Модели общего и детерминированного финансового анализа

Все модели финансового анализа сводятся к следующим общим моделям:

1. Дескриптивные модели – модели, используемые при оценке финансового состояния, базирующиеся на данных бухгалтерской отчётности, на основе применения горизонтального, вертикального и трендового анализа.

2. Предикативные модели – модели прогноза финансового отчёта, основанные на данных динамического анализа.

3. Нормативные модели – модели, позволяющие сравнивать фактические результаты деятельности с законодательно установленными или внутренними нормативами.

Детерминированный анализ базируется на использовании функциональной зависимости между показателями.

Финансовый факторный анализ включает два направления его проведения:

1. Детерминированный анализ – методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

2. Стохастический анализ – методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем, в отличие от функциональной, является неполной, вероятностной (корреляционной).

В детерминированном финансовом анализе выделяют следующие типы наиболее часто встречающихся факторных моделей:

1) Аддитивные модели: (модели сложения):

2) Мультипликативные модели (модели умножения):

 

3) Кратные (модели деления):

 

4) Комбинированные (смешанные) – сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей:

; ;

 

Преобразование кратных и смешанных моделях осуществляется за счёт применения следующих методов:

1. Метод удлинения предусматривает удлинение числителя исходной модели путём замены одного фактора на сумму однородных показателей.

2. Метод расширения предусматривает расширение исходной модели путём умножения числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей.

3. Метод сокращения предусматривает создание новой факторной модели путём деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель.

При анализе банковской деятельности достаточно широко используется факторный анализ.