Валютные условия контракта

Обычно цена (сумма) контракта указывается в валюте страны одного из контрагентов, также для платежа по контракту может быть выбрана и валюта третьей страны.

Цена (сумма) контракта - это выраженная в определенной валюте сумма денег, которую покупатель должен заплатить продавцу за товар, доставленный продавцом на определенных базисных условиях в оговоренный в контракте пункт.

Выбор единицы измерения, за которую устанавливается цена, зависит от качественных характеристик товара и от сложившейся практики торговли им на мировом рынке.

 

Цена в контракте может быть установлена:

• за определенную количественную единицу товара, обычно применяемую в торговле данным товаром (вес, длина, площадь, штуки, объем, комплекты и т.д.) или счетную единицу (сотня, дюжина и т.д.);

• за весовую единицу исходя из базисного содержания основного вещества в товаре (для товаров, как руда, концентраты, химикалии);

• за весовую единицу в зависимости от колебаний натурального веса, содержания посторонних примесей, влажности и т.п.

При поставке товара:

• разного качества и ассортимента цена устанавливается за единицу товара каждого вида, сорта, марки в отдельности;

• по одному контракту большого количества разных по качественным характеристикам товаров, цены на них указываются в спецификации, которая является неотъемлемой частью контракта;

• комплектного оборудования цены обычно указываются в приложении к контракту по позициям на каждую частичную поставку или на отдельные комплектующие части.

Если в основе цены лежит весовая единица, необходимо определить характер веса (брутто, нетто, брутто за нетто) или оговорить, включает ли цена стоимость тары и упаковки (необходимо это и в тех случаях, когда цена устанавливается за штуку или комплект).

При фиксации в контракте цены товара большое значение имеет определение ее базиса в отношении места поставки.

Базис цены устанавливает, входят ли транспортные, страховые, складские и другие расходы по доставке товара в цену товара. Базис цены обычно определяется в зависимости от применяемого термина Инкотермс 2010 с указанием пункта сдачи товара.

Валюта, в которой устанавливается цена товара, называется валютой

Цены.

При заключении контракта цена товара может быть определена в любой валюте:

• валюте страны экспортера;

• валюте страны импортера;

• в валюте третьих стран.

На выбор валюты цены влияют:

• конъюнктура товарных рынков;

• состояния отдельных валют, в которых принято устанавливать цены на определенные товары;

• традиции торговли данным товаром и наличие стандартных условий поставки.

При выборе валюты цены на массовые товары большое значение имеют обычаи, сложившиеся в торговле этими товарами (в контрактах на поставку каучука и некоторых цветных металлов цены принято указывать в фунтах стерлингов, а в контрактах на продажу нефтепродуктов, пшеницы - в долларах США).

Экспортер стремится установить цену в относительно более устойчивой валюте или в валюте, курс которой имеет тенденцию к повышению.

Импортер заинтересован установить цену в валюте, которая имеет тенденцию к понижению.

Одновременно с установлением валюты цены стороны определяют в контракте способ фиксации цены.

Различают следующие виды цен:

• твердая цена;

• подвижная цена;

• скользящая цена;

• с последующей фиксацией.

Твердая цена - фиксируется в контракте в момент его подписания и не может быть изменена в ходе исполнения сделки.

Твердая цена применяется в сделках:

• с немедленной поставкой;

• с поставкой в течение короткого срока;

• в сделках, предусматривающих длительные сроки поставки.

В последнем случае в контракте обычно делается оговорка «цена твердая, изменению не подлежит».

Подвижная цена фиксируется при заключении контракта и может быть пересмотрена в дальнейшем, если рыночная цена данного товара к моменту его поставки изменится.

Подвижная цена устанавливается на промышленные, сырьевые и продовольственные товары, поставляемые по долгосрочным контрактам.

При установлении подвижной цены в контракт вносится оговорка «если к моменту исполнения сделки цена на рынке повысится или понизится, соответственно должна изменится и цена, зафиксированная в контракте». Эта оговорка называется оговоркой о повышении и понижении цены.

В контрактах оговаривается минимум отклонения рыночной цены от контрактной (2-5%), в пределах которого пересмотр зафиксированной цены не производится.

При установлении подвижной цены в контракте обязательно должен быть указан источник, по которому следует судить об изменении рыночной цены.

Скользящая цена характерна для контрактов, предусматривающих долгосрочные поставки или проведение каких-либо подрядных работ.

Данная цена, исчисленная в момент исполнения контракта путем пересмотра договорной (базисной) цены с учетом изменений в издержках производства, произошедших в период действия контракта.

Если контрактом предусмотрены частичные поставки, скользящая цена рассчитывается отдельно на каждую поставку.

Скользящие цены применяются в контрактах на товары, требующие длительного срока изготовления (крупное промышленное оборудование, суда и т.п.). При этом фиксируется базисная цена и оговаривается ее структура, т.е. доля в процентах постоянных расходов (накладные расходы, амортизационные отчисления и др.) и переменных расходов (сырье, материалы, заработная плата), а также приводится метод расчета скользящей цены, которым будут пользоваться.

Как правило, используется метод расчета скользящей цены, предложенной Европейской экономической комиссией ООН (ЕЭК ООН) и изложенный в общих условиях экспортных поставок машинотехнического оборудования.

1. Европейская экономическая комиссии ООН предлагает рассчитывать скользящие цены по следующей формуле:

где Р1 - окончательная цена по счету;

Р0 - договорная (базисная) цена, устанавливаемая на день заключения контракта (обычно это предусмотренная в контракте цена за вычетом стоимости упаковки и страхования);

М1 - средняя арифметическая, или средневзвешенная, цена (или средняя индексов цен) на перечисленные в договоре сырье и материалы за период использования контракта или его части;

M0 - цены (или индексы цен) на упомянутые материалы в момент подписания контракта;

S1 — средняя арифметическая, или средневзвешенная, заработная плата (включая отчисления в социальные фонды) или соответствующие индексы в отношении определенной в договоре категории рабочей силы за установленный период;

S0; - заработная плата или существующие индексы в отношении тех же категорий рабочей силы в момент подписания контракта;

а, b, с - установленное в контракте процентное отношение отдельных элементов договорной цены (их сумма равна 100):

a - постоянная часть расходов;

b - доля расходов на материалы;

с - доля расходов на заработную плату (включая отчисления в

социальные фонды).

В случае необходимости b и с могут быть разбиты на число частичных процентных отношений, равное числу принимаемых в расчет переменных величин (например: b1+b2+b3 =b). В контракте обязательно оговариваются источники, на основе которых определяются изменения стоимости материалов и ставок заработной платы за расчетных период.

В практике международной торговли используются другие методы определения скользящей цены. В контракте стороны должны зафиксировать в контракте применяемый метод или указать изменения, внесенные ими в метод, предложенный ЕЭК ООН.

Рассчитывая общую цену контракта можно и исходя из базовой цены и отдельных ее составляющих - долей (стоимости рабочей силы, сырья, материалов и индексов цен и заработной платы, используемых для изготовления экспортной продукции).

2. Цена контракта по методу расчета обшей иены контракта по экспорту рассчитывается по следующей формуле:

где Ck - общая цена контракта;

C0 - базовая цена контракта;

А - коэффициент торможения (постоянная доля в переменной части цены);

В, D- ценовые доли (стоимость работы силы, стоимость материалов, сырья);

Pt, P0 - индексы цен на материалы, используемые для изготовления экспортной продукции, на момент их закупки поставщиком и установления базовой цены;

Мt, М0 - индекс заработной платы в отрасли, поставляющей экспортную продукцию, на момент пересчета цены и определения базовой цены.

Рассчитать общую цену контракта, следует иметь в виду, что сумма всех долей должна равняться единице.

Коэффициент А принимается в пределах от 0, 1 до 0, 2 и выражает переносимую на экспортную продукцию часть основных фондов, прогнозируемую (расчетную) прибыль и т.д.

В условиях растущей конъюнктуры рынка при установлении скользящей цены в интересах импортера в контракт могут быть внесены некоторые ограничительные условия.

В частности:

• может быть установлен предел в процентах к договорной цене, в рамках которого пересмотр цен не производится, а также определен в процентах предел возможного изменения договорной цены (например, не более 10% общей суммы заказа), который называется лимитом скольжения.

• в контракте может быть оговорено, что скольжение распространяется не на всю сумму издержек производства, а лишь на определенные их элементы (например, на металл при постройке судна), и указаны их величины в процентах от общей стоимости заказа.

• скольжение цены может быть предусмотрено не на весь срок действия контракта, а на более короткий период (например, на первые шесть месяцев от даты заключения контракта), в течение которого поставщик может закупить все необходимые материалы для выполнения заказа.

На практике иногда применяется смешанный способ фиксации цены, когда одна часть цены является твердой и фиксируется при заключении контракта, а другая — скользящей.

Цена с последующей фиксацией устанавливается в процессе исполнения сделки, а в контракте стороны оговаривают лишь принцип определения уровня и условия фиксации цены.

Например, стороны могут устанавливать цену перед каждой предусмотренной контрактом поставкой партии товара или перед началом каждого календарного года.

Покупателю может быть предоставлено право выбрать момент фиксации цены в течение срока исполнения сделки с оговоркой, какими источниками информации о ценах ему следует пользоваться для определения уровня цен.

Так, при сделках на биржевые товары оговаривается, по котировкам какой биржи и по какой рубрике котировального бюллетеня должна определяться цена, а также срок, в течение которого покупатель обязан уведомить о своем желании зафиксировать цену в контракте. Такие сделки называются онкольными.

Таким образом, цена с последующей фиксацией применяется в основном при поставках товаров в течение длительного периода, когда конъюнктура мировых товарных рынков может существенно измениться.

При определении уровня цены контрагенты, как правило, используют два вида цен:

• публикуемые;

• расчетные.

Публикуемые цены — это цены, сообщаемые в специальных и фирменных источниках информации, которые обычно отражают уровень мировых цен.

Мировыми считаются цены, по которым проводятся крупные коммерческие экспортные, импортные раздельные операции с платежом в свободно конвертируемой валюте.

Практически мировые цены — это экспортные цены основных поставщиков и импортные цены в важнейших центрах импорта данного товара.

Например, на пшеницу и алюминий мировыми являются экспортные цены Канады, на пиломатериалы — экспортные цены Швеции, на каучук - цены Сингапурской и, на пушнину - цены Санкт- Петербургской и Лондонской бирж, на чай — аукционов в Калькутте, Коломбо и Лондоне, на нефть - цены Лондонской биржи.

Мировые цены сырьевых товаров определяют основные страны- поставщики, а готовых изделий и оборудования — ведущие компании, их выпускающие и экспортирующие.

К публикуемым ценам прежде всего относятся:

• Справочные цены - это цены товаров во внутренней оптовой или внешней торговле, публикуемые в печатных изданиях (экономических газетах и журналах, специальных бюллетенях, фирменных каталогах, прейскурантах). Эти цены могут быть чисто номинальными, т.е. не связанными с реальными коммерческими операциями.

Справочные цены часто используют для определения уровня цены с последующей фиксацией подвижной или скользящей цены.

• Биржевые котировки - это цены товаров, являющихся объектом биржевой торговли, которые в основном отражают фактические сделки;

• Цены аукционов близки к котировкам бирж, так как в основном отражают реальные сделки;

• Средние экспортные и импортные цены (цены, приводимые в общих статистических справочниках) исчисляются на основе данных внешнеторговой статистики путем деления стоимости товара на его количество.

Средние экспортные и импортные цены более показательны, чем справочные цены, хотя отражают не столько цены фактически совершенных в данный период экспортно-импортных сделок, сколько экспорт или импорт, осуществленный в соответствующий отрезок времени.

• Цены фактических сделок как правило, публикуются в печати эпизодически и отражают цены фактически имевших место сделок;

• Цены предложений крупных компаний являются справочными.

Публикуемые цены носят преимущественно справочный характер и довольно часто существенно отличаются от фактических цен вследствие широкого применения системы специальных скидок.

Размер скидки зависит от характера сделки, условий поставки и платежа, взаимоотношений с покупателем и конъюнктуры рынка на момент заключения сделки.

В настоящее время в практике международной торговли используются около 20 различных видов скидок.

Наибольшее распространение получили следующие виды скидок:

Общие (простые) скидки с цены предоставляются с прейскурантной цены или со справочной цены товара.

Простые скидки с прейскурантной цены обычно составляют 20—30%, а в некоторых случаях достигают 40%. Такие скидки широко применяются при заключении сделок купли-продажи машин и оборудования, в частности стандартного оборудования.

Скидки со справочной цены, как правило, используются при поставках промышленного сырья и составляют в среднем 2—5%.

К простым скидкам можно отнести скидки при покупке товара за наличный расчет (сконто). Данные скидки предоставляются продавцом, когда справочная цена предусматривает краткосрочный кредит, а покупатель согласен оплатить наличными, обычно составляют 2—3% справочной цены или соответствуют размеру ссудного процента на денежном рынке.

Скидки за оборот (бонусные) предоставляются постоянным покупателям на основании специальной договоренности.

В этом случае в контракте устанавливаются шкала скидок в зависимости от достигнутого оборота в течение определенного срока (обычно одного года) и порядок выплаты сумм на основе этих скидок.

По некоторым видам оборудования бонусные скидки достигают 15- 30% оборота, по сырьевым и сельскохозяйственным товарам они обычно составляют несколько процентов.

Скидки за количество и серийность (прогрессивные) предоставляются покупателю при условии покупки им заранее определенного количества товара.

Серийные заказы намного предпочтительнее для производителей- экспортеров, так как при изготовлении одного и того же типа и размера издержки производства ниже.

Дилерские скидки производители предоставляют постоянным представителям или посредникам по сбыту, в том числе и заграничным.

Широко применяются при продаже автомобилей, тракторов, некоторого стандартного оборудования и могут составлять от 15 до 20% розничной цены;

Специальные скидки предоставляются привилегированным покупателям, в заказах которых особо заинтересованы продавцы.

К категории специальных можно отнести также скидки на пробные партии и заказы, устанавливаемые с целью заинтересовать покупателя и скидки за длительность отношений, посредством которых производители стремятся удержать постоянных клиентов.

Экспортные скидки предоставляются продавцами при продаже товаров иностранным покупателям сверх тех скидок, которые действуют для покупателей внутреннего рынка, с целью повысить конкурентоспособность того или иного товара на внешнем рынке.

Сезонные скидки предоставляются за покупку товара вне сезона.

На сельскохозяйственные удобрения, например, они могут составлять до 15%.

Скрытые скидки предоставляются покупателю в виде скидок на фрахт, льготных или беспроцентных кредитов, оказания бесплатных услуг, представления бесплатных образцов, количество которых достигает товарного характера;

Скидки за возврат ранее купленного товара составляют до 25-30% прейскурантной цены и предоставляются покупателю, возвратившему ранее купленный у данной фирмы товар устаревшей модели.

Такие скидки широко применяются при продаже автомобилей, электрооборудования, подвижного состава, стандартного промышленного оборудования и др.

Скидки при продаже подержанного оборудования предоставляются на бывшие в употреблении машины и оборудование, еще не выработавшие ресурс, но уже морально устаревшие.

Применяются данные скидки, например, при продаже подержанного оборудования в лизинг развивающимся странам или при переводе целых заводов (так называемых грязных производств), отдельных видов производств, сборочных линий и т.д. (в том числе в рамках программ аутсортинга) в регионы с низкой стоимостью рабочей силы.

Скидки при продаже подержанного оборудования могут достигать 50% первоначальной цены оборудования.