Задание на контрольную работу

Вариант 1

Вопрос 1

Сущность аудита.

 

Вопрос 2

Аудит выполнения кредитной организацией экономических нормативов, установленных Банком России

 

Задание

Уставный капитал акционерного банка сформирован своевременно, взносы акционерами произведены полностью, что отражено в бухгалтерском учете:

1 Поступление средств в валюте РФ в оплату акций отражено в учете:

Д-т сч. 30102810 - 200 млн.руб.

К-т сч. 10207810 - 200 млн.руб.

2 Зачисление поступивших долларов в оплату акций:

Д-т сч. 30110840 - 73 млн.руб.

К-т сч. 10207810 - 73 млн.руб.

3 Оплата акций материальными активами:

Д-т сч. 60401810 – 27 млн.руб.

К-т сч. 10207810 - 27 млн.руб.

Выявите нарушения в порядке отражения операций в учете.

 

 

Вариант 2

Вопрос 1

Организация банковского аудита в Российской Федерации

 

Вопрос 2

Аудит кредитных и депозитных операций

 

Задание

Уставный капитал АКБ составляет 1390000 руб. На отчетную дату остаток по счету резервного фонда банка составил 50000 руб.

Средства резервного фонда направляются на покрытие безнадежных к взысканию долгов и на выдачу материальной помощи сотрудникам банка.

Выявите ошибки.

 

Вариант 3

Вопрос 1

Технология аудиторской проверки.

 

Вопрос 2

Аудит операций с ценными бумагами

 

Задание

Для формирования уставного капитала АКБ его учредители произвели взносы следующим образом:

а) 40, 0% за счет внесения средств в денежной форме;

б) 25% за счет одного учредителя были внесены оцененные нематериальные активы и драгоценные металлы (золото, платина);

г) 20% за счет взносов учредителем ценных бумаг, эмитированных третьими лицами и имеющих ры­ночную котировку;

д) 15% за счет кредитных средств одно­го из учредителей, выданных ему на текущие нужды.

Проверьте правомерность данных операций по формированию уставного капитала АКБ и сделайте соответствующие выводы.

 

 

Вариант 4

Вопрос 1

Аудиторское заключение

 

Вопрос 2

Аудит формирования финансового результата

 

Задание

Проверьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:

1 Открыт депозит путем перечисления средств с расчетного счета клиента (негосударственная коммерческая организация) на его депозитный счет. Депозитный договор заключен после пере­числения средств:

Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации» 40000 руб.

К-т сч. 42102 «Депозиты негосударственных коммерческих

организаций на срок до 30 дней» 40000 руб.

2 Начислены проценты на депозит:

Д-т сч. 70601 «Доходы» 10000 руб.

К-т сч. 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» 10000 руб.

3 По окончании срока действия депозитного договора выдана сумма депозита с процентами:

Д-т сч. 42102 «Депозиты негосударственных коммерческих

организаций на срок до 30 дней» 50000 руб.

К-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций.

Коммерческие организации» 50000 руб.

Д-т сч. 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» 50000 руб.

К-тсч.40702 «Коммерческие организации» 50000руб.

 

Вариант 5

Вопрос 1

Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.

 

Вопрос 2

Аудит доходов и расходов

 

Задание

В АКБ «Свимер» за 18 сентября 2014 года были проведены операции, отраженные в таблице 1. Проверьте правильность их отражения в бухгалтерском учете, если остаток на начало дня по счету ОАО «Крит» составлял 52 млн руб., по ОАО «Крокус» — 83 млн руб. и по ОАО «Орион» — 63 млн руб.

 

Таблицы 1 - Проведенные операции

№	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Д-т сч.	К-т сч.
	Предоставлен счет к оплате по ОАО «Крокус» за товары
	Акцептовано платежное поручение ОАО «Крит»
	Выдано наличными ОАО «Крокус» на выплату заработной платы сотрудникам
	Выданы наличными ОАО «Орион» средства на командировочные расходы
	Выдано наличными ОАО «Орион» на покупку товаров
	Поступила выручка от реализации товаров ОАО «Крит»
	ОАО «Крокус» приобрел в АКБ «Свимер» чековую книжку за счет выданного ему кредита на срок 3 года
	Поступила в кассу банка выручка от реализации товаров ОАО «Крокус»

 

Вариант 6

Вопрос 1

Аудит качества управления кредитной организацией

 

Вопрос 2

Аудит имущества банка

 

Задание

Выявите ошибки в учете и оформлении работниками банка операций по выдаче заработной платы и материальной помощи сотрудникам. В учете данные операции отражены следующими проводками:

1 Выдана заработная плата:

Д-т сч. 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда» 2350 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 2350 руб.;

2 Выдана материальная помощь:

Д-т сч. 70801 «Прибыль прошлого года» 600 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 600 руб.

Основанием для выдачи денежной наличности послужил расходный кассовый ордер.

Выявите нарушения в учете кассовых операций банка.

 

Вариант 7

Вопрос 1

Аудиторская проверка законности создания и деятельности кредитной организации

 

Вопрос 2

Аудит выполнения кредитной организацией функций агента валютного контроля

 

Задание

Проверьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:

1 Приняты от инвесторов взносы в уставный капитал материальными активами:

Д-т сч. 60403 «Основные средства (кроме земли)» 700000 руб.

К-т сч. 10602 «Эмиссионный доход» 700000 руб.

2 Средства резервного фонда коммерческого банка направлены на капитализацию:

Д-т сч. 10701 «Резервный фонд» 20000 руб.

К-т сч. 10207 «Уставный капитал кредитных организаций,

созданных в форме акционерного общества» 20000 руб.

3 Реализованы облигации банка

Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 40000 руб.

К-т сч. 50605 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Кредитных организаций» 40000 руб.

 

 

Вариант 8

Вопрос 1

Аудиторская проверка законности формирования уставного капитала

 

Вопрос 2

Аудит валютных операций.

 

Задание

Проверьте отражение в бухгалтерском учете следующих операций АКБ «Вега»

а) погашение учтённого банком векселя:

Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 250000 руб.

К-т сч. 51205 «Выпущенные депозитные сертификаты

со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет» 250000 руб.

б) расходы банка по совершенствованию протеста векселя:

Д-т сч. 70601 «Доходы» 300000 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 300000 руб.

в) поступление инкассированной выручки на счет банка:

Д-т сч. 91203 «Разные ценности и документы, отосланные

и выданные под отчет, на комиссию» 28130000 руб.

К-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции с активными

счетами при двойной записи» 28130000 руб.

г) зачисление суммы дисконта в доход банка:

Д-т сч. 61304 «Доходы будущих периодов

по другим операциям» 20000 руб.

К-т сч. 70601 «Доходы» 20000 руб.

 

 

Вариант 9

Вопрос 1

Аудит кассовых и расчетных операций

 

Вопрос 2

Аудит налогообложения кредитных организаций

 

Задание

Проверьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:

1 Выдан краткосрочный кредит клиенту (негосударственная коммерческая организация), имеющему расчетный счет в данном банке, на срок 30 дней под обеспечение залогом. Кредит относит ся ко 2-й категории качества (нестандартные ссуды):

Д-тсч.45203 «Кредиты, предоставленные негосударственным

коммерческим организациям на срок до 30 дней» 40000 руб.

К-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций.

Коммерческие организации» 40000 руб.

2 Погашен краткосрочный кредит без обеспечения клиентом (негосударственная коммерческая организация), имеющим расчетный счет в данном банке (проценты отнесены на доходы):

Д-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций.

Коммерческие организации» 15000 руб.

К-т сч. 45203 «Кредиты, предоставленные негосударственным

коммерческим организациям на срок до 30 дней» 15000 руб.

Д-т сч. 61301 Доходы будущих периодов

по кредитным операциям» 15000 руб.

К-т сч. 70601 «Доходы» 15000 руб.

3 Выдан краткосрочный кредит клиенту (негосударственная коммерческая организация), имеющему расчетный счет в данном банке, под гарантию третьего лица. Кредит относится ко 2-й категории качества (нестандартные ссуды):

Д-т сч. 45203 «Кредиты, предоставленные

негосударственным коммерческим организациям

на срок до 30 дней» 10000 руб.

К-т сч. 40702 «Счета негосударственных организаций.

Коммерческие организации» 10000 руб.

Д-т сч. 91414 «Полученные гарантии

и поручительства» 17000 руб.

К-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции

с активными счетами при двойной записи» 17000 руб.

 

Вариант 10

Вопрос 1

Контроль ведения корреспондентских счетов

 

Вопрос 2

Аудит распределения прибыли

 

Задание

Проверьте бухгалтерские записи по следующим операциям:

1 Внесено наличными на расчетный счет клиента:

Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 15000 руб.

К-т сч. 40902 «Аккредитивы к оплате по расчетам

с нерезидентами» 15000 руб.

2 Выданы средства из кассы по денежному чеку клиента:

Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных

организаций в Банке России» 36000 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 36000 руб.

3 Выданы наличные денежные средства для кассы обменных пунктов:

Д-т сч. 20206 «Касса обменных пунктов» 32000 руб.

К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» 32000 руб.

 

Контрольные вопросы по теме

 

1 Сущность аудита.

2 Организация банковского аудита в Российской Федерации

3 Технология аудиторской проверки.

4 Аудиторское заключение

5 Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.

6 Аудит качества управления кредитной организацией

7 Аудиторская проверка законности создания и деятельности кредитной организации

8 Аудиторская проверка законности формирования уставного капитала

9 Аудит кассовых и расчетных операций

10 Контроль ведения корреспондентских счетов

11 Аудит кредитных и депозитных операций

12 Аудит операций с ценными бумагами

13 Аудит валютных операций.

14 Аудит выполнения кредитной организацией функций агента валютного контроля

15 Аудит имущества банка

16 Аудит доходов и расходов

17 Аудит формирования финансового результата

18 Аудит распределения прибыли

19 Аудит налогообложения кредитных организаций

20 Аудит выполнения кредитной организацией экономических нормативов, установленных Банком России

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

(рекомендуемое)