Задание 1. Заполните пропуски в журнале регистрации хозяйственных операций.
| №
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
| В кассу предприятия получены лимитированные расчетные чеки
|
|
|
| 2.
| С расчетного счета открыт аккредитив для иногороднего поставщика
|
|
|
| 3.
| Поступила на расчетный счет сумма предъявленной поставщику претензии
|
|
|
| 4.
| Погашен долгосрочный кредит банка с расчетного счета
|
|
|
| 5.
| Оплачены материалы лимитированным расчетным чеком
|
|
|
| 6.
| Перечислен с расчетного счета аванс подрядчику
|
|
|
| 7.
| Оплачен счет поставщика с аккредитива
|
|
|
| 8.
| Получен аванс от зарубежного покупателя в долларах США
|
|
|
| 9.
| Перечислено в погашение задолженности перед Пенсионным фондом
|
|
|
| 10.
| Получено страховое возмещение от страховой компании
|
|
|
| 11.
| Списаны средства с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание
|
|
|
| 12.
| Предъявлена претензия банку по ошибочно списанной с расчетного счета сумме
|
|
|
| 13.
|
|
|
|
| 14.
|
|
|
|
| 15.
|
|
|
|
| 16.
|
|
|
|
| 17.
|
|
|
|
| 18.
|
|
|
|
| 19.
|
| 76-1
|
|
| 20.
|
|
|
|
| 21.
|
|
|
|
| 22.
|
|
|
|
| 23.
|
|
|
|
| 24.
|
|
|
|
| 25.
|
|
|
|
Задание 2. Кассовые операции (данные отчетов кассира за январь):
| № п/п
| Дата
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Сумма, руб.
| Проводка
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
| 04.01
| Получено с расчетного счета по чеку № 518432 КП и ПКО № 1:
· на командировочные расходы
· на хозяйственные нужды
|
2 000
1 000
|
|
|
| 2.
| 05.01
| Получено с расчетного счета по чеку № 518433 КП и ПКО № 2 на оказание материальной помощи работникам
|
12 000
|
|
|
| 3.
| 06.01
| По РКО № 1 выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировку в Москву на основании приказа № 3-к от 04.01.01
|
2 000
|
|
|
| 4.
| 06.01
| По РКО № 2 выдано пособие по беременности и родам делопроизводителю Рябининой С.К.
|
12 000
|
|
|
| 5.
| 06.01
| Получено наличными от предприятия «Заря» в погашение дебиторской задолженности, ПКО № 3
|
2 129
|
|
|
| 6.
| 06.01
| Внесены на расчетный счет из кассы денежные средства по объявлению на взнос наличными № 138046 ЛВ и РКО № 3
|
2 129
|
|
|
| 7.
| 11.01
| Получено с расчетного счета по чеку № 518434 КП и ПКО № 4 на выплату заработной платы за 2 половину декабря
|
19 300
|
|
|
| 8.
| 11.01
| Оприходованы путевки в дома отдыха, приобретенные у курортного управления
|
2 550
|
|
|
| 9.
| 12.01
| По РКО № 4 выдано Дубровскому П.П. по авансовому отчету № 1 в возмещение перерасхода
|
|
|
|
| 10.
| 13.01
| По платежным ведомостям № 56-60 и РКО № 5 выдана заработная плата рабочим и служащим за 2 половину декабря
|
19 100
|
|
|
| 11.
| 14.01
| По ПКО № 5 получен от Геращенко В.Р. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 2
|
|
|
|
| 12.
| 14.01
| По объявлению на взнос наличными № 138047 ЛВ и РКО № 6 сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
|
|
|
|
| 13.
| 15.01
| По РКО № 7 выдано Макаровой О.Д. под отчет на опер. расходы
|
|
|
|
| 14.
| 18.01
| Выданы работникам путевки в санатории
| 2 550
|
|
|
| 15.
| 18.01
| По ПКО № 6 получено от рабочих за путевки в дом отдыха
|
|
|
|
| 16.
| 19.01
| По объявлению на взнос наличными № 138048 ЛВ и РКО № 8 сдано в банк на расчетный счет за купленные рабочими путевки
|
|
|
|
| 17.
| 20.01
| По чеку № 518435 КП и ПКО № 7 получено с расчетного счета на выплату отпускных
|
6 000
|
|
|
| 18.
| 20.01
| По ПКО № 8 завскладом Орловым Р.Л. погашена недостача, выявленная при инвентаризации (сличительная ведомость № 15)
|
|
|
|
| 19.
| 20.01
| По плат. ведомости №1 и РКО №9 выданы отпускные служащим
| 6 000
|
|
|
| 20.
| 20.01
| По ПКО № 9 получен от Макаровой О.Д. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 3
|
|
|
|
| 21.
| 22.01
| По РКО № 10 выдано Оганову Т.А. в возмещение расходов по командировке по авансовому отчету № 4
|
|
|
|
| 22.
| 25.01
| По чеку № 518436 КП и ПКО № 10 получено с расчетного счета на выдачу аванса за 1 половину января
|
14 890
|
|
|
| 23.
| 27.01
| По плат. Вед. №2-5 и РКО №11 выдан аванс за 1 пол. января
| 14 890
|
|
|
| 24.
| 27.01
| По чеку № 518437 КП и ПКО № 11 получено с расчетного счета на выплату вознаграждения по итогам работы за год
|
16 100
|
|
|
| 25.
| 29.01
| По платежным ведомостям № 6-8 и РКО № 12 выплачено вознаграждение по итогам работы за год
|
16 100
|
|
|
Задание 3. Сведения по расчетному счету (выписки банка за январь текущего года):
| №
| Дата
| Документ и содержание фактов хозяйственной жизни
| Обороты, руб.
| Проводки
|
| Зачисление
| Списание
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
|
04.01
| Сальдо на 02.01.
Выдано по чеку № 518432 КП
На основании ПП ОАО «Луч» № 850 зачислено в уплату за материальные ценности
| 437 000
|
3 000
|
|
|
| 2.
| 05.01
| Выдано по чеку № 518433 КП
На основании ПП ООО «Ритм» № 215 зачислена выручка от реализации продукции
|
55 000
| 12 000
|
|
|
| 3.
| 06.01
| На основании ПП № 1 перечислены средства в уплату типографии за издание рекламных проспектов
По квитанции банка № 138046 ЛВ зачислены средства
По ПТ № 750, выставленному 20.12.01 базе № 107, зачислено за отгруженную продукцию
|
2 129
1 510
|
1 223
|
|
|
| 4.
| 08.01
| На основании ПТ Цветметаллосбыта № 780 от 04.01.02 перечислены средства в уплату за материалы
На основании ПТ № 751, выставленного 27.12.01 ОАО «Химик», зачислено за продукцию
По ПТ ОАО «Химический завод» № 101 от 04.01.02 перечислено в оплату текстолита
По ПП № 14 от 08.01.02 перечислен узлу связи № 7 аванс на получение почтовых марок
По ПТ № 265 строительно-монтажного управления № 8 перечислена частичная оплата работ по строительству цеха
На основании ПТ № 801, выставленному 04.01.02 Металлическому заводу, зачислено за продукцию
|
3 000
24 000
|
1 200
10 000
3 500
84 800
|
|
|
| 5.
| 11.01
| По ПП № 15 от 11.01.02 перечислены
· налоги в бюджет
· отчисления фонду социальное страхование
· пенсионному фонду
· медицинскому фонду
Выдано наличными по чеку № 518434 КП
|
|
3 500
1 600
10 900
1 989
19 300
|
|
|
| 6.
| 12.01
| Перечислено курортному управлению за путевки в санаторий
|
| 2 550
|
|
|
| 7.
| 13.01
| Перечислены удержания по исполнительным листам
|
| 2 291
|
|
|
| 8.
| 14.01
| Зачислена по квитанции № 138047 депонированная зарплата
|
|
|
|
|
| 9.
| 15.01
| По ПТ кабельного завода № 80 перечислено за материалы
|
| 7 200
|
|
|
|
| 19.01
| Зачислено на основании квит. № 138048 в уплату за путевки
|
|
|
|
|
|
| 20.01
| Выдано по чеку № 518435 КП на выдачу отпускных
|
| 6 000
|
|
|
|
| 22.01
| Получено по ПТ от базы № 107 за продукцию
| 8 400
|
|
|
|
|
| 25.01
| Выдано по чеку № 518436 КП на выплату аванса
Получено от ЗАО «Миг» за продукцию
|
12 000
| 14 890
|
|
|
|
| 26.01
| Перечислено Сталепрокатному заводу за материалы
Перечислено инструментальному заводу за инструменты
Погашена краткосрочная ссуда
|
| 6 000
7 200
10 000
|
|
|
|
| 27.01
| По чеку № 518437 КП и ПКО № 11 получено с расчетного счета на выплату вознаграждения по итогам работы за год
Получено от Химснаба за продукцию
|
9 600
|
16 100
|
|
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо на 01.02.02
|
|
|
|
|
Задание 4. Восстановить содержание хозяйственных операций по корреспонденции счетов
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Корресп. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 76-1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 76-2
|
|
|
|
|
|
Задание 5. Предприятие «Заря» перечислило предприятию «Восход» аванс в размере 20 000 рублей на поставку материалов. Во исполнение условий договора от предприятия «Восход» поступили материалы по счету-фактуре на сумму 30 000 рублей + НДС 10%. Разница была доплачена предприятием «Заря». Все материалы были использованы при производстве продукции, не облагаемой НДС.
Задание 6. Подрядчиком выполнены работы по ремонту основных средств вспомогательного производства на сумму 1 000 рублей + НДС 18%. Задолженность перед подрядчиком была погашена с расчетного счета. После отражения расходов по ремонту выявлено завышение объемов работ в счете-фактуре на сумму 120 рублей. Претензия была удовлетворена.
Задание 7. Предприятие уплатило штрафы поставщику за несоблюдение договора купли-продажи в сумме 1000 рублей и бюджету за несвоевременное предоставление расчетов по налогам в сумме 500 рублей.
Задание 8. Бухгалтер предприятия Петрова А.И. (непрерывный трудовой стаж 20 лет) имеет сына 22 лет – студента очного отделения университета, и дочь 15 лет. Оклад бухгалтера составляет 18 000 рублей в месяц, ежемесячная премия 20% за полностью отработанные месяцы. С 02 по 20 апреля Петрова находилась на больничном (зарплата за предыдущие два года 446000 рублей). С первого дня сентября Петрова А. И. ушла в оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней (зарплата за предыдущие 12 месяцев – 232000 рублей). Остальное время отработано полностью. Произвести начисления заработной платы и прочих выплат за каждый месяц года.
Задание 9. Составить проводки по отпуску материалов
| Содержание фактов хозяйственной жизни
| Сумма, руб.
| Корр. счета
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1. Отпущены со склада в производство материалы:
а) основным цехам на производство изделия А-100
на производство изделия Б-180
на содержание цехов
б) вспомогательному цеху
в) общезаводским службам
|
5 400
6 600
2 300
|
20-А
20-Б
25
23
26
|
10
10
10
10
10
|
