Поняття й види валютної позиції банку.

Дата добавления: 2014-11-10; просмотров: 1344

Валютна позиція банку – співвідношення між його активами та зобов'язаннями, з урахуванням позабалансових вимог і зобов'язань, у певній валюті.

Вирізняють такі види валютної позиції (рис. 3)

Рисунок 3 – Види валютних позицій

Для відображення в обліку операцій, що мають вплив на валютну позицію банку, використовуються технічні рахунки.

Технічний рахунок – рахунок, який не несе економічного навантаження і використовується для технічного здійснення операцій.

Технічні рахунки, що служать для відображення в обліку обмінних операцій за балансовими та позабалансовими рахунками:

3800 (АП) Позиція банку щодо іноземної валюти та банківськихметалів;

3801 (АП) Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів;

9920 (АП) Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами.

Рахунок 3800 вважається технічним рахунком для обліку валютної позиції банку при відображенні операцій, що здійснюються у двох різних валютах. За дебетом обліковується вартість іноземної валюти (або банківських металів), що збільшують коротку чи зменшують довгу валютну позицію. Відповідно за кредитом - вартість - іноземної валюти, що збільшує довгу або зменшує коротку валютну позицію. Зрозуміло, що рахунок 3800 ведеться тільки в іноземній валюті, аналітичні рахунки відкриваються в розрізі валют, і відкрита валютна позиція визначається за кожним видом валюти за датою валютування.

Рахунок 3801 є контррахунком щодо рахунку 3800 і слугує для обліку гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти та банківських металів. Записи за цим рахунком також проводяться за датою валютування. За дебетом відображається еквівалент суми іноземної валюти, що збільшує довгу або зменшує коротку валютну позицію, а за кредитом - еквівалент, який збільшує коротку або зменшує довгу валютну позицію.

Рахунок 9920 використовується для відображення в обліку позабалансових обмінних операцій.