I. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ ПО СЕМЕСТРАМ И ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

изучения ________________________ НАЛОГОВОГО ПРАВА _________________________________

(наименование дисциплины)

по направлению подготовки (специальности)

030901 «Правовое обеспечение национальной безопасности»

__________________________________________________

(наименование направления подготовки (специальности)

I. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЧЕБНОГО ВРЕМЕНИ ПО СЕМЕСТРАМ И ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ

семестры

Всего часов учебных занятий по расписанию*

В том числе по видам учебных занятий

Время, отводимое на самостоятельную работу

Отчетность за семестр

лекции

семинары

Лабораторные работы

Практические занятия

Групповые упражнения

Групповые занятия

Тактические (тактико-специальные) занятия. учения

КШУ, военные (военно-специальные) игры

Курсовые работы, (проекты, задачи)

Контрольные работы

Самостоятельная работа под руководством преподавателя

Другие виды учебных занятий

IV

ЗСО

Всего

 

II. ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ ПО ВИДАМ УЧЕБНЫХ ЗАНЯТИЙ

№ п/п	Виды учебных занятий	Кол-во часов	Тема и учебные вопросы занятия	Материальное обеспечение занятия	Задания на самостоятельную работу
Литература	Время (в часах)
Семестр IV
	Лекция		Тема № 1.1 «Предмет, метод и источники налогового права» Вопросы: 1. Понятие, сущность, предмет и метод налогового права. 2. Налоговые правоотношения. 3. Источники налогового права.	Компьютер, проектор, слайды	1.С. 12-31, 35-41,42-56, 80-97. 2.С.7-33, 60-131
	Практическое занятие		Тема № 1.2 «Предмет, метод и источники налогового права» Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации» (15 минут). Вопросы к занятию: 1. Понятие налога и его юридические признаки. 2. Соотношение налога с иными обязательными фискальными платежами. Обоснуйте отличие налога от сбора и пошлины. 3. Функции налога. 4. Обязательные, дополнительные и факультативные элементы налога. 5. Налоговая система. Виды федеральных, региональных и местных налогов. 6. Компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по установлению и введению налогов. 7. Предмет налогового права и его специфика. 8. Классификация общественных отношений, образующих предмет налогового права. 9. Метод налогового права, сущность основного метода налогового права. 10. Охарактеризуйте методы согласования и рекомендаций, применяемые для регулирования налоговых правоотношений. 11. Структура налогового права. 12. Соотношение налогового права с финансовым, гражданским, административным и уголовным правом. 13. Содержание и понятие налоговых правоотношений. 14. Налоговый агент и налоговый представитель как участники налоговых правоотношений. 15. Особенности материальных и процессуальных налоговых правоотношений. 16. Состав налогового правоотношения. 17. Система источников налогового права, особенности действия источников во времени, в пространстве и по кругу лиц. 18. Роль судебной практики как регулятора налоговых правоотношений. 19. Особенности федеральных нормативных актов, регулирующих налоговые отношения. Правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления по вопросам налогообложения, их специфика. 20. Специфика понятий «установление» и «введение» налога.	Компьютер, проектор, слайды,	1.С. 12-31, 35-41, 42-56, 57-78, 80-97. 2.С.7-33, 60-131
	Лекция		Тема № 2.1 «Субъекты налогового права» Вопросы: 1. Классификация субъектов налогового права. 2. Основы правового статуса субъектов налогового права. 3. Субъекты налогового администрирования. 4. Военное учреждение как налогоплательщик.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 98-125,126-157 2.,С.131-148
	Семинар		Тема № 2.2 «Субъекты налогового права» Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Участники налоговых правоотношений, их классификация» (15 минут), «Органы налогового администрирования» (15 минут). Фиксированные выступления: Права и обязанности налогоплательщика (7 минут). Особенности правового положения военных учреждений как налогоплательщиков (7 минут). Кредитные организации как субъекты налогового администрирования (7 минут). Правовой статус органов налогового контроля (7 минут). Обсуждение вопросов: 1. Понятие субъекта налогового права, налоговая право- и дееспособность. 2. Чем отличаются субъект налогового права и участник налоговых правоотношений? 3. Формы реализации норм налогового права участниками налоговых правоотношений. 4. Классификация субъектов налогового права. 5. Общая характеристика частных и публичных субъектов налогового права. 6. Налоговые органы Российской Федерации: система и компетенция. 7. Налоговые и неналоговые полномочия налоговых органов. 8. Права и обязанности налогоплательщиков. 9. Юридическая характеристика критерия резидентства и критерия территориальности налогоплательщика. 10. Налоговый агент и налоговый представитель как участники налоговых правоотношений. 11. Органы и лица, содействующие налоговому администрированию. 12. Участники налогового производства. 13. Органы, регистрирующие (учитывающие) физических лиц, организации, индивидуальных предпринимателей и осуществляющие лицензирование как участники налоговых правоотношений. 14. Органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы как участники налоговых правоотношений. 15. Органы и организации, осуществляющие аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц как участники налоговых правоотношений. 16. Органы опеки и попечительства, социальные учреждения как участники налоговых правоотношений. 17. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица – эксперт, специалист, переводчик, свидетель). 18. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений. 19. Нормативные правовые акты, регулирующие деятельность налоговых органов. 20. Налоговая информация (налоговая тайна) и порядок ее предоставления.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 98-125,126-157 2.,С.131-148.
	Практическое занятие		Тема № 2.3 «Субъекты налогового права» Пилотажный опрос: 1. Кто является налогоплательщиком? 2. Назовите права и обязанности налогоплательщика. 3. Кто является налоговым резидентом? 4. Что такое взаимозависимые лица? 5. Раскройте положение военного учреждения как налогоплательщика. Решение ситуационных задач. 1. Перед заключением крупной сделки, желая проявить разумную предусмотрительность в выборе партнера и убедиться в платежеспособности будущего контрагента, генеральный директор ООО «Педант» обратился с просьбой предоставить информацию о наличии или отсутствии средств на банковских счетах партнера в банке контрагента, а также в инспекцию ФНС по месту его нахождения. Однако, и банк, и налоговый орган предоставить такую информацию отказались. Оцените правомерность отказа в предоставлении запрашиваемой информации кредитной организацией и инспекцией ФНС. Каким образом в данном случае можно убедиться в благонадежности контрагента? 2. По совету специалиста гражданин Республики Берег Слоновьего Бивня Мамбука Мбамбве для подтверждения своего налогового статуса резидента Российской Федерации получил и представил налоговому агенту – спортивному клубу «Патриот» вид на жительство. Главный бухгалтер клуба обратился за разъяснением к налоговому консультанту. Оцените ситуацию и дайте консультацию. 3. Лауреат конкурса юных пианистов им. Бетховена, проводимого в г. Санкт-Петербурге, 13-ти летний житель г. Москвы Вениамин Музыкантский получил премию (2 500 долл. США) и был приглашен выступить с сольными концертами в Германии, за которые ему было выплачено 15 550 ЕВРО. По прибытии в г. Москву он был извещен о необходимости явиться в инспекцию ФНС, заполнить декларацию и уплатить налог со всех сумм доходов. Родители Вениамина заявили налоговому инспектору, что их сын является несовершеннолетним и не может быть субъектом налоговых правоотношений, и, следовательно, платить налог не обязан. Оцените юридическую обоснованность позиций сторон. 4. ОАО «Петрович инк.» имеет филиалы в разных городах РФ со своими расчетными счетами, зарегистрированными в налоговых инспекциях по месту своего нахождения. Налоги и сборы филиалы уплачивают самостоятельно, сдают отчеты и декларации. Головное предприятие имеет льготы по налогообложению в части налогов, зачисляемых в областной и местный бюджеты. Распространяются ли эти льготы на филиалы предприятия? 5. Гражданин Бобров по трудовому договору работает у предпринимателя Хорькова в должности инженера. В то же время гражданин Бобров сам является предпринимателем и занимается реализацией продукции предпринимателя Хорькова. Будут ли Хорьков и Бобров считаться взаимозависимыми лицами? 6. Гр-н ДРВ Нгуен Тонг Тинь, проживающий на территории РФ более 183 дней в календарном году, в подтверждение своего статуса резидента РФ предъявил в налоговой инспекции копию трудового договора, заключенного на срок более 183 дней с организацией, находящейся на территории РФ. В признании статуса резидента ему было отказано, а также разъяснено, что регистрироваться в налоговом органе и получать ИНН ему не обязательно. Дайте юридический анализ ситуации. 7. ООО «Стелла» находится в субъекте Российской Федерации, в котором в настоящее время единый налог на вмененный доход не введен. ООО занимается розничной торговлей продуктами питания через киоски, в том числе и на территории Московской области, где введен единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Должна ли организация уплачивать единый налог в Московской области? 8. При регистрации ООО «Герасим и К» согласно договору аренды был указан адрес предприятия, по которому оно было зарегистрировано в налоговой инспекции. Через некоторое время ООО был заключен новый договор аренды. Предприятие на налоговый учет в другой налоговой инспекции по месту арендуемого помещения не вставало, за что было привлечено к налоговой ответственности. Правомерно ли решение налогового органа? 9. ООО «Влад» (г. Владимир) арендует в Москве помещение под выставочный зал только с целью демонстрации образцов своей продукции. Коммерческой деятельности вести не предполагается. Необходима ли регистрация предприятия в налоговой инспекции г. Москвы? 10. Индивидуальный предприниматель гр-н Мухин состоит на налоговом учете в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, срок действия Свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя истек. Через некоторое время он зарегистрировал в Регистрационной палате другой вид деятельности. Свидетельство о постановке на налоговый учет у гр-на Мухина уже имеется. За нарушение сроков постановки на налоговый учет в налоговом органе после получения второго свидетельства к гр-ну Мухину решением руководителя налогового органа применены налоговые санкции в сумме 5000 рублей на основании статьи 116 Налогового кодекса. Правомерно ли решение налогового органа?	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 98-125,126-157 2.,С.131-148
	Контрольная работа		Тема № 2.4 «Субъекты налогового права» Контрольная работа выполняется по вариантам: Вариант 1. Налоговые органы Российской Федерации: система и компетенция. Порядок представления информации в налоговые органы обязанными лицами. Вариант 2. Права и обязанности налогоплательщика. Военное учреждение как налогоплательщик. Вариант3. Налоговый агент и налоговый представитель как участники налоговых правоотношений. Налоговая информация.
	Лекция		Тема № 3.1 «Налоговый закон и налоговая обязанность» Вопросы: 1. Общая правовая характеристика налогового закона. 2. Обязанность по уплате налогов и сборов. 3. Принудительное исполнение налоговой обязанности. 3. Налоговые льготы и порядок их предоставления.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 157-184, 2..С.160-190
	Практическое занятие		Тема № 3.2 «Налоговый закон и налоговая обязанность» Пилотажный опрос: 1. Понятие и правовая характеристика Налогового закона. 2. Порядок принятия и введения в действие налогового закона. 3.Действие налогового закона во времени и в пространстве. 4. Понятие и характеристика налоговой обязанности, ее сущность. 5. Юридические факты, лежащие в основе налоговой обязанности. 6. Момент возникновения и основания прекращения налоговой обязанности. 7. Дать юридическую характеристику понятию «уплата налога». 8. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. 9. Залог имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. 10. Поручительство как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. 11. Пени и приостановление операций по счетам как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. 12. Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности. 13. Обязательные элементы налогообложения. 14. Дайте понятие объекта налогообложения. 15. Что такое налоговая база и единица налогообложения? 16. Что такое налоговый период? 17. Раскройте порядок исчисления налога. 18. Налоговые льготы и порядок их предоставления. 19. Понятие и виды налоговых договоров. 20. Порядок уплаты налогов (сборов). 21. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. 22. Порядок взыскания налога с военных организаций. 23. Порядок уплаты налога физическим лицом. 24. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога или сбора. Решение ситуационных задач. 1. ООО «Петр и Анна лтд.» приобрела цемент по цене 1 200 рублей за тонну. Рыночная цена в данном периоде составляла 800 рублей за тонну цемента. Налоговый инспектор Фурманов проверил правильность применения цены по сделке и принял решение о доначислении суммы налога и пени исходя из рыночной цены. Правомерно ли решение инспектора? Какую цену следует принимать для целей налогообложения? 2. Инспекцией ФНС по результатам проведения камеральной налоговой проверки ООО «Ротонда» выявлена недоимку по налогу на прибыль, возникшая при выполнении им обязанностей налогового агента, и принято решение о начислении пени и взыскании штрафа, предусмотренного ст. 123 НК РФ. Налогоплательщик ошибочно перечислил в счет погашения недоимки большую, нежели это было необходимо, сумму, и обратился в налоговый орган с заявлением о зачете переплаты в счет начисленных пеней и штрафа. Инспекция ФНС в удовлетворении заявления отказала, мотивируя свое решение тем, что переплата фактически возникла у налогоплательщика, а пени и штраф – у налогового агента. Оцените правовую основательность решения налогового органа. 3. В целях стимулирования налогоплательщиков к исполнению налоговой обязанности руководителем инспекции ФНС было принято решение об опубликовании в местной газете списков организаций, имевших задолженность по уплате налогов с указанием сумм задолженностей требованием срочно их погасить. В материале также отмечалось, что налогоплательщики, не выполнившие указанные требования в установленный срок, будут привлечены к ответственности, а материалы в отношении их руководителей будут переданы в правоохранительные органы. Оцените ситуацию с правовой точки зрения. 4. В связи со сменой генерального директора ООО «Казус» обратилось в инспекцию ФНС с заявлением, подписанном учредителем общества, о внесении изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы. Общество просило внести изменения в сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. Налоговая инспекция отказала обществу в регистрации изменений. Оцените правомерность решения налогового органа. 5. ООО «Издательский дом УМКА» за переиздание романа М.С. Шендерзона «Сельская быль» выплатило авторское вознаграждение наследнику автора – внуку М.С. Шендерзона гражданину РФ Шендерзону Я.М. Главный бухгалтер ООО обратился к налоговому консультанту за разъяснением вопросов: признается ли организация в данном случае налоговым агентом по НДФЛ; кто и каким образом должен исчислить и уплатить НДФЛ? Ответьте на заданные вопросы со ссылками на нормы НК РФ. 6. В Законе субъекта Российской Федерации «О ставках и льготах по налогу на имущество организаций», который впервые был официально опубликован 29 декабря 2010 г., в качестве даты вступления в силу указан день его официального опубликования. С какого дня вступает в силу указанный закон? 7. Законом субъекта Российской Федерации «О молодежной политике и поддержке образования» установлено, что предприятия, учреждения и организации, работники которых обучаются по очной и очно-заочной (вечерней) формам обучения, освобождаются от налогов, зачисляемых в бюджеты субъекта Российской Федерации и муниципальных образований на сумму средств, которые затрачены на оплату обучения работников. По результатам налоговой проверки ООО «Козлов и сын» на организацию была возложена обязанность по уплате пени и недоимки в бюджетную систему, возникшей в результате применения указанной льготы. Правомерно ли решение налогового органа? 8. ООО «Петрович инк.» имеет филиалы в разных городах РФ со своими расчетными счетами, зарегистрированными в инспекциях ФНС по месту своего нахождения. Налоги и сборы филиалы уплачивают самостоятельно, сдают отчеты и декларации. Головное предприятие имеет льготы по налогообложению в части налогов, зачисляемых в областной и местный бюджеты. Распространяются ли эти льготы на филиалы предприятия?	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 157-184, 2.,С.160-190
	Лекция		Тема № 4.1 «Налоговый контроль. Процедуры налогового контроля» Вопросы: 1. Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля. 2. Органы налогового контроля. 3.Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. 4.Процедуры налогового контроля.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 186- 199. 2.,С.190-206
	Семинар		Тема № 4.2 “Налоговый контроль. Процедуры налогового контроля» Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Система и компетенция органов, осуществляющих налоговый контроль» (15 минут), «Формы и методы осуществления налогового контроля» (15 минут). Заслушивание и обсуждение фиксированных выступлений: «Акт выездной налоговой проверки» (7 минут); «Органы налогового контроля» (7 минут). Обсуждение вопросов: 1. Дать определение налоговому контролю. 2. Методы налогового контроля. 3. Формы налогового контроля. 4. Объекты, предмет, субъекты и подконтрольные субъекты налогового контроля. 5. Цели и задачи налогового контроля. 6. Предварительный, текущий и последующий налоговый контроль. 7. Виды налоговых проверок (процедуры). 8. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. 9. Акт налоговой проверки (порядок принятия и рассмотрения). 10. Порядок принятия решения по результатам налоговой проверки. 11. Процедура проведения выездной налоговой проверки. 12. Налоговая декларация.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 186- 199. 2.,С.190-206
	Практическое занятие		Тема № 4.3 «Налоговый контроль. Процедуры налогового контроля» Пилотажный опрос: 1. Методы налогового контроля. 2. Формы налогового контроля. 3. Виды налоговых проверок (процедуры). 4. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки. 5. Акт налоговой проверки (порядок принятия и рассмотрения). 6.Порядок принятия решения по результатам налоговой проверки. Решение ситуационных задач. 1.Инспекцией ФНС принято решение о зачете от 09.02.09 г., в соответствии с которым часть подлежащей возмещению ОАО «Соловкинефтеторг» суммы НДС зачтена в счет погашения имеющейся задолженности по уплате пени по ЕСН, начисленной по результатам камеральной проверки (решение от 14.04.08). ОАО с решением не согласно, считая, что пени исчислены неверно, и обратилось к налоговому консультанту за разъяснением ситуации. Дайте консультацию, исходя из имеющейся информации. 2. По результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган посредством инкассовых поручений взыскал с ООО «Сиерго» задолженность по пеням по НДФЛ. ООО не отрицает факта наличия задолженности по пеням по НДФЛ. Однако, по мнению налогоплательщика, взыскание произведено неправомерно. ООО обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате процентов на сумму излишне взысканных пеней, но получило отказ. Оцените перспективу судебного обжалования решения налогового органа. 3. Решением руководителя инспекции ФНС от 04.09.2010 была назначена выездная налоговая проверка ИП Правдолюбова, в том числе по вопросам соблюдения им законодательства о налогах и сборах, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в бюджет НДФЛ, единого социального налога, единого налога на вмененный доход и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2007 по 31.12.2009. По результатам выездной налоговой проверки Инспекцией составлен акт от 26.12.2010, направленный предпринимателю почтой, в котором установлено, что при осуществлении предпринимательской деятельности Правдолюбовым привлечены к работе физические лица, в отношении которых не были представлены 41 карточка по форме № 1-НДФЛ и 23 карточки - по форме № 2-НДФЛ. По итогам рассмотрения материалов проверки и представленных Предпринимателем возражений налоговый орган вынес решение от 28.02.2011 о привлечении Правдолюбова к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде взыскания штрафа в сумме 3200 руб. 00 коп. При этом ни акт проверки, ни решение налогового органа не содержат списочного состава лиц, в отношении которых индивидуальным предпринимателем не были представлены карточки по формам № 1-НДФЛ и № 2-НДФЛ. Оцените перспективу обжалования указанного решения. 4. ООО «Пирожокъ» при снятии с налогового учета в связи с изменением места нахождения организации проведена совместная сверка с инспекцией ФНС, по результатам которой составлены соответствующие акты, заверенные заместителем руководителя инспекции. По имеющимся выпискам у ООО отражена переплата налогов. После постановки на учет в инспекции ФНС по новому месту нахождения организации, ООО 15.07.2010 обратилось в налоговый орган с заявлением о возврате указанной переплаты. Однако, письмом инспекции от 31.08.2010 ООО было извещено, что возврат переплаты в настоящее время невозможен в связи с тем, что инспекция ФНС по предыдущему месту учета организации официально не передала необходимые документы. Соответствует ли закону отказ инспекции ФНС? 5. Налоговым органом по запросу налогоплательщика – ООО «Кормус» выдана справка о состоянии его лицевого счета с указанием задолженности по налогам. Поскольку справка была необходима ООО для заключения крупной сделки с иностранной организацией, ООО обратилось в инспекцию ФНС с заявлением о том, что указание в полученном документе налоговой задолженности нарушает права общества, так как дискредитирует его перед партнерами и создает негативное впечатление об обществе, препятствует вести нормальную хозяйственную деятельность. ООО также потребовало исключить из справки указанные сведения. Оцените перспективность жалобы налогоплательщика. 6. ООО «Калинка лтд.» с соблюдением установленного НК РФ срока представило в налоговый орган сведения об открытии банковского счета, но при этом была допущена ошибка в его номере. Решением руководителя налогового органа организация привлечена к ответственности, предусмотренной ст. 118 НК РФ. Оцените правомерность указанного решения. 7. Инспекцией ФНС по Индустриальному району города М. проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя Жуленко по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления налогов и составлен акт, на основании которого принято решение о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление по требованию налогового органа документов, необходимых для проведения проверки в виде штрафа в размере 600 руб. У Жуленко имеются справки следственного управления при УВД Центрального района города М. о краже учетных документов за проверяемый период. Оцените, имеет ли перспективу обжалование решения налогового органа. 8. Организация не представила декларацию по налогу на прибыль в установленный НК РФ срок, однако уплатила указанный налог вовремя и в полном объеме. Непредставление налоговой декларации не привело к возникновению задолженности перед бюджетом. Налоговый орган по решению руководителя взыскал с организации штраф, предусмотренный п. 1 ст.119 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа? 9. Индивидуальный предприниматель не является плательщиком налога на добавленную стоимость (применяет упрощенную систему налогообложения). Являясь налоговым агентом по НДС, налог на добавленную стоимость в бюджет он уплачивал своевременно, а налоговые декларации по НДС в течение трех лет (2006-2008) не представлял. Указанное нарушение (п. 5 ст. 174 НК РФ) было выявлено налоговым органом в ходе выездной проверки, по результатам которой было вынесено решение о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной пунктами 1, 2 статьи 119 НК РФ. Соответствует ли вынесенное решение действующему законодательству? 10. В 2007 году гр-н Кузякин был зарегистрирован в налоговых органах по месту своего жительства в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. Для бухгалтерского учета применялась упрощенная система налогообложения. В апреле 2010 года предприниматель подал заявление в налоговые органы о прекращении своей деятельности и 12 мая 2010 г. был снят с налогового учета, а также исключен из ЕГРИП. В октябре 2010 г. инспекция ФНС обратилась в арбитражный суд о взыскании с него штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ «за неполное отражение предпринимателем в представленных отчетных документах величины выручки от реализации услуг населению». Каким должно быть решение арбитражного суда? Обоснуйте свой ответ. 11. В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов организации – налогоплательщика, учитываемым в целях главы 25 НК РФ, а именно, расходов на услуги юриста, поскольку в штате организации есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ. Правомерно ли решение налогового органа? Какую позицию при решении данного вопроса занимают арбитражные суды? 12. Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течении 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выздной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговй ответственности по ч.3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года. Кто прав в этой ситуации? Какие нарушения законодательства допущены сторонами? 13. ООО "Фебус" было зарегистрировано в налоговом органе г. Заринска 15 марта 2005 года. Налоговый орган потребовал уплаты налога на прибыль за весь первый квартал 2005 года по расчетам бизнес плана, созданного предприятием, ссылаясь на необходимость пополнения бюджета. Дайте мативированную консультацию ООО"Фебус" о налоговом периоде. 14. 31 августа 2009г. Инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стелла» по НДС за 2005, 2006, 2007 и 2008 годы, с чем и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2005 г. Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия ООО «Стелла» в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ? 15. Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ. Можно ли начислять по нему налог? Если ли льготы при наследовании или дарении земельных участков? 16. ОАО "Винни" приобрела оборудование у "Аврора-17". При этом учредитель у них общий. Мотивируя тем, что организации являются взаимозависимыми юридическими лицами, налоговая инспекция по г. Дубки проверила правильность определения цены сделки. В результате были доначисленны НДС, а также штрафы и пени. Оцените правомерность действий налоговой инспекции. 17. Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, что так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению. Правильно ли это? Дайте юридическую оценку действиями каждого участника предложенной ситуации: 18. В результате проверки бухгалтерских книг на швейном предприятии “Парижская мода” г. Черный лог налоговой инспекцией было установлено, что налог на доходы физических лиц с работников данного предприятия удерживался не полностью. Налоговая инспекция в бесспорном порядке взыскала со швейного предприятия сумму недоимки и наложила соответствующий штраф. Дирекция предприятия обжаловала данное решение в вышестоящую налоговую инспекцию, сославшись на то, что недоимка налога должна быть взыскана налоговыми органами непосредственно с работников. Оцените действия налоговой инспекции и дирекции предприятия. 19. Налоговым органом был установлен факт излишне взысканной суммы налога в размере 10 000 руб. В какие сроки налоговый орган обязан сообщить об этом факте налогоплательщику? Как будет осуществлен возврат излишне взысканной суммы налога?	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 186- 199. 2.,190-206
	Лекция		Тема № 5.1 “Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Защита прав налогоплательщиков» Вопросы: 1. Общая характеристика налоговых правонарушений. 2. Ответственность за нарушения налогового законодательства. 3.Способы и порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. 4. Судебный порядок рассмотрения налоговых споров.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 201-358 2.,С.206-240
	Семинар		Тема № 5.2 “Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Защита прав налогоплательщиков» Заслушивание и обсуждение докладов: «Понятие и виды нарушений налогового законодательства» (15 минут), «Принципы налоговой ответственности» (15 минут), «Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков» (15 минут), «Ответственность за нарушения налогового законодательства» (15 минут). Фиксированные выступления: «Обстоятельства, исключающие вину лица за совершение налогового правонарушения» (7 минут), «Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения» (7 минут). Вопросы: 1. В чем заключается общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах? 2. Отрасли права, охраняющие налоговые правоотношения, и правила устранения конкуренции норм, регулирующих привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. 3. Состав налогового правонарушения и его элементы. 4. Формы вины в налоговых правонарушениях. 5. Основания классификации составов налоговых правонарушений. 6. Дайте общую характеристику налоговым правонарушениям, предусмотренным главой 16 НК РФ. 7. Назовите особенности материальных и формальных составов налоговых правонарушений. 8. Налоговая ответственность и формы ее реализации. 9. Принципы налоговой ответственности. 10. Презумпция невиновности в налоговом праве. 11. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность. 12. Способы защиты прав налогоплательщиков. 13. Сущность президентского способа защиты прав налогоплательщиков. 14. Сущность административного способа защиты прав налогоплательщика. 15. Особенности судебной защиты прав налогоплательщиков. 16. Порядок и особенности обжалования нормативных правовых актов органов государственной власти и органов местного самоуправления, нарушающих права налогоплательщиков.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 201-358 2.,С.206-240
	Практическое занятие		Тема № 5.3 “Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Защита прав налогоплательщиков» Пилотажный опрос: 1. Финансовая, дисциплинарная, административная, уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. 2. Основания привлечения к налоговой ответственности. 3. Способы правовой охраны субъектов налоговых правоотношений. 4. Порядок защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. 5. Судебный порядок рассмотрения налоговых споров. Решение задач: 1. Инспекция ФНС провела камеральные проверки налоговых деклараций ООО «Долгострой» по налогу на добавленную стоимость за сентябрь 2009 года и декабрь 2010 года. В результате проверки установлено, что на основании государственных контрактов обществом произведены ремонтно-восстановительные работы на объектах культурного наследия. В спорные периоды ООО применяло льготу, установленную пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ, о чем указало в представленных в налоговую инспекцию уточненных декларациях за названные периоды. В связи с осуществлением работ общество выставило счета-фактуры с выделенными суммами налога на добавленную стоимость, однако, полученные суммы налогов в бюджет не уплатило. Решением от 07.02.2011 обществу доначислены налоги, соответствующие пени и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ. Оцените перспективу обжалования решения налогового органа. 2. В ходе проведения выездной налоговой проверки было установлено, что предприниматель Смышленкин умышленно осуществил неуплату налога в размере 12 млн. 570 тыс. руб., в связи с чем инспекцией ФНС материалы проверки, в том числе, и акт налоговой проверки от 21 февраля 2010 г., были направлены в орган внутренних дел. По результатам проверки налогоплательщика в отношении предпринимателя было возбуждено уголовное дело по ч.1 ст.198 УК РФ. В связи с тем, что предприниматель впервые совершил преступление, способствовал его раскрытию и полностью уплатил сумму недоимки, 30 августа 2010 г. производство по делу было прекращено в соответствии со ст.28 УПК РФ (деятельное раскаяние). Освобождается ли предприниматель от ответственности за неуплату налога? 3. В результате проверки информации, поступившей от правоохранительных органов, налоговым органом установлен факт систематического осуществления гражданином Хрюкиным предпринимательской деятельности. В частности, нашли свое подтверждение факты организации и проведения Хрюкиным под псевдонимом Жоржа Фристайлова выступлений сформированной им из учащихся колледжа по подготовке операторов машинного доения г. Мышанска хард-рок группы «Му-Му-Гриль» с распространением входных билетов за плату в семи поселках Свердловской области. Помимо привлечения гражданина Хрюкина к ответственности, предусмотренной ст. ст. 116 и 117 НК РФ, руководителем налогового органа принято решение о взыскании с него налогов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. В связи с полным отсутствием документов сумма недоимки, подлежащая уплате, была определена расчетным путем на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках. Правомерны ли действия налогового органа? 4. Инспекция ФНС направила запрос в «Бим-Бом банк» о наличии счетов в банке и об остатках денежных средств на счетах ООО «Летучий голландец», в соответствии с которым на основании п. 2 ст. 86 НК РФ банку предписывалось представить истребуемую информацию о счетах налогоплательщика в трехдневный срок в связи с непредставлением последним налоговой декларации и невыполнением требования об уплате налога. Оцените правомерность действий налогового органа. 5. ООО «Винни лтд.» приобрела оборудование у ООО «Пятачок инк.». При этом гр-н Хрющенко является единственным учредителем обеих организаций. Мотивируя тем, что организации являются взаимозависимыми юридическими лицами, инспекция ФНС по г. Дубки проверила правильность определения цены сделки. В результате были начислены недоимка и пени, а также применены штрафные санкции. Оцените правомерность действий инспекции. 6. Инспекция ФНС обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с главы крестьянского фермерского хозяйства Хлеборобова него штрафов, предусмотренных п. 1 ст. 116 НК РФ, п. 1 ст. 117 НК РФ и п. 1 ст. 119 НК РФ. Каким должно быть решение арбитражного суда? Обоснуйте свой ответ. 7. За несвоевременное представление ежемесячных расчетов авансовых платежей по налогу решением руководителя налогового органа ООО «Альтруист» привлечено к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ. Основано ли на законе указанное решение? 8. Решением Банка России у кредитной организации, в которой на расчетно-кассовом обслуживании состоит ООО «Галактика», отозвана лицензия на осуществление банковских операций, что повлекло за собой отказ банка принять платежные поручения организации - налогоплательщика на перечисление налогов в бюджетную систему. В связи с отсутствием счетов у ООО «Галактика» в других кредитных организациях, потребовалось время на открытие счета в другом банке. За это время сроки уплаты некоторых налогов были пропущены. Главный бухгалтер ООО «Галактика» обратился к налоговому консультанту за разъяснением правовых последствий несвоевременной уплаты налогов. Разъясните, может ли в этой ситуации на налогоплательщика быть возложена обязанность по уплате пени и штрафных санкций за нарушение сроков уплаты налогов.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 201-358. 2.,С.206-240
	Контрольная работа		Тема № 5.4 “Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Защита прав налогоплательщиков» Контрольная работа по вариантам: Вариант 1. Принципы налоговой ответственности. Апелляционное обжалование решений налоговых органов о привлечении к ответственности и отказе в привлечении к ответственности. Вариант 2. Основания привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность. Вариант 3. Судебный порядок рассмотрения налоговых споров. Основания, исключающие налоговую ответственность.
	Лекция		Тема № 6.1 «Общая характеристика налогов и сборов. Специальные налоговые режимы» Вопросы: 1.Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. 2. Специальные налоговые режимы.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 359-447 2.,240-460
	Практическое занятие		Тема № 6.2 «Общая характеристика налогов и сборов. Специальные налоговые режимы» Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов» (15 мин); «Специальные налоговые режимы» (15 мин). Пилотажный опрос: 1. Общая харатеристика федеральных налогов и сборов. 2. Общая характеристика основных и дополнительных элементов следующих налогов и сборов: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами; налог на добычу полезных ископаемых. 3. Общая характеристика налогов и сборов субъектов РФ. 4. Общая характеристика основных и дополнительных элементов следующих налогов и сборов: транспортный налог; налог на игорный бизнес; налог на имущество орагнизаций. 5. Общая характеристика местных налогов. 6. Общая характеристика основных и дополнительных элементов следующих местных налогов: земельный налог; налог на игорный бизнес; налог на имущество физических лиц. 7. Специальный налоговый режим и его отличия от общих режимов. 8. Общая характеристика основных и дополнительных элементов следующих специальных налоговых режимов: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; упрощенная система налогообложения; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.	Компьютер, проектор, слайды,	1.,С. 359-447 2.,С.240-460
	Контрольная работа		Тема № 6.3 «Общая характеристика налогов и сборов. Специальные налоговые режимы» Контрольная работа по вариантам: Вариант 1. Федеральные налоги и сборы. Налог на добавленную стоимость. Упрощенная система налогообложения. Вариант 2. Региональные налоги и сборы. Налог на имущество организаций. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Вариант 3. Местные налоги. Налог на имущество физических лиц. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
			ЗСО