Методика проведения финансового анализа деятельности банка

Методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил исследования экономических явлений и процессов деятельности банка, подчинённых достижению цели анализа. Различают общую и частную методики анализа.

Общую методику понимают как систему исследования, которая одинаково используется при изучении разных объектов экономического анализа в различных отраслях экономики.

Частные методики конкретизируют общую методику.

При выполнении анализа выделяются следующие этапы:

1. Уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы.

2. Разрабатывается система синтетических и аналитических показателей, с помощью которых характеризуется объект анализа.

3. Собирается и подготавливается к анализу необходимая информация (проверяется её точность и т.д.).

4. Проводится сравнение фактических результатов деятельности с показателями плана, фактическими данными прошлых периодов, с достижениями других банков (данные заносятся в аналитические таблицы).

5. Выполняется факторный анализ: выделяются факторы, и определяется их влияние на результат.

6. Выявляются неиспользованные и перспективные резервы повышения эффективности деятельности банка.

7. Разрабатываются мероприятия по использованию выявленных резервов, проводится их обоснование и по возможности расчет экономического эффекта.

 

8.Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка

Слово «резерв» происходит от французского, что в переводе на русский язык означает «запас» или от латинского «сберегать, сохранить».

Под резервами понимают возможности повышения эффективности деятельности банка на основе использования достижений НТП и передового опыта.

Резервы роста эффективности банка можно классифицировать по следующим признакам:

1) по признаку времени:

1.1 неиспользованные резервы - упущенные возможности повышения эффективности деятельности за прошедшие промежутки времени.

1.2 текущие резервы – возможности улучшения результата деятельности в течение ближайшего времени (месяц, квартал, год).

1.3 перспективные резервы – возможности улучшения результата деятельности на перспективный период и связаны со значительными инвестициями и сменой технологии проведения работ.

2) по экономической природе и по характеру воздействия на результаты деятельности:

2.1 резервы экстенсивного характер, связанные с использованием дополнительных ресурсов.

2.2 резервы интенсивного типа, основанные на более полном и рациональном использовании имеющегося потенциала.

3) по источникам образования:

3.1 внутренние резервы, которые могут быть освоены силами самого банка.

3.2 внешние резервы (финансовая помощь со стороны государства, вышестоящих органов, спонсоров)

4) по способам обнаружения:

1. явные резервы, которые легко выявить по материалам бух.учета и отчетности;

2. скрытые, связанные с внедрением новых технологий и непредусмотренные планом.

Количественное выражение величины резерва в самом общем виде это разность между возможным (прогнозным) уровнем изучаемого показателя и его фактической величиной на текущий момент времени.

Для определения величины резервов в анализе используется ряд способов:

1) Способ прямого счета – применяется для подсчета резервов экстенсивного характера, когда известна величина дополнительного привлечения или величина безусловных потерь ресурсов.

Р↑ У = Vдоп.привл.= Ув - Уф

Р↑ У = Vпотерь = Ув - Уф

2) Способ сравнения - применяется для подсчета величины резервов в том случае, когда потеря ресурсов или возможная их экономия определяется в сравнении с нормами других банков или отчетными данными этого банка.

Р↑ П = ЧРдан.б *(Пдр.б на 1 р ф – Пдан.б на 1 р ф)

Р↑ П = ЧРдан.б *(Пдан.б на 1 р в – Пдан.б на 1 р ф)

3) Способы детерминированного факторного анализа

3.1 Способ цепной подстановки

Пф = ЧРф * Пна1р ф

Пв = ЧРв * Пна1 р в

Пусл = ЧРв * Пна 1 р ф

Р↑ Пчр = Пусл - Пф

Р↑ Пп_{на 1р} = Пв - Пусл

3.2 Способ абсолютных разниц

Р↑ Пчр = Р↑ ЧР * П на 1 р ф

Р↑ Пп_{на 1р} = ЧРв * Р↑ Пна 1 р

3.3 Способ относительных разниц

Р↑ Пчр = Пф * (Р↑ ЧР/ ЧРф)

Р↑ Пп_{на 1р} = (Пф + Р↑ Пчр) * Р↑ Пна 1 р/ Пна 1 р ф

3.4 Интегральный способ

Р↑ Пчр = Р↑ ЧР * Пна 1 р ф + 1/2*(Р↑ ЧР * Р↑ Пна 1 р)

Р↑ Пп_{на 1р} = ЧРф * Р↑ Пна 1 р + 1/2*(Р↑ ЧР * Р↑ Пна 1 р)

3.5 Способ логарифмирования

Р↑ Пчр = Р↑ Побщ * ((lq (ЧРв/ЧРф))/(lq (Пв/Пф)))

Р↑ Пп_{на 1р} = Р↑ Побщ * ((lq (Пна 1 р в /Пна 1 р ф)/ (lq(Пв/Пф)))

4) Способ математического программирования – позволяет оптимизировать величину показателей с учетом условий хозяйствования и ограничений на ресурсы, т.е. выявить дополнительные и неиспользованные резервы путем сравнения величины исследуемых показателей по оптимальному варианту с фактическим их уровнем.

5) Корреляционный анализ – широко используется для подсчета резервов. С этой целью, полученный коэффициент уравнения регрессии при соответствующих фактических показателях нужно умножить на возможный прирост последнего.

Р↑ У = ∑ (Р↑ хi * bi)

Р↑ У – резерв роста результативного показателя

Р↑ хi – резерв роста фактического показателя

bi – коэффициенты регрессии i-го показателя

Все выявленные этими способами резервы должны быть подкреплены соответствующими мероприятиями, только в этом случае величина резервов будет реальной и обоснованной.

Разработка мероприятий должна сопровождаться расчетом экономического эффекта или другим экономическим обоснованием принимаемого решения.

Этот процесс может осуществляться 2-я способами:

1) Выявляются резервы формальными методами, а затем разрабатываются мероприятия, которые позволят освоить выявленные резервы

2) Разрабатываются мероприятия, а потом подсчитываются резервы.