стоимость оборудования составляет 240 000 рублей. Договором поставки оборудования установлено, что платежи по контракту производятся с покрытого аккредитива после предъявления в банк транспортных документов на перевозку оборудования и счета поставщика. Банк удержал с расчетного счета ОАО «Заря» плату за обслуживание аккредитива в размере 0,1% от его суммы. Составить бухгалтерские проводки в учете ОАО «Заря», если все условия контракта были выполнены.
Задача 10. Составить бухгалтерские проводки в учете ОАО «Заря» исходя из условий задачи № 9, если поставщик не смог поставить оборудование, и аккредитив не был использован.
Задача 11. ОАО «Заря» получило в банке чековую книжку с 100 чеками. Для расчетов по чекам были депонированы средства в размере 150 000 рублей. Книжка выдана в подотчет экспедитору. Чеки на сумму в размере 135 000 рублей были выданы поставщикам материалов, предъявлены к оплате и погашены. По истечении 6 месяцев неиспользованные чеки на сумму 12 000 рублей были возвращены в банк. Составить проводки в учете ОАО «Заря».
Задача 12. ОАО «Заря» зачислило на депозитный счет 500 000 рублей на 6 месяцев. Депозит был размещен под 20% годовых. Начисление и уплата процентов производятся в конце срока депозита. Составить бухгалтерские проводки.
Задача 13. Составить корреспонденции по счету 57 «Переводы в пути»
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корр. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| Сдана выручка из кассы в банк через инкассатора
| | |
| Зачислена на расчетный счет выручка, переданная в банк через инкассатора
| | |
| Направлены денежные средства с расчетного счета на покупку валюты
| | |
| Приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет
| | |
| Списана с валютного счета предприятия валюта для ее продажи
| | |
| Зачислен на расчетный счет рублевый эквивалент проданной валюты
| | |
| Внесен аванс покупателем через сберкассу (почтовое отделение)
| | |
| Поступили на расчетный счет средства, находившиеся в пути
| | |
| Поступили в кассу деньги, отправленные покупателем почтовым переводом
| | |
