1. Составить бухгалтерский баланс организации на 30 апреля в табл.3.15, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.16) составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Открыть синтетические счета (рис.3.4), записать в них начальные сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечные сальдо.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверить наличие в ней трех равенств и объяснить причины их возникновения.
5. Открыть аналитические счета к счетам 10-1 Сырье и материалы (рис.3.5) и 71 Расчеты с подотчетными лицами (рис.3.6), произвести в них необходимые записи.
6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-1 (табл.3.12) и 71 (табл.3.13). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составить бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.
Исходные данные
1. Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг.
| Номера и наименования счетов
| Сумма, д.е.
|
| 71 Расчеты с подотчетными лицами (долг подотчетных лиц)
| 69 000
|
| 50 Касса
| 11 000
|
| 80 Уставный капитал
| 4 000 000
|
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда
| 25 000
|
| 10-1 Сырье и материалы
| 2 160 000
|
| Номера и наименования счетов
| Сумма, д.е.
|
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 50 000
|
| 51 Расчетные счета
| 900 000
|
| 01 Основные средства
| 935 000
|
2. Расшифровка остатка счета 10-1 Сырье и материалы
| N
| Наименование материалов
| Единица измерения
| Цена, д.е.
| Количество
| Сумма, д.е.
|
|
| Алюминий
| кг
|
|
| 120 000
|
|
| Сталь
| т
| 50 000
|
| 2 000 000
|
|
| Провод
| м
|
| 1 000
| 40 000
|
|
| Итого
|
|
|
| 2 160 000
|
3. Расшифровка остатка счета 71 Расчеты с подотчетными лицами
| N
| ФИО, должность подотчетного лица
| Сумма, д.е.
|
|
| Захаров Г.П. – экспедитор
| 44 000
|
|
| Дроздова И.В. - зав.канцелярией
| 25 000
|
|
| Итого
| 69 000
|
Таблица 3.15.
Баланс организации на 30 апреля 20ХХг.
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
|
|
|
|
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
4. Хозяйственные операции за месяц
Таблица 3.16.
Журнал регистрации хозяйственных операций за _____________ 20ХХг.
| N
оп.
| Документ и краткое содержание операции
| Корреспонди-рующие счета
| Сумма,
д.е.
|
| Дебет
| Кредит
| Частная
| Общая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приходные ордера склада. Принято на склад от поставщиков:
|
|
|
|
|
|
| а) алюминий 10 кг
|
|
| ...
|
|
|
| б) сталь 5 т
|
|
| ...
|
|
|
| в) провод 100 м
|
|
| ...
| ...
|
|
| Авансовый отчет. Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово-телеграфных расходов
|
|
|
| 23 000
|
|
| Приходный кассовый ордер. Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу
|
|
|
| ...
|
|
| Лимитно-заборные карты. Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции:
|
|
|
|
|
|
| а) алюминий 8 кг
|
|
| ...
|
|
|
| б) сталь 4 т
|
|
| ...
|
|
|
| в) провод 200 м
|
|
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим основного производства за изготовление продукции
|
|
|
| 80 000
|
|
| Требования. Отпущено в ремонтный цех для ремонта оборудования:
|
|
|
|
|
|
| а) алюминий 5 кг
|
|
| ...
|
|
|
| б) сталь 100 кг
|
|
| ...
| ...
|
|
| Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.П. провод 1000 м
|
|
|
| ...
|
|
| Справка. Остаток подотчетной суммы удержан из зарплаты Захарова Г.П.
|
|
|
| ...
|
|
| Приходный кассовый ордер. Получено в кассу:
|
|
|
|
|
|
| а) для выдачи зарплаты
|
|
| ...
|
|
|
| б) на хозяйственные расходы
|
|
| 2 000
|
|
|
| в) на командировочные расходы
|
|
| 12 000
| ...
|
|
| Расходный кассовый ордер. Выданы:
|
|
|
|
|
|
| а) зарплата
|
|
| ...
|
|
|
| б) экспедитору Захарову Г.П. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей
|
|
| 2 000
|
|
|
| в) зав.канцелярией Дроздовой И.В на командировку
|
|
| 10 000
| ...
|
|
| ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы
|
|
|
| ...
|
|
| Приходный ордер склада. Возвращена на склад неиспользованная в производстве сталь 300 кг
|
|
|
| ...
|
|
| ВРС. Погашена задолженность перед поставщиками полностью
|
|
|
| ...
|
|
| Всего
| -
| -
| -
| ...
|
Классификация бухгалтерских счетов по назначению и структуре
Задание 3.10
Приведите пример какого-либо инвентарного счета. Покажите на рис.3.7, что отражают сальдо и обороты данного счета.
Рис.3.7
Инвентарный счет Фондовый счет
Д сч..... К Д сч..... К
| Сальдо начальное
|
|
|
| Сальдо начальное
|
| Оборот дебетовый
| Оборот кредитовый
|
| Оборот дебетовый
| Оборот кредитовый
|
| Сальдо конечное
|
|
|
| Сальдо конечное
|
Задание 3.11
Приведите пример какого-либо фондового счета. Покажите на рис.3.7, что отражают сальдо и обороты данного счета.
