1. Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг.
| Номера и наименования счетов
| Сумма, д.е.
|
| 68 Расчеты по налогам и сборам
| 15 000
|
| 51 Расчетные счета
| 680 000
|
| 75-2 Расчеты по выплате доходов
| 10 000
|
| 10-3 Топливо
| 200 000
|
| 80 Уставный капитал
| 700 000
|
| 73-1 Расчеты по предоставленным работникам организации займам
| 22 000
|
| 50 Касса
| 13 000
|
| 84 Нераспределенная прибыль
| 610 000
|
| 01 Основные средства
| 420 000
|
Таблица 3.5
Баланс организации на 30 апреля 20ХХг.
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
|
|
|
|
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
2. Хозяйственные операции за месяц
Таблица 3.6.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| N
оп.
| Документ и краткое содержание операции
| Корреспонди-рующие счета
| Сумма,
д.е.
|
| Дебет
| Кредит
| Частная
| Общая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата рабочим основного производства за изготовление продукции
|
|
|
| 180 000
|
|
| Справка. Произведены удержания из зарплаты:
|
|
|
|
|
|
| а) налога на доходы физических лиц
|
|
| 16 000
|
|
|
| б) займа, выданного мастеру цеха на жилищное строительство
|
|
| 5 000
| ...
|
|
| Справка. За счет нераспределенной прибыли начислены доходы учредителям организации
|
|
|
| 200 000
|
|
| Справка. Из начисленных учредителям доходов удержан налог на доходы
|
|
|
| 12 000
|
|
| Выписка из расчетного счета (ВРС), приходный кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу:
|
|
|
|
|
|
| а) для выдачи зарплаты
|
|
| ...
|
|
|
| б) для выдачи доходов учредителям
|
|
| ...
|
|
|
| в) для выдачи займов работникам на благоустройство садовых участков
|
|
| 50 000
| ...
|
|
| Расходный кассовый ордер. Выданы:
|
|
|
|
|
|
| а) зарплата полностью
|
|
| ...
|
|
|
| б) доходы учредителям
|
|
| ...
|
|
|
| в) займы работникам
|
|
| ...
| ...
|
|
| Счета поставщиков, приходный ордер склада. Оприходовано на склад прибывшее от поставщиков топливо
|
|
|
| 200 000
|
|
| ВРС. Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
|
|
| а) в оплату счетов поставщиков
|
|
| ...
|
|
|
| б) платежи налогов в бюджет
|
|
| ...
| ...
|
|
| Требования. Отпущено топливо в основное производство на технологические цели
|
|
|
| 10 000
|
|
| Приходный кассовый ордер. В погашение ранее полученного займа экспедитором организации внесены денежные средства в кассу
|
|
|
| 3 000
|
|
| Справка. Займ, ранее выданный главному инженеру, погашен организацией за счет нераспределенной прибыли
|
|
|
| 8 000
|
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис.3.3. Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций
Таблица 3.7
Баланс организации на 31 мая 20ХХг.
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
|
|
|
|
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
Задание 3.7
В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.8) укажите наименования документов и содержание операций, которые могли бы быть оформлены соответствующими бухгалтерскими проводками.
Таблица 3.8.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| N
оп.
| Документ и краткое содержание операции
| Корреспонди-рующие счета
| Сумма,
д.е.
|
| Дебет
| Кредит
| Частная
| Общая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 15 000
|
|
|
|
|
|
| 30 000
|
|
|
|
|
|
| 430 000
|
|
|
|
|
|
| 500 000
|
|
|
|
|
|
| 67 000
|
|
|
|
|
|
| 35 000
|
|
|
|
|
|
| 2 000
|
|
|
|
|
|
| 430 000
|
|
|
|
|
|
| 35 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 000
|
|
|
|
|
|
| 500 000
|
|
|
|
|
|
| 450 000
|
|
|
|
|
|
| 260 000
|
|
|
|
|
|
| 3 500
|
|
|
|
|
|
| 32 000
|
Синтетический и аналитический учет
Задание 3.8
1. Составить бухгалтерский баланс организации на 30 апреля в табл.3.9, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.10) составить и записать бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Открыть синтетические счета (рис.3.4), записать в них начальные сальдо, разнести операции по счетам, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты за месяц и вывести конечные сальдо.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверить наличие в ней трех равенств и объяснить причины их возникновения.
5. Открыть аналитические счета к счетам 10-5 Запасные части (рис.3.5) и 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (рис.3.6), произвести в них необходимые записи.
6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5 (табл.3.12) и 60 (табл.3.13). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составить бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.
