Сущность аудита

Организация банковского аудита в Российской Федерации.

Технология аудиторской проверки.

Аудиторское заключение.

Вопросы для самоконтроля

1 Сравните внешний банковский аудит с системой внутреннего контроля, а также контролем и надзором ЦБ РФ.

2 Какие организации подлежат обязательному аудиту?

3 Правовые основы аудиторской деятельности кредитных организаций?

4 Каким требованиям должны отвечать аудиторские организации?

5 Дайте определение аудиторского заключения.

6 Перечислите основные формы публикуемой отчётности. В чём их отличие от годового отчёта кредитной организации?

 

Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита. Аудит качества управления кредитной организацией

Внутренний и внешний аудит. Взаимодействие внутреннего и внешнего аудита.

Методы и приемы аудита.

 

Вопросы для самоконтроля

1 Назовите задачи внутреннего аудита.

2 Назовите задачи внешнего аудита.

3 Каковы пути разрешения проблем взаимодействия внутреннего и внешнего аудита?

4 Какие вам известны методы и приемы аудита?

Аудиторская проверка законности создания и деятельности кредитной организации, формирования уставного капитала

Проверка учредительных документов.

Аудит формирования уставного капитала.

Аудит резервного фонда.

 

Вопросы для самоконтроля

1 Какими внутренними положениями банка, первичными и сводными бухгалтерскими документами пользуются аудиторы при проверке уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций?

2 Какие виды материальных ценностей могут вноситься в уставный капитал банка, и что здесь проверяют аудиторы?

3 Какие средства могут быть направлены на увеличение уставного капитала банка, и какие у банка должны быть подтверждающие документы?

4 Что необходимо изучить аудитору при проверке операций по изменению уставного капитала?

5 Какие основные ошибки могут совершаться при формировании уставного капитала и резервного фонда?

 

Аудит кассовых и расчетных операций, контроль ведения корреспондентских счетов

Цели и задачи аудита кассовых операций.

Проверка хранения и учета ценностей и документов в денежном хранилище.

Аудит операций по поступлению средств.

Аудит операций по выдачам средств.

Типичные ошибки, выявляемые в ходе аудита кассовых операций.

Организационная основа аудита расчетных операций.

Аудит расчетов платежными поручениями.

Аудит расчетов чеками.

Аудит расчетов аккредитивами.

Аудит расчетов платежными требованиями.

 

Вопросы для самоконтроля

1. Какими нормативными актами Банка России регулируется порядок ведения кассовых операций в коммерческом банке?

2. Какими внутрибанковскими документами должны руководствоваться работники кассовых подразделений коммерческого банка?

3. Что проверяется при аудите кассовых операций?

4. Как проверяется порядок открытия и закрытия хранилища?

5. Как организованы учет и оформление кассовых операций?

6. Как проверяются приходные и расходные кассовые операции?

7. Как проверяется правильность кассовых документов?

8. Как проверяется достоверность кассовых оборотов и остатков по балансу коммерческого банка?

9. На основании каких документов открываются расчётные и текущие счета клиентам банка?

10. С какой целью необходимо проверять своевременность отражения расчётных операций по счетам клиентов?